4 ндфл для ип на осно сроки сдачи 2020

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Внимание! Еще одним обязательным случаем сдачи этого бланка является оказание услуг физическими лицами, которые не стоят на учете как предприниматели. К ним относятся, например, адвокаты и нотариусы.

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

• Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
• С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
• С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

• Электронную версию подаваемого отчета.
• Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

Внимание! Нужно помнить, что законодательством это не закреплено в качестве обязанности к исполнению, и инспектор не имеет права отказывает в приеме из-за отсутствия указанных пунктов. При получении отказа можно обратиться в суд.

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

• Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
• При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

/ Отчетность / Налоговая отчетность / 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ. Кто должен …

Читать далее »

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Ип на осно и других системах: нужно ли 4-ндфл, образец, заполнение и сдача

Налоговое законодательство формулирует целый ряд форм финансовой отчетности, необходимой для сдачи ИП в течение года. Одна из них – декларация 4-НДФЛ, основанная на авансовой системе уплаты налогового сбора. Ее может предоставлять предприниматель, только открывший бизнес на ОСНО (общей системе налогообложения) или изменивший вид уплаты налогов.

Что такое 4-НДФЛ

Декларация требуется для расчета сотрудниками Налоговой службы объема предварительных платежей, исходя из планируемого дохода. В дальнейшем эту сумму следует перевести в казну. Кому положено подавать форму 4—НДФЛ, что это такое для ИП, сроки ее предоставления – на все эти вопросы отвечает ст. 227 НК РФ.

Отчет НДФЛ

Отчетная форма представляет собой специальный бланк определенного образца, содержащий примерный подсчет будущей прибыли за год. Она заполняется на основании первой полученной выручки или на базе сведений, указанных в декларации 3-НДФЛ за прошлый год. Бизнесмен вправе указать в документе приблизительные цифры по своему усмотрению.

При изменении ситуации, например, снижении или увеличении суммы дохода, можно воспользоваться уточненной декларацией. Ее сдача не является обязательным требованием, однако в этом случае при снижении прибыли сумма налоговых выплат должна быть уменьшена. При отсутствии существенных колебаний значений дохода корректировка не требуется.

Если предпринимателем в предыдущем году была предоставлена в налоговый орган декларация 3-НДФЛ, по которой была рассчитана выплата налога, но предвидится значительное изменение прибыли в ту или иную сторону, есть основание для подачи 4-НДФЛ. Она подается предварительно за следующий год только после получения первой прибыли. Ее обязаны предоставлять:

• ИП, зарегистрированные на ОСНО;
• частнопрактикующие нотариусы;
• адвокаты, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских хозяйств.

Сдача НДФЛ для индивидуального предпринимателя

С позиции бухучета адвокаты, на самом деле не являющиеся предпринимателями, отождествляются с ними. Прибыль, полученная в процессе адвокатской деятельности, подлежит обложению налогами на общих основаниях, независимо от наличия наемного персонала или автономной работы.

Важно! Члены государственной нотариальной палаты освобождаются от подачи деклараций – за них это делает руководитель.

Нужно ли 4-НДФЛ для ИП

Сначала данный вид отчета намечалось сдавать параллельно с формой 3-НДФЛ, но впоследствии этот распорядок пересмотрели. Новые правила предусматривают расчет Налоговой инспекцией аванса платежа на основе правильных сведений, поданных в декларации за предыдущий год, если доход не вырос или уменьшился более чем на 50%. Этот порядок определяется в ст. 227 НК РФ.

На ОСНО

ИП на ОСНО какую отчетность сдает без работников и с ними

Информировать о переходе на общую систему налогообложения не требуется: она действует в РФ в качестве основной. При этом порядке организация платит основные сборы:

• налог на прибыль – 20 % (кроме льготных групп плательщиков);
• НДС – 0 %, 10 % или 20 %;
• налог на собственность – 2,2 %.

ИП на ОСНО обязаны оплачивать:

• налог на доходы физического лица – 13 %;
• НДС – 0, 10, 20 %;
• сбор на имущество – до 2 %.

Упрощенная общая система подходит льготным категориям по уплате налога на прибыль. К ним относятся медицинские и образовательные учреждения. К данному виду налогообложения не относятся никакие исключения по категориям деятельности, величине прибыли, числу работников, оценке собственности. Большинство крупных компаний выбирают эту систему налогообложения.

Дополнительная информация! Организациям можно сочетать ОСНО с ЕНВД, нельзя – с УСН. ИП разрешается пользоваться сразу тремя режимами.

На ЕНВД

Предприниматель должен подать декларацию 4-НДФЛ, если он первоначально использовал ЕНВД, а позже расширил сферу деятельности, не подлежащую налогообложению по данной системе. В таком случае новый вид работы будут рассматривать как доход на ОСНО.

На УСН

Облегченный порядок обложения налогами ориентирован на малое и среднее предпринимательство и предполагает особенный механизм уплаты финансовых взносов. При этом организации и ИП избавлены от налога на прибыль, НДС, на имущество, которые обязательны к уплате при ОСНО.

Когда нужно подавать декларацию

Срок сдачи декларации

Форма 4-НДФЛ для ИП на ОСНО, сроки сдачи которой не являются строго фиксированными, применяются для отчета в налоговую инспекцию в следующих случаях:

• при переключении с иного режима налогообложения на общий;
• через 5 дней после исполнения месяца с момента получения первой прибыли;
• при отличии в полтора раза реального дохода от декларированного ранее или указанного в отчете 3-НДФЛ.

3-НДФЛ для ИП — что это такое, образец заполнения и когда нужно сдавать

Независимо от времени регистрации бизнеса оформленную должным образом декларацию необходимо подать в ИФНС в течение 5 рабочих дней спустя месяц после того, как он начал приносить прибыль. Например, ИП встал на учет в налоговую службу в марте, а первые дивиденды получил лишь в октябре.

Важно! Сдать отчетность ему придется в ноябре месяце.

В законодательстве не уточняются сроки подачи декларации при переходе на ОСНО с другой системы налогообложения, хотя обычно следуют принципу предоставления отчета в установленный отрезок времени. Не указываются и конкретные фиксированные сроки детализирующих отчетов в связи с тем, что они должны быть предоставлены в случае изменения показателей.

Точные сроки сдачи декларации устанавливаются лишь для новичков. Все остальные могут не торопиться, но им следует учитывать время, требующееся сотрудникам ИФНС, чтобы посчитать авансовые платежи и отправить извещение об уплате до положенного срока (15 июля, октября и января).

Как рассчитать и заполнить 4-НДФЛ

Образец заполнения

Заявление на открытие ИП — образец заполнения формы для физического лица

Порядок оформления 4-НДФЛ установлен приказом ФНС №ММВ-7-3/768, а с февраля 2019 г. в бланк внесены следующие изменения:

• произошло обновление штрих-кода;
• добавлена фраза «при наличии печати»;
• уточняется указание реквизитов документа;
• необходимость подтверждения полномочий резидента;
• скорректирована форма отчета в электронном виде.

Образец заполнения

Декларация заполняется на 1 листе. В ней указывают:

• ИНН налогоплательщика;
• номер корректировки – 0 в случае первоначальной сдачи документа;
• налоговый квартал;
• кодировка налогового органа по месту предоставления отчета;
• код деятельности налогоплательщика (ИП, адвоката, нотариуса, главы фермерского хозяйства);
• индивидуальные данные предпринимателя (ФИО);
• контактная информация (телефон);
• сумма предполагаемой прибыли;
• количество страниц приложений, если есть;
• подпись лица, сдающего отчетность;
• дата предоставления декларации.

Важно! На бумажную версию печать ставят при ее наличии. Электронную форму можно заполнить в специальных программах, доступных в интернете.

Штрафные санкции за непредоставление

Наказания за опоздание с подачей отчета 4-НДФЛ гораздо либеральнее, чем по другим декларациям: налоговые инспекторы не вправе блокировать расчетный счет и приостанавливать работу организации или ИП. Согласно ст.

126 НК РФ предпринимателя могут оштрафовать на 200 руб. за несвоевременное предоставление отчета в случае резкого изменения показателя доходности. Привлечение к административной ответственности по ст.

119 НК противозаконно, и этот факт можно оспорить в досудебном порядке.

Подача документов в налоговую

Форма 4-НДФЛ сдается бизнесменами, фермерами и частнопрактикующими юристами на ОСНО спустя месяц и 5 дней после получения первой прибыли с начала деятельности или переключения на общую систему. В ней указывают предполагаемый доход, который планируют получить. На базе предоставленных данных Налоговый орган рассчитывает авансовые платежи.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/4-ndfl-dla-ip-na-osno-sroki-sdaci.html

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2020 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен.

Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

• Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
• Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
• Годовой доход меньше установленного предела;
• Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Переход на ОСНО

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

РежимФормаКрайний срок подачи

ЕНВД	ЕНВД-4	5 января
УСН	№ 26.2-2	15 января
ЕСХН	№ 26.1-3	15 января

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

Плюсы и минусы

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

• Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
• Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
• И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налоги

В 2020 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

Вид платежаСтавкаБаза для расчета

НДФЛ	13%	Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
НДС	18% для общих случаев, 10% при реализации определенных товаров	Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
Налог на имущество	2,2%	Среднегодовая стоимость имущества
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость земельного участка
Транспортный	Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто	Мощность транспортного средства
Страховые взносы за себя	22% — на пенсию; 5,1% — за медицинские услуги.	Действующий МРОТ

В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

• За задействование объектов животного мира;
• За добычу ископаемых;
• За применение водных биоресурсов;
• Водный;
• Акцизы.

Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

Что такое НДФЛ

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2020 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Алгоритм расчета и оплаты

Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

1. ИП получает свой первый доход в году;
2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
3. Отнимает от него расходы;
4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
5. Сдает ее в ИФНС;
6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

Сроки уплаты

В 2020 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

КварталКрайний срокРазмер авансового платежа

За 1 и 2	15 июля	50%
За 3	15 октября	25%
За 4	15 января	25%

Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

Формула для расчета

Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

• Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
• Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

Что такое НДС

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

• 0% — для экспорта товаров из РФ;
• 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
• 18% — для всех остальных случаев.

Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

Порядок расчета

ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

• НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
• Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
• НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

Налог на имущество

Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

• Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
• Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
• Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

Отчетность и особенности учета

Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

НалогТип отчетаСроки сдачиФормат

НДС	КНД 1151001	До 25 числа ежеквартально	Электронный
НДФЛ	Раз в год — до 30 апреля В течение 5 дней с момента получения первой прибыли	Бумажный

Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.

Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.

ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.

Также в бухгалтерский учет ИП входят:

• Отчетность по страховым взносам;
• Отчетность за работников;
• Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
• Учет кадров и зарплаты.

Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2020 году

В 2020 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:

• За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
• За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.

То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/osno/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-ip-na-osno

4-ндфл для ип на осно (кто сдает, сроки сдачи, порядок заполнения)

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ.

• Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
• Допустимые цвета чернил: черный и синий;
• Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
• В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
• При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
• Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
• При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Порядок расчета предполагаемого дохода

Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход.

Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода.

Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.

Возможные проблемы при сдаче

Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

• напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
• приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Заполнение 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В первую очередь при заполнении формы 4-НДФЛ указывается ИНН предпринимателя. Следует помнить, что ИНН у предпринимателя в отличие от организации состоит из 12 знаков. На следующей строке формы указывается номер страницы 001. Также указывается вид отчета:

• 0 – если отчет направляется в налоговый орган первый раз;
• 1,2 и т.д. указывается в случае если подается корректирующая форма ранее предоставленного отчета.

Далее указывается значение налогового периода, за который предоставляют отчет (к примеру, 2018). Шифром записывают код ИФНС, в который налогоплательщик представляет отчет. Далее также с помощью кода указывают тип налогоплательщика, то есть указывается «720». Ниже следует указать код ОКТМО, которым определяется территориальная принадлежность ИП.

Сроки сдачи декларации по форме 4-НДФЛ в 2018 году

1. Точный срок сдачи декларации по форме 4-НДФЛ в законодательстве назван лишь для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ они должны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода.
Пример:Сизова А.Н.

зарегистрирована в качестве предпринимателя 27 января 2018 года.Первый доход от предпринимательской деятельности она получила 25 февраля 2018 года. В течение пяти рабочих дней после этой даты Сизова А.Н. должна подать декларацию. 25 марта 2018 — месяц с момента получения первого дохода.

Исходя из этого, крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ — 31 марта 2018 года.

2. Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, законодательство сроков представления декларации не называет. Однако ФНС России рекомендует сдавать декларацию одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год (об этом сказано в письме ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685).

Таким образом, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Ответственность за непредставление декларации по форме 4-НДФЛ в 2018 году

Часто возникает вопрос у индивидуальных предпринимателей может ли налоговая инспекция оштрафовать их, если поздно подали или вообще не сдали декларацию по форме 4-НДФЛ.
И стоит сказать сразу, что нет.

По причине того, что общему правилу правонарушение в виде штрафа, предусмотренное статьей 119 Налогового кодекса, не может возникнуть. Так как размер штрафа рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога, которую нужно заплатить (доплатить) по декларации.

Но предприниматель, представляя декларацию 4-НДФЛ, заявляет в ней сумму предполагаемого дохода. А предполагаемый доход — это не налог, подлежащий уплате или доплате в бюджет. Исходя из чего база для начисления штрафа в этой ситуации отсутствует, и привлечение предпринимателя к ответственности невозможно.

Об этом изложено в письмах ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72, а также арбитражной практикой (постановление ФАС Московского округа от 18 мая 2004 г. № КА-А41/2951-04).

Пример, как рассчитать предполагаемый доход недавно зарегистрированному предпринимателю

Сизова А.Н. зарегистрирована в качестве предпринимателя 27 января 2018 года.Первый доход от предпринимательской деятельности она получила 25 февраля 2018 года. Всего за февраль Сизова А.Н. заработала за минусом расходов за этот же месяц 70 000 руб.На основе этой суммы предполагаемый доход за 2018 год будет составлять 770 000 руб. (70 000 руб. × 11 мес.).

2. Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, в качестве предполагаемого дохода обычно указывают фактический из декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий год, уменьшенный на профессиональный вычет, то есть на расходы.

Но это необязательное. Если предприниматель уверен, что его доход в этом году снизится не менее, чем в 1,5 раза фактического дохода по декларации 3-НДФЛ, то в декларации по форме 4-НДФЛ стоит указать меньшую сумму.

Тогда уменьшатся и авансовые платежи, которые нужно будет платить в течение года.

Если же разница доходов между этими декларациями меньше чем 50 процентов, авансовые платежи рассчитают на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Для чего и когда заполняется 4-НДФЛ?

В декларации 4-НДФЛ должна содержаться информация о тех доходах, которые предприниматель планирует получить в следующий период. Благодаря данным из этой декларации, налоговые службы заполняют информацию об авансовых платежах, которые необходимо заплатить предпринимателю.

Заполняется данный вид декларации лишь в нескольких случаях.

1. Декларация 4-НДФЛ заполняется только зарегистрированными, сразу, после получения ими первой доходности от своей деятельности.
2. Декларация 4-НДФЛ заполняется тогда, когда доход предпринимателя быстро снизился. Величина уменьшения дохода должна быть больше 50 процентов от первоначального.
3. Декларация 4-НДФЛ заполняется в случае, когда доход предпринимателя вырос больше, чем на 50 процентов.

Все предприниматели, сдающие данную декларацию, приняты по законодательству.

Источник: https://kor66.ru/osparivanie/13133-4-ndfl-dlya-ip-na-osno-kto-sdaet-sroki-sdachi-poryadok-zapolneniya.html