99 счет может быть по оборотам красный

Содержание

Счет 99 в бухгалтерском учете: субсчета, проводки, примеры для чайников

99 счет может быть по оборотам красный

Счет 99 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Прибыли и убытки». Предназначен для накопления и обобщения информации о формировании финансового результата хозяйственной деятельности предприятия в течение года. С помощью типовых проводок и практических примеров для чайников рассмотрим специфику использования 99 счета, а также порядок отражения прибыли (убытка) на 99 счете.

Счет 99 в бухгалтерском учете

Название счета ясно говорит о его предназначении: счет используется для накопления и отражения итогового финансового результата. По кредиту счета отражаются прибыли и доходы, по дебету — убытки и расходы.

Обобщенно структуру счета 99 можно представить схемой:

В продолжение всего года на счете отражаются:

  • прибыли (убытки) по обычной деятельности — в корреспонденции с 90 счетом;
  • прибыли (убытки) по прочей деятельности — в корреспонденции с 91 счетом;
  • суммы начисленного условного дохода (расхода) по налогу на прибыль;
  • суммы постоянных обязательств и начисленных платежей, пеней, штрафных санкций, и т. д.

Схематично движения по счету можно отразить в таком виде:

Чрезвычайными доходами (расходами) называются поступления (расход) средств, связанные с внеплановыми событиями. Например, поступления страхового возмещения, убытки вследствие стихийных бедствий и чрезвычайных происшествий, и т. д.

По завершении отчетного года счет 99 закрывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)», и остатка на нем не остается. Прибыль будет отражаться проводкой Дт 99 — Кт 84, убыток Дт 84 — Кт 99.

Счет 99 корреспондирует со счетами:

Проводка Дт 99 — Кт 09 означает выбытие объекта ОНА, учитываемого по Дт 09.

Субсчета 99 счета

Аналитика счета 99 должна быть построена с учетом возможности формирования Отчета о финансовых результатах предприятия. Для этих целей к счету рекомендуется создать основные субсчета:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • 99.1 — прибыли и убытки (кроме НП);
  • 99.2 — налог на прибыль;
  • 99.3 — чрезвычайные доходы (расходы);
  • 99.6 — налоговые санкции;
  • 99.9 — прочие убытки и прибыли.

На усмотрение организации, номера и назначение субсчетов могут меняться. Также, для более подробного отражения информации организации могут к этим субсчетам создавать субсчета 3-го или 4-го уровней.

Согласно действующему Плану счетов, налог на прибыль (НП) начисляется на 99 счет в корреспонденции с 68 счетом, субсчет расчетов по НП. Для этого на 99 счете создаются отдельные субсчета, чаще всего 99.2 «Налог на прибыль», который может разбиваться на субсчета по отражению условного дохода и условного расхода по НП.

Начисленная в бюджет сумма налога отражается проводкой Дт 99 — Кт 68.

Проводка вида Дт 68 — Кт 99 «Условный доход по НП» отражает полученный в учете убыток.

Закрытие 99 счета

Существуют несколько способов закрытия 99 счета. Но методологически правильным можно считать способ с использованием субсчета 99.9. В этом случае итог по всем субсчетам 99 собирается на этом счете, то есть субсчет можно назвать регулирующим.

В течение года при ежемесячном закрытии счета сальдо Дт означает убыток, сальдо Кт — прибыль. Следовательно, при закрытии года в корреспонденции с 84 счетом дебетовый остаток будет означать прибыль, кредитовый — убыток.

Пример 1. Списание на 99 счет

Допустим, ООО «СДМ-Проект» приобрело в декабре 2014 года оборудование стоимостью 800 000руб., сроком полезного использования (ПИ) 5 лет, способ амортизации в БУ — способ уменьшаемого остатка и в НУ — линейный.

Выполним расчет. За 2015-2016 годы накопленная амортизация составила: в БУ — 288 000руб., в НУ — 320 000руб. Сумма ВВР составила 32 000руб., ОНА равно 32 000 * 20 % = 6 400руб.

В декабре 2016 года ОС было продано. Списание ОНА при этой операции отражается проводкой:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
9909Списание ОНА при выбытии ОС6 400Бухгалтерская справка

Пример 2. Ежемесячное закрытие 99 счета

Предоложим, ООО «Квадрум 10» в январе 2016 года сдавало в аренду имущество и платило проценты по кредиту. Сдача в аренду для организации является прочими доходами, а не основной деятельностью. Была начислена арендная плата на сумму 118 000руб., вкл. НДС 18 000руб. Сумма уплаченных процентов составила 42 000руб.

Отражение операций проводками:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6291.1Отражение дохода по арендной плате118 000Акт об оказании услуг
91(НДС)68Начисление НДС по аренде18 000СФ выданный
9151Отражение перечисления процентов по кредиту42 000Плат. поручение исх.
91.999Отражение прибыли за месяц (118 000 — 18 000 — 42 000)58 000Бухгалтерская справка

Одновременно с закрытием периода в БУ отражается условный расход по НП. В нашем случае его сумма составит: 58 000 * 20 % = 11 600руб.

Сумма начисленного налога отражается проводкой:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
9968Отражение условного расхода11 600Бухгалтерская справка

Пример 3. Закрытие года

Допустим, ООО «СПА Актив» 31 декабря 2016 года проводит реформацию баланса.

На эту дату в бухгалтерском учете «СПА Актив»отражены следующие суммы:

  1. 90.1 (выручка) — 1 888 000руб., вкл. НДС 288 000руб.
  2. 90.2 (себестоимость) — 520 000руб.
  3. 90.3 (НДС) — 288 000руб.
  4. 90.5 (общехозяйственные расходы) — 115 000руб.
  5. Кт 90.9 — 965 000руб.
  6. 91.1 (прочие доходы) — 210 000руб.
  7. 91.2 (прочие расходы) — 230 000руб.
  8. Дт 91.9 (сальдо пр. доходов-расходов) — 20 000руб.
  9. 99.1 (прибыли и убытки) — 640 000руб.
  10. 99.2 (расчеты по НП) — 195 000руб.
  11. 99.3 (налоговые санкции) — 10 000руб.

При закрытии года создаются проводки на 31 декабря 2016 года:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
90.190.9Закрытие 90.11 888 000Бух.справка
90.990.2Отражение закрытия 90.2520 000Бух.справка
90.990.3Отражение закрытия 90.3288 000Бух.справка
90.990.5Отражение закрытия 90.5115 000Бух.справка
91.191.9Закрытие 91.1210 000Бух.справка
91.991.2Закрытие 91.2230 000Бух.справка
99.199.9Закрытие 99.1640 000Бух.справка
99.999.2Закрытие 99.2195 000Бух.справка
99.999.3Закрытие 99.310 000Бух.справка

Собственно реформирование баланса отражается проводкой:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.
99.984Отражение полученной прибыли (640 000 — 195 000 — 10 000)435 000

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-99-v-buhgalterskom-uchete-subscheta-provodki-primeryi-dlya-chaynikov.html

Почему красным выходит на счете 99

99 счет может быть по оборотам красный

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Почему красным выходит на счете 99». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если автоматизация бухпроцессов не используется, для закрытия 99 счета, проводки вручную легко выполнить при списании образованных на счетах и субсчетах остатков. Имейте в виду, что реформация проводится только после того, как все данные отражены в учете. А на конечном этапе можно переходить к формированию финансовой отчетности за год.

Это технический счет программы 1С, предназначенный для внесения вступительных (начальных) остатков из предыдущей программы.

Он взаимодействует с различными счетами по Дебету и Кредиту, а сам «закрывается», то есть сумма операций по дебету вспомогательного счета должны сравняться суммой операций по его кредиту, таким образом соблюдается балансовое равенство (актив равен пассиву).

Если по счету 00 вы видите остаток по дебету или кредиту, это означает, что начальные остатки внесены неполностью, или допущены ошибки в суммах.

Почему нужно обнулить счет 90 «Продажи» в конце года

Заключительной записью декабря один бухгалтер сделал проводку: Д 99 — К 84, другой бухгалтер сделал проводку: Д 84 — К 99.

Теперь эта процедура проводится иначе. Часть прибыли, которая была истрачена в течение отчетного периода, списывается в момент ее использования, а под реформацию отводится та часть прибыли, которой и могут распоряжаться собственники.

При расчетах с поставщиками, как и расчетах с покупателями, учитываются раздельно предварительные оплаты (авансы) и последующие оплаты (пост оплаты). Для обособленного учета авансов выданных и полученных существуют субсчета (счета второго порядка) 60.02 (60.22, 60.32) и 62.02 (62.22, 60.32).

99 счет может быть по оборотам красный

Счета учета денежных средств – активные, они отражают состояние средств вашей организации, это то, что можно потрогать, пересчитать. Мы понимаем, что денег в банке у нас может быть либо 100 рублей, либо 0 рублей, то есть ничего, но минус 100 рублей быть физически не может, так же и с бухучетом этих денег. Остатки по счетам 51, 52 не могут быть отрицательными!

Необходимо определить какая прибыль – «налоговая» или «бухгалтерская» — оказалась больше после возникновения этой постоянной разницы.

https://www.youtube.com/watch?v=P3MeZFwmwP4

Названными нормативными актами предусмотрено обязательное проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года). Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года, а библиотечных фондов — один раз в пять лет.

Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Необходимо определить, какая прибыль – «налоговая» или «бухгалтерская» — оказалась больше после возникновения этой временной разницы.

В результате этих действий сч. 99 полностью закрывается, его сальдо становится равным 0, в начале января следующего года он открывается заново.

О том, как завершить бухгалтерский год и сделать реформацию баланса, читайте в предложенном материале.

Итоговую прибыль или убыток формируют доходы и расходы от обычных видов деятельности организации (продажа товаров, продукции, оказание услуг, выполнение работ) и прочие доходы и расходы (к которым относятся операционные и внереализационные).

На счете 99.2 отражается условный доход (расход) по налогу на прибыль, т.е. налог на прибыль, исходя из финансового результата по данным БУ, а также сумма постоянного налогового обязательства, которое является результатом разницы между налогооблагаемой базой по БУ и НУ, умноженной на ставку налога на прибыль.

Плюс к этому на финансовый результат влияют налоги, в частности, налог на прибыль, который уменьшает итоговую прибыль организации.

На счете 99.2 отражается условный доход (расход) по налогу на прибыль, т.е. налог на прибыль, исходя из финансового результата по данным БУ, а также сумма постоянного налогового обязательства, которое является результатом разницы между налогооблагаемой базой по БУ и НУ, умноженной на ставку налога на прибыль.

Примеры можно посмотреть в таблице.Д99 К07Ущерб от установочного оборудования в связи с непредсказуемыми событиями (пожар, ураган, стихийное бедствие и т.

Формирование финансового результата за год

На счете 99 «Прибыли и убытки» бухгалтером выводится или кредитовое (прибыль) или дебетовое (убытки) сальдо. Это сальдо, еще до утверждения собственником должно быть перенесено на счет 84 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Это должна быть последняя за отчетный год проводка в главной книге.

Итоговое значение равно разности между остатками по кредиту и дебету счета 90 и 90/3 «НДС». Если дебетовое сальдо больше кредитового, делают следующую проводку: Д99 К90 (убыток), в обратном случае — Д90 К99 (прибыль).

Распределение прибылей и убытков акционерного общества находится в исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют? Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже. Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам.

Есть несколько контрольных «точек» в бухгалтерском учете, определенное состояние которых укажет нам на ошибки, допущенные бухгалтером при обработке данных в программе.

В конце каждого месяца на счетах 90 и 91 формируется финансовый результат от деятельности за прошедший месяц, полученная итоговая прибыль или убыток списывается с этих счетов на 99 счет бухгалтерского учета следующими проводками:

  • Д90/9 К99 – отражена прибыль от обычных видов деятельности,
  • Д99 К90/9 – отражены убытки от обычных видов деятельности,
  • Д91/9 К99 – отражена прибыль от прочих доходов и расходов,
  • Д99 К91/9 – отражены убытки от прочих доходов и расходов.

По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту — прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

Примеры счета 99 — Прибыли и убытки

Для отражения итогового финансового результата деятельности организации за месяц, год используется счет 99 «Прибыли и убытки», по дебету которого отражаются убытки, по кредиту – прибыль.

В учете для определения финансового результата от хоздеятельности бизнеса выполняется закрытие 99 счета. При этом порядок отражения операций различается в зависимости от периода расчетов – отчетного или налогового. Разберем на примерах, как закрывается 99 счет – проводки приведены по месяцу и году.

Также остаток по 57 счету может являться курсовой разницей по операциям в валюте, подлежащей зачислению на соответствующий счет учета доходов и расходов.

Следовательно, по месяцу подлежат закрытию не аналитические субсчета, открытые к счету «Выручка», а только синтетические данные. Сч. 99 помесячной реформации не подлежит. Дополнительно (при осуществлении фирмой прочих операций) обнуляется сч. 91 по алгоритму, действующему для сч. 90:

  • Д 91.9 К 99 – вычислена прибыль по прочим хозоперациям фирмы.
  • Д 99 К 91.9 – закрыт убыток.

В конце года сопоставляются дебетовый и кредитовый обороты счета 99, выводится конечное сальдо. В случае, если сальдо дебетовое, то финансовый результат за год – убыток, если сальдо кредитовое – прибыль.

Начисление данного налога при наличии прибыли также отражаются на 99 счете в со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» – подробнее о счете читайте .

Конечно, результаты инвентаризации необходимо отразить и в налоговом учете за данный налоговый период.

Конечный финансовый результат предприятия в целом формируется за счет доходов и расходов от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.

В середине года (календарного) данные на сч. 99 суммируются посредством ежемесячного обнуления сч. 90 и 91 в части вырученной прибыли либо образованных убытков по всем видам деятельности. А по завершении календарного года на сч. 99 проводится реформации балансовых показателей. Далее рассмотрим подробнее, как выполняется закрытие 99 счета – проводки ниже.

Предположим, оптовая компания реализовала в октябре электротоваров на 826 000 руб., включая НДС 18 % 126 000 руб. Себестоимость проданных приборов составляет 550 000 руб.

Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение При закрытии месяца 99 счет показывает красным и с минусом PDA Просмотр полной версии : При закрытии месяца 99 счет показывает красным и с минусом Novaya 27.10.2010, 17:22 Подскажите пожалуйста, в чем может быть причина красных цифр в оборотке и в закрытии месяца.

Источник: https://zadachivsem.ru/pravovye-stati/17265-pochemu-krasnym-vykhodit-na-schete-99.html

Что такое счет 99 в бухгалтерском учете — дебет и кредит

99 счет может быть по оборотам красный

Главной задачей каждой организации является получение прибыли.

При этом необходимо учитывать каждую осуществленную хозяйственную операцию, так как она непосредственно влияет на формирование конечного результата деятельности.

Размеры возникшей прибыли (или понесенного убытка) можно узнать только при полном и систематическом накоплении соответствующей информации на специальном балансовом счете 99.

Описание счета

99 счет бухгалтерского учета — это последний балансовый счет Плана счетов. На него сводится вся информация, относящаяся к образовавшимся на предприятии прибылям или убыткам. Результат может показать как получение предприятием чистой прибыли, так образование убытков.

Структура счета 99 в бухгалтерском учете

Назначение

На сч.99 на протяжении определенного периода накапливаются сведения о суммах, возникших в результате той или иной деятельности предприятия.

Накопление информации по строке баланса 99 регулируется приказом № 94н, который устанавливает следующие виды накапливаемой информации:

  • результаты основной деятельности;
  • результаты от иной деятельности предприятия;
  • начисления штрафов и пени по налогам.

Характеристика

Дебет 99 счета показывает суммы понесенных предприятием издержек, которые приходят на счет с других счетов бухгалтерского баланса. Кредит 99 счета показывает возникшие доходы, которые накапливаются за отчетный период, а затем списываются.

При итоговом сравнении дебета и кредита получается конечный результат деятельности компании. Если сумма по Дт больше, чем сумма по Кт — предприятие за отчетный период понесло убытки, которые списываются на дебет 84.

В противном случае предприятие получает прибыль за год, которая списывается в кредит 84 в качестве нераспределенной прибыли.

Для определения, является ли счет 99 активным или пассивным необходимо вспомнить, что по нему возможно отражение операций как по дебету, так и по кредиту. Поэтому сч.99 является активно-пассивным.

Сальдо (остаток) — разница между прибылью и убытками, между дебетом и кредитом, показывает чистый финансовый результат предприятия в конце периода. Дебетовый остаток по 99 означает убыток, а кредитовый — чистую прибыль предприятия. Остаток может быть начальным и конечным. По сч.

99 остаток на начало периода будет нулевым. В конце отчетного периода строка по сч.99 должна обязательно быть закрыта закрывающими проводками.

Закрытие

Ежемесячно бухгалтерия рассчитывает финансовые итоги по всем балансовым счетам, а затем их суммы относят на сч.99 и аккумулируют там в течение всего отчетного периода.

Схема закрытия

Счет 99 «Прибыли и убытки» списывается только в конце отчетного периода (зачастую это конец года).

Закрытие счета 99 — завершающая проводка на последний день каждого года, по-другому называется реформацией балансовых показателей.

Реформация предполагает обнуление субсчетов 90 и 91 (первый этап) и обнуление сч.99 (второй этап). Реформация баланса осуществляется только тогда, когда каждая операция внесена в бухучет.

Внимание! После проведения реформации никакие проводки больше не совершаются, а бухгалтерия может формировать финансовый отчет за отчетный период.

Как закрывается 99 счет, зависит от сложившегося финансового результата. Закрытие осуществляется одной из двух возможных проводок:

  • Дт99 Кт84 — осуществление этой проводки представляет информацию о том, на каком счете отражается прибыль организации, полученная в текущем году.
  • Дт84 Кт99 — эта запись осуществляется в целях отражения и списания чистого убытка предприятия в отчетном году.

Субсчета

В законодательстве субсчета к сч.99 не предусмотрены. Однако для более четкой классификации данных, а также исходя из требований организации управления бухучета в бухгалтерии могут использоваться следующие субсчета:

  • 99-1 — агрегирование информации по результатам от основного вида деятельности предприятия (производство, продажа товаров, оказание услуг).
  • 99-2 — объединение финансовых результатов от других видов деятельности предприятия.
  • 99-3 — для агрегирования финансовых результатов от операций, не относящихся к основному производственным операциям.
  • 99-4 — доходы, полученные в результате чрезвычайных происшествий.
  • 99-5 — расходы и убытки, понесенные в результате чрезвычайных обстоятельств.
  • 99-6 — здесь происходит накопление информации о начислении налога на прибыль, а также штрафных санкций, пени в бюджет государства.
  • 99-7 — на этом субсчете отражается финансовый результат, который был получен путем сопоставления всех прибылей и убытков, учитывающихся на остальных субсчетах.

Обратите внимание! Этот список не является полным списком всех субсчетов 99. При необходимости бухгалтер имеет право организовывать учет в разрезе других видов сведений, открывать субсчета 3 или 4 уровня, а также присваивать им другие названия.

Корреспонденция с другими счетами

Сч.99 корреспондирует с многими счетами в бухучете. По дебету 99 корреспондирующими являются:

  • Раздел 1 «Внеоборотные активы» —03, 07, 08.
  • Раздел 2 «Производственные запасы» — 10, 11.
  • Раздел 3 «Затраты на производство» — 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29.
  • Раздел 4 «Готовая продукция и товары» — 41, 43, 44, 45.
  • Раздел 5 «Денежные средства» — 50, 51, 52, 58.
  • Раздел 6 «Расчеты» — 68, 69.
  • Раздел 7 «Капитал» — 84.
  • Раздел 8 «Финансовые результаты» — 90, 91, 94.

Типовая корреспонденция

По кредиту корреспонденция проходит следующим образом:

  • Раздел 2 «Производственные запасы» — 10.
  • Раздел 5 «Денежные средства» — 50, 51, 52, 55.
  • Раздел 6 «Расчеты» — 60, 73, 76, 79.
  • Раздел 7 «Капитал» — 84.
  • Раздел 8 «Финансовые результаты» — 90, 91, 94, 96.

Бухгалтерские проводки

Все совершенные проводки по дебету 99 описывают отражение, начисление и списание расходов, убытков и издержек в зависимости от их источников.

Корреспонденция с Разделом I отражает убытки, понесенные в результате чрезвычайных происшествий, в стоимости:

  • основных средств предприятия — Дт99 Кт03;
  • оборудования предприятия, предназначенного к установке — Дт99 Кт07;
  • внеоборотных активов предприятия — Дт99 Кт08.

Корреспонденция со счетами Раздела II также отражает расходы, возникшие в связи с чрезвычайными обстоятельствами, в стоимости:

  • материалов предприятия — Дт99 Кт10;
  • павшего и вынужденно забитого скота — Дт99 Кт11.

Списание суммы налога на добавленную стоимость осуществляется следующей записью — Дт99 Кт19.

Корреспонденция с Разделом III отражает убытки и потери по различным видам деятельности предприятия:

  • по основной деятельности — Дт99 Кт20;
  • по полуфабрикатам собственного производства — Дт99 Кт21;
  • по вспомогательной деятельности — Дт99 Кт23;
  • общехозяйственные расходы — Дт99 Кт25;
  • общепроизводственные расходы — Дт99 Кт26;
  • по браку (некомпенсируемые убытки) — Дт99 Кт28;
  • по обслуживающим хозяйствам — Дт99 Кт29.

Корреспонденция со счетами Раздела IV отражает убытки, потери, списания в связи с чрезвычайными обстоятельствами:

  • товара — Дт99 Кт41;
  • готовой продукции — Дт99 Кт43;
  • расходы на продажу — Дт99 Кт44;
  • отгруженных товаров — Дт99 Кт45.

При проведении проводок по дебету 99 со счетами из Раздела V происходит отражение недостач и утрат в связи с чрезвычайными обстоятельствами:

  • в кассе предприятия — Дт99 Кт50;
  • на расчетном счете предприятия — Дт99 Кт51 (на основании банковской выписки);
  • на валютном счете предприятия — Дт99 Кт52 (на основании банковской выписки);
  • финансовых вложений организации — Дт99 Кт58.

Корреспонденция с Разделом VI отражает начисление налогов на прибыль или штрафов и пеней по другим налогам:

  • налог на прибыль — Дт99 Кт68;

Учет финансовых результатов

  • штрафы и пеня по социальным выплатам — Дт99 Кт69.

Корреспонденция с единственным счетом из Раздела VII закрывает год и определяет прибыль, на каком счете отражается и что с ней дальше происходит — Дт99 Кт84.

Корреспонденция с Разделом VIII отражает списание остальных убытков предприятия:

  • итоги от основных видов деятельности — Дт99 Кт90 (списание также осуществляется в разрезе субсчетов 90);
  • отнесение издержек от продажи основного средства на убытки будущих периодов — Дт99 Кт91 (списание происходит в разрезе субсчетов 91);
  • признание образованных недостач чрезвычайными расходами — Дт99 Кт94.

Организация осуществляет записи на кредит 99 счета, прибыль или убыток которой отражается в зависимости от их источников:

Корреспонденция с Разделом II отражает принятие к учету выявленных излишков материалов в результате чрезвычайных обстоятельств — Дт10 Кт99.

Корреспонденция с Разделом V осуществляется при отражении сумм доходов в результате чрезвычайных происшествий:

  • в кассу организации — Дт50 Кт99;
  • на расчетный счет предприятия — Дт51 Кт99 (на основании банковской выписки);
  • на валютный счет предприятия в иностранной валюте — Дт52 Кт99 (на основании банковской выписки);
  • на специальный счет организации — Дт55 Кт99 (на основании банковской выписки).

Еще одной статьей доходов признается списание суммы кредиторской задолженности, которая не может быть погашена в результате чрезвычайных происшествий — Дт60 Кт99.

Корреспонденция с Дт84 отражают списание убытка текущего периода как нераспределенного — Дт84 Кт99.

Корреспонденция с Разделом VIII отражает учет других видов прибыли и доходов предприятия:

  • от ключевых видов деятельности — Дт90 Кт99 (проводится также в разрезе субсчетов 90);
  • отражение оборота отчетного месяца — Дт91 Кт99 (в разрезе субсчетов 91);
  • излишне начисленная сумма резерва на ремонт основных средств — Дт96 Кт99.

Этапы процедуры закрытия счетов

Пример осуществления проводок: торговая организация в сентябре 2019 года реализовала продукцию на сумму 1 000 000 руб., включая налог на добавленную стоимость — 200 000 руб. Отражение этой операции в бухгалтерском учете будет проведено в следующем виде:

  • Дт62 Кт90 — отражение выручки за реализованный товар (1 000 000 руб.);
  • Дт90 Кт68 — начисление НДС (200 000руб);
  • Дт51 Кт62 ­ — зачисление выручки на расчетный счет организации (1 000 000 руб.);
  • Дт68 Кт51 — перечисление суммы НДС в бюджет государства (200 000 руб.);
  • Дт90 Кт99 — отражение прибыли (800 000руб).

Полное и верное формирование записей по сч.99 обеспечит предприятие адекватной информацией о результатах его деятельности, поможет не только сформировать один из важнейших отчетов бухгалтерского учета — отчет о прибылях и убытках, — но и помочь руководителю сделать анализ деятельности организации, принять верные управленческие решения для улучшения функционирования предприятия.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-99-v-buxgalterskom-uchete-debet-i-kredit.html

99 счет может быть по оборотам красный

99 счет может быть по оборотам красный

Примеры можно посмотреть в таблице.Д99 К07Ущерб от установочного оборудования в связи с непредсказуемыми событиями (пожар, ураган, стихийное бедствие и т.

п.).Д99 К09Списаны отложенные налоговые активы.Д99 К20Затраты основного производства на аннулированные заказы отнесены на убытки.Д99 К19Списана сумма НДС по МЦ (материальным ценностям).Д99 К21Потери на производстве, возникшие в связи с непредсказуемыми событиями.Д99 К28Отражение затрат от брака.Д99 К41Убытки готовой продукции.

Д99 К51Недостачи на Д99 К68Начисление налога на прибыль.Д99 К25Ущерб от аннулированных заказов отнесен на убытки Д99 К93Выявление остатка страховых взносов.Д99 К96Определены суммы, предназначенные для отчислений в фонд превентивных мероприятий.Счет 99 «Прибыли и убытки» взаимодействует по кредиту со следующими категориями:«Материалы» (10).

«Финансовые операции с поставщиками и подрядчиками» (60).«Валютные

Почему красным выходит на счете 99

:'( Получается что правило «Не выполняется правило БУ = НУ + ПР + ВР» и не должно выполняться раз есть корректировка? Люди добренькие без Вас не разберусь.

Помогите хоть понять куда ткнуться, где что искать? РГБ2011 06-07-2011, 17:09:15 Проводку ошибочно перевернули?

По ним очень удобно и привычно на проводки смотреть. Вот я в чем наврала. Внимание С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бух учете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех бух счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет.

Завершающие операции в налоговом учете и реформация баланса

Списание отложенных налоговых активов и обязательств происходит при выбытии активов (обязательств), с наличием которых они были связаны. При переходе от одного отчетного периода к другому суммы перечисленных выше показателей изменяются.

И за каждый отчетный период их величина либо начисляется заново (сумма, начисленная по итогам предыдущего периода, сторнируется в полном размере), либо корректируется путем доначисления или сторнирования части суммы, определяемой как разница между значениями показателей, начисленными по итогам отчетного и предыдущего периодов.

В результате корректировки условного расхода (дохода) по налогу на прибыль путем отражения в балансе постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, сальдо по кредиту счета 68.4.

2 «Расчет налога на прибыль» приобретает значение, равное сумме налога, рассчитанного от фактической прибыли отчетного периода, формируемой в регистрах налогового учета.

Формирование конечного финансового результата в 2020 году

Конечный финансовый результат предприятия в целом формируется за счет доходов и расходов от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.

В конце каждого месяца на счетах 90 и 91 формируется финансовый результат от деятельности за прошедший месяц, полученная итоговая прибыль или убыток списывается с этих счетов на 99 счет бухгалтерского учета следующими проводками:

  • Д90/9 К99 – отражена прибыль от обычных видов деятельности,
  • Д99 К90/9 – отражены убытки от обычных видов деятельности,
  • Д91/9 К99 – отражена прибыль от прочих доходов и расходов,
  • Д99 К91/9 – отражены убытки от прочих доходов и расходов.

В течение календарного года из месяца в месяц на 99 счете копятся прибыль и убытки. В каждом месяце считается конечное сальдо и переносится в следующий. Кроме указанных выше доходов и расходов, на формирование финансового результата оказывают также влияние начисление .

Начисление данного налога при наличии прибыли также отражаются на 99 счете в со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» – подробнее о счете читайте .

Проводка, отражающая начисление налога на прибыль для уплаты его в бюджет, имеет вид Д99 К68.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг В конце года необходимо посчитать итоговый финансовый результат от деятельности предприятия, а 99 счет бухгалтерского учета нужно закрыть. Для этого считается итоговое сальдо в конце декабря по сч.

99, полученное дебетовое сальдо говорит о том, что у организации за год убытки превысили прибыль, кредитовое сальдо говорит об обратном. Полученное итоговое сальдо отражается на сч.

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Проводки по закрытию 99 счета в конце года:

  • Д99 К84 – отражен финансовый результат за год (прибыль);
  • Д84 К99 – отражен финансовый результат за год (убыток).

В результате этих действий сч.

99 полностью закрывается, его сальдо становится равным 0, в начале января следующего года он открывается заново.

Что касается счета 84, то отраженная на нем прибыль может быть использована на нужды организации, на покупку внеоборотных активов или, например, на выплату дивидендов учредителям. Кроме того, если в предыдущих отчетных периодах был получен убыток, а в текущем – прибыль, то полученная прибыль может перекрыть убытки прошлых лет. Проводки по счету 99: Оцените качество статьи.

Мы хотим стать лучше для вас:

99 по кредиту

Проводка закрытия счета:

  1. Дт 90.01 Кт 99.01 на сумму 1 037 288,14 рублей получена прибыль от реализации услуг.

Если бы в итоге получился убыток, он должен быть закрыт на дебет 99 счета. Примечание от автора! В отличие от сальдо, обороты по 90 и 91 счетам обнуляются только в конце года, когда происходит реформация баланса, то есть списание с баланса финансового результата.

Помимо продаж, необходимое влияние на формирование 99 счета оказывает налог на прибыль.

Если получается задолженность предприятия перед ИФНС, то начинают прибывать ОНО, которые учитывается на 77 счете «Отложенные налоговые обязательства».

Полученный в результате подсчетов долг ИФНС перед предприятием призван обеспечивать сведение ОНА.

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»

Что касается 99.03, то в отличие от других субсчетов, он напрямую корреспондирует со счетами активов и затрат. 99.03 используется для отражения убытков, полученных в результате стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций.

То есть будут применяться проводки:

  1. Дт 99.03 Кт 01 (07, 08, 10, 41, 20, 23, 25, 26).

Налоговые штрафы и пени увеличивают убытки при взаимодействии с 99.06:

99.09 аккумулирует суммы, поступающие с 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов». 91.09 — это итоговый субсчет от движений по аналитическим уровням Он необходим, чтоб завершался синтетический счет 91, но при этом оставались открытыми субконто. На конец года аналитические уровни обнуляются с помощью 91.09.

Проводки по взаимодействию с 99.09 зависят прибыльности или убыточности другой деятельности компании:

  1. Дт 91.09 Кт 99.09 — доходы больше расходов;

Дебет 99

Так, начисление условного расхода по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, а также просто налога на прибыль на основании декларации, если учет расчетов по ПБУ 18/02 не ведется, будет выглядеть так: Дебет 99 – Кредит 68.

Этой же записью будет отражаться начисление штрафов и пени перед бюджетом по налогу на прибыль, НДС и прочим налогам.

Санкции перед внебюджетными фондами (например, ПФР) нужно начислить так: Дебет 99 – Кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Если учет расчетов по прибыли в соответствии с ПБУ 18/02 ведется, то счет 99 по дебету может корреспондировать также, в частности, со счетом 09 «Отложенные налоговые активы».
Так, бухгалтерская запись Д99 К09 производится при списании отложенного налогового актива в случае выбытия объекта, по которому он был начислен.

В конце года счет 99 обнуляется с отнесением разницы на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»: происходит так называемая «реформация баланса».

Оборот по дебету счёта 99 Оборот по кредиту счёта 99

Это делается так: ———————————————————————— ——————————————————————————— —————————— |Сумма выручки от продаж| |Себестоимость продаж (сум-| |Финансовый| |(кредитовый оборот за| |марный дебетовый оборот за| |результат | |отчетный месяц по суб-| — |отчетный месяц по субсчетам| = | | |счету 90-1) | |90-2, 90-3, 90-4, 90-5,| | | | | |90-6) | | | · Если разница между выручкой (без налогов) и себестоимостью продаж положительная, то организация в отчетном месяце получила прибыль. Эта сумма отражается заключительными оборотами месяца по дебету субсчета 90-9 и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки»: 90-9 — 99 — отражена прибыль от продаж.

· Если разница между выручкой (без налогов) и себестоимостью продаж отрицательная, то организация в отчетном месяце получила убыток. Эта сумма отражается заключительными оборотами месяца по кредиту субсчета 90-9 и дебету счета 99 «Прибыли и убытки»: 99 — 90-9 — отражен убыток от продаж.

Счет 99 «Прибыли и убытки»

С точки зрения теории статического баланса — это счет, на котором формируется финансовый результат и он выступает как регулирующий дополнительный счет к счету 83 «Добавочный капитал», а по окончании года он выполняет роль операционного, счета экрана и перелаёт сальдо на счет 84 «Нераспределённая прибыль».

И в духе статической теории он исчезает из баланса.

Баланс оказывается без финансового результата, баланс без прибыли (убытка). Таким образом, в данном случае, составители плана счетов последовательно проводят теорию статического баланса, собственники видят в балансе не саму прибыль, а нераспределённую прибыль. В течение месяца на счете 99 «Прибыли и убытки» отражаются чрезвычайные доходы и расходы, как результат форс-мажорных событий.

Они всегда возникают по причинам, не зависящим от администрации (пожары, национализация, стихийные бедствия, аварии и т.п.) Во всех подобных случаях возникают недостачи и потери ценностей.

Счет 99 в бухгалтерском учете: субсчета, проводки, примеры для чайников

Но методологически правильным можно считать способ с использованием субсчета 99.9.

Допустим, ООО «СДМ-Проект» приобрело в декабре 2014 года оборудование стоимостью 800 000руб., сроком полезного использования (ПИ) 5 лет, способ амортизации в БУ — способ уменьшаемого остатка и в НУ — линейный.

Выполним расчет. За 2015-2016 годы накопленная амортизация составила: в БУ — 288 000руб., в НУ — 320 000руб. Сумма ВВР составила 32 000руб., ОНА равно 32 000 * 20 % = 6 400руб. В декабре 2016 года ОС было продано.

Списание ОНА при этой операции отражается проводкой: Дт Кт

Счет 99 в бухгалтерском учете (нюансы)

Предприятие (или ИП) может разработать ее самостоятельно с учетом собственных потребностей в детализации. Как мы уже выяснили, на счете 99 надлежит отражать все суммы налоговых штрафных санкций.

Списание задолженности по ним также следует отражать с помощью счета 99.

Проводки:

  1. при перечислении штрафов в бюджет — Дт 68 Кт 51.
  2. при начислении штрафных налоговых санкций — Дт 99 Кт 68;

Информацию о том, как признаются финансовые санкции, вы получите из статьи . Счет 99 предназначен для аккумулирования данных о прибыли/убытках для последующего определения (в конце года) финансового результата компании.

Источник: http://konsalt74.ru/99-schet-mozhet-byt-po-oborotam-krasnyj-67731/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.