Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

Содержание

Материальная помощь учредителю не являющимся работником

Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

Расчеты по НДФЛ» Удержан НДФЛ с суммы материальной помощи 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса»(51 «Расчетные счета») Выплачена материальная помощь сотруднику 91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносы на сумму материальной помощи Если материальная помощь выплачивается физическим лицам, не являющимся работниками (например, бывшим работникам, вышедшим на пенсию, или родственникам погибшего сотрудника), то для расчетов используется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Выплата материальной помощи сотруднику

Включение материальной помощи в налоговые расходы Выплаты работникам в виде материальной помощи являются социальными выплатами, не связанными с выполнением трудовых функций.

Кроме того, заемные деньги рано или поздно нужно будет вернуть Подойдет для ситуации, когда деньги нужны учредителю только на время и он готов заплатить проценты за них или налог с матвыгоды Под отчет Никаких налогов платить не надо По подотчетным деньгам рано или поздно придется отчитаться Если деньги планируется вернуть через короткий промежуток времени, то это идеальный вариант Подарок (материальная помощь) Не нужно платить НДФЛ с сумм, не превышающих 4000 руб. в течение года. Причем это касается как подаренных денег, так и материальной помощи С сумм, превышающих 4000 руб. по каждому основанию, нужно удержать НДФЛ. А сверхнормативная материальная помощь также облагается и страховыми взносами Оптимальный вариант для учредителя, если сумма небольшая (до 8000 руб.

Важно Порядок оформления Для правильного оформления матпомощи необходимо заявление работника.

В нем указывается основание для ее получения. К заявлению обязательно прилагаются документы, обосновывающие цель выплат: копии свидетельства о рождении, счет из лечебного учреждения, при краже имущества — справка об ущербе из полиции, при чрезвычайных происшествиях – справка из МЧС РФ.

В случае смерти необходимо свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим: свидетельства о рождении, смене фамилии, браке.

Заявление на материальную помощь может подаваться в любое время.

ч.

НДС – 22 881 руб.). В марте материалы были отпущены в производство.

Организация применяет метод начисления. Налог на прибыль уплачивает помесячно.

В учете организации сделаны проводки.

В феврале:

Дебет 51 Кредит 91-1 – 150 000 руб.

– получены денежные средства от учредителя;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 – 30 000 руб. (150 000 руб. × 20%) – отражен постоянный налоговый актив;

Дебет 60 Кредит 51 – 150 000 руб. – перечислены денежные средства поставщику материалов;

Дебет 10 Кредит 60 – 127 119 руб. – оприходованы материалы;

Дебет 19 Кредит 60 – 22 881 руб.

Материальная помощь учредителю не являющимся работником и страховые взносы

НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст.

230 НК РФ организация, выплачивающая доходы физическому лицу как налоговый агент, должна предоставить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за этот налоговый период и о суммах начисленных и удержанных в нем налогов (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

К сведению:

Если материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся сотрудником организации, по основаниям п.
8 ст.

Налоговый учет материальной помощи, выплачиваемой работнику

23 ст. 270 НК РФ, причем в данном случае не имеет значения даже повод ее выплаты. Однако отдельные виды выплат, обозначенных в локальном нормативном акте организации как материальная помощь, на самом деле по смыслу не соответствуют ее назначению.
Ее можно рассматривать как стимулирующую выплату, элемент системы оплаты труда, но не как по сути.

Об этом и говорится в Письме Минфина России от 15.

Материальная помощь учредителю

Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).

То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме. Пунктом 2 ст. 574 ГК РФ предусмотрено, что договор должен быть заключен в письменной форме, когда:

— дарителем является юридическое лицо, и стоимость дара превышает три тысячи рублей;

— договор содержит обещание дарения в будущем.

Таким образом, если дарителем является юридическое лицо и если стоимость дара превышает три тысячи рублей, то договор дарения должен быть заключен в письменной форме, иначе он будет считаться ничтожным (п.

2 ст.

Для её оформления необходимо:

  • заявление сотрудника;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
  • заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги.

В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные).

Материальная помощь работникам предприятия — что это такое, виды, случаи предоставления

  • Какие существуют виды помощи;
  • В каких случаях положена выплата бывшим сотрудникам.
  • Что является материальной работникам;

Что представляет из себя материальная помощь работникам Материальная работникам – это предоставление помощи коллегам, которые столкнулись со сложными обстоятельствами, либо в их жизни происходят моменты, требующие дополнительных затрат.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

Решение о выплате материальной сотрудникам принимает работодатель самостоятельно, без каких-либо ограничений.

Компании вправе сами устанавливать как верхнюю планку выдаваемых под отчет сумм, так и срок, на который они выдаются.

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера)

Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль

В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно. Такие ситуации названы в таблице ниже.

Вид поступившей помощиУсловия, при которых не придется отражать в налоговом учете доходОграниченияОснования Имущество, в том числе и деньги.

Источник: http://rconsul.ru/materialnaya-pomoshh-uchreditelyu-ne-yavlyayushhimsya-rabotnikom

Материальная помощь учредителя ООО правильно оформить

Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

И практически при любом варианте с выплаченных сумм все равно надо будет удержать НДФЛ. Либо учредитель должен будет вернуть полученные средства – например, если деньги он получил как заем или в подотчет.

Подробнее о том, какие бумаги потребуется оформить и какие налоги заплатить при выдаче денег учредителю, читайте в обосновании.

Обоснование Из статьи журнала «Главбух» № 5, Март 2010 Способы оформить выдачу денег учредителю с выгодой для компании и строго по закону Чем поможет эта статья: Вы сможете выбрать тот способ выдачи наличных денег учредителю, который повлечет наименьшие налоговые потери как для компании, так и для него самого.От чего убережет: Расчеты с физлицами, не связанные с выплатой заработной платы, инспекторы проверяют с особым тщанием. Поэтому тут особенно важно учесть все налоговые нюансы.

Можно ли учредителю предоставить средства как безвозмездную финансовую помощь

Если поступившая от участника (учредителя, акционера) финансовая помощь увеличивает базу для расчета налога на прибыль, но не отражена в составе доходов в бухучете, образуется постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянное налоговое обязательство. Это следует из положений пунктов 4 и 7 ПБУ 18/02.

Например, такая ситуация может возникнуть при получении денег на погашение убытка, сформированного по итогам отчетного года, или при получении имущества в безвозмездное пользование.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении денежных средств, безвозмездно поступивших от учредителей на погашение убытка по итогам отчетного года.

Организация применяет общую систему налогообложения По результатам 2014 года ООО «Торговая фирма «Гермес»» получило убыток в размере 1 000 000 руб. Учредителями «Гермеса» являются А.В. Львов (доля в уставном капитале «Гермеса» составляет 51%) и А.С.

Учет материальной помощи работникам

Важно Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …

Проводки по материальной помощи работнику

Внимание Но тут есть риск того, что инспекторы при проверке посчитают, что деньги просто подарены учредителю, и доначислят компании НДФЛ. Однако доказать это в суде будет непросто.

Особенно если не забывать аккуратно пролонгировать договор, а также время от времени возвращать хотя бы часть денег. И все же этот вариант лучше использовать в ситуации, когда деньги учредителю нужны лишь на время.

Деньги как подарок или матпомощь С подаренных сумм придется удержать налог на доходы физических лиц. Для резидентов ставка составляет 13 процентов.

Исключение тут только одно – если передача денег будет оформлена именно как подарок, налог не придется удерживать с суммы, не превышающей 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Для этого с учредителем нужно заключить договор дарения по тем правилам, которые прописаны в главе 32 Гражданского кодекса РФ.

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Но только если не выполнены условия, которые позволяют не учитывать финансовую помощь в доходах. Дело в том, что независимо от размера безвозмездной помощи, полученной от учредителя, в доходах ее не нужно учитывать только в строго определенных ситуациях.

Это следует из положений пункта 8 статьи 250, подпунктов 11 и 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
В отношении безвозмездной помощи, размер которой превышает 3000 руб., возможность применения данного порядка подтверждает арбитражная практика (см.

, например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 23 декабря 2005 г. № А56-4986/2005, Поволжского округа от 6 декабря 2007 г. № А65-5602/2007-СА1-7). Внимание: в ситуации, когда безвозмездную помощь оказывает организация-учредитель на сумму более 3000 руб.

, есть риск, что получателя могут заставить учесть помощь в доходах при расчете налога на прибыль.

Выдана материальная помощь: проводка

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя. Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.

При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е.

случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же. Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб.

3. Компании вправе сами устанавливать как верхнюю планку выдаваемых под отчет сумм, так и срок, на который они выдаются.

Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера) Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно.

Источник: http://territoria-prava.ru/materialnaya-pomoshh-uchreditelyu-ne-yavlyayushhimsya-rabotnikom/

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

  • Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Источник: https://transmskru.com/materialnaya-pomosch-uchreditelya-ooo-pravilno-oformit/

Единовременная материальная помощь родственникам сотрудника в связи с его смертью

Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

При выплате единовременной материальной помощи родственникам сотрудника в связи с его смертью у Общества возникает обязанность в уплате НДФЛ. Как правильно рассчитать НДФЛ в данной ситуации — читайте в статье.

Вопрос: Компания резидент собирается выплатить существенную единовременную материальную помощь родственникам сотрудника в связи с его смертью. Есть справка о смерти, заявление на выплату мат.помощи, решение учредителя о выплате мат.помощи. Размер мат.помощи составляет 2/3 от ФОТ всей компании, компания на ОСНО, мат.

помощь планируется отнести на сч.91, не принимаемый для налогообложения, НДФЛ и страховыми не облагать.1) Достаточно ли указанных документов для выплаты мат.помощи? 2)Есть ли предел по выплате мат.

помощи в случае смерти работника для целей налогообложения НДФЛ и страховыми? 3)Есть ли судебная практика по данной операции не в пользу налогоплательщиков?

Ответ:  1. Нужна копия свидетельства о смерти, а также документы, подтверждающие родство, получателей матпомощи.

2. Нет, предел не установлен

3. Нет, так как это прямые нормы законодательства.

Обоснование

Как оформить и отразить в бухучете оказание материальной помощи сотруднику или члену его семьи

Сотрудник (член семьи сотрудника) может подать в организацию

  • заявление о выплате ему материальной помощи. К членам семьи относятся супруги, родители и дети (в т. ч. усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ, письмо Минфина России от 3 августа 2006 г. № 03-05-01-04/234).

Источники выплаты

Организация вправе оказать сотруднику (члену семьи сотрудника) материальную помощь. Обычно ее выплачивают за счет собственных средств организации. На эти цели можно направить как нераспределенную прибыль прошлых лет, так и прибыль текущего года.

Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей (участников, акционеров) организации.

Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей. Если в организации один учредитель (участник, акционер), общее собрание проводить не нужно.

Это правило распространяется как на ООО, так и на акционерные общества (подп. 3 п. 2 ст. 67.1, п. 4 ст. 66 ГК РФ).

Решение общего собрания должно быть оформлено протоколом (ст. 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ), единственного учредителя (участника, акционера) – письменным решением (п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Обязательных требований к протоколу общего собрания в ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения.

Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н.

После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации (п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Для этого руководитель издает приказ.

Как учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

  • с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  • с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. При этом подтверждающим документом может быть, например, справка из санэпидемстанции или от пожарной службы;
  • с единовременной материальной помощи в любом размере, которая выплачена членам семьи умершего сотрудника или бывшего сотрудника-пенсионера. Освобождается от НДФЛ и матпомощь сотруднику либо бывшему сотруднику-пенсионеру в связи со смертью члена или членов его семьи. Данное правило действует и если умер член семьи совместителя либо сам умерший сотрудник являлся внешним совместителем;

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:

  • на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;
  • на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи сотрудника. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 № 17-3/954);

Выплата материальной помощи

Что касается НДФЛ, то сумма материальной помощи, выплаченная бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи, полностью не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Для подтверждения причины, по которой вы не удержали НДФЛ из выплаты, вам нужно иметь в наличии заявление бывшего работника на получение матпомощи и копию свидетельства о смерти его супруги.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/206622-edinovremennaya-materialnaya-pomoshch-rodstvennikam-sotrudnika-v-svyazi-s-ego-smertyu

Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика

Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года* (). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

* Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России , .

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве ().

Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также

Порядок оказания материальной помощи при смерти сотрудника – размер выплаты родственникам умершего, налогообложение

Подойдут свидетельства о рождении, браке, судебные акты и др.Если мат.помощь предусмотрена нормативными документами компании, ее назначение оформляется приказом за подписью директора.В противном случае решение о выплате принимают учредители компании (не директор или иные наемные сотрудники, даже руководящего состава).Если владельцев несколько, вопрос рассматривается на общем собрании.

По результатам составляют протокол.В нем обязательно указывают дату, место проведения собрания, перечень всех участников, темы повестки дня, форму проведения ания, его итоги.Организация вправе разработать собственный бланк протокола.

Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.

Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем.

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Денежные средства перевести на банковский счет И.А. Кузнецовой. Основание: — копия свидетельства о браке И.А. Кузнецовой; — заявление И.А. Кузнецовой от 16.08.2015 об оказании материальной помощи.

Генеральный директор В.А. Николаев Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от НДФЛ и страховых взносов в полной сумме; (далее — Закон № 212-ФЗ); (далее — Закон № 125-ФЗ).

При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные.

Правда, Минфин

Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?

Например, организация оказала помощь своим работникам, пострадавшим при наводнении, в том числе передала им предметы первой необходимости.

Кроме того, контролирующий орган отметил, что, согласно п.

16 ст. 270 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества. Также судьи ВАС РФ в постановлении Президиума от 30.11.2010 N 4350/10 указали, что нельзя учитывать в расходах ту материальную помощь, которая не связана с выполнением работником трудовой функции.

Например, это выплаты на удовлетворение социальных потребностей работников, в связи со стихийными бедствиями, смертью членов семьи, рождении детей и т.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

:

  1. в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.
  2. по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
  3. в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением.

По случаю смерти у работника близких родственников:

  1. свидетельство о браке (для мужа, жены);
  2. свидетельство о рождении (для детей).
  3. справка о смерти;

В случае смерти самого работника:

  1. паспорт заявителя;
  2. справка о смерти;

Материальная помощь учредителю не являющимся работником

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … главная → бухгалтерские консультации → бухгалтерский учет актуально на: 20 февраля 2017>

материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами. о том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале.

определяемся с видом материальной помощи порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа> Применять

Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2020 годах

Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы. В феврале 2020 года работнику предприятия Чижикову А.

С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб.

на платное лечение супруги в период беременности. В мае 2020 года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб.

(29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб.

В данном случае она равна 30 000 руб. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ВС РФ взносами матпомощь на лечение. Сроки для внесения вносов следующие: согласно п.

3 ст. 431 НК РФ плательщик

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (, ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (, ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина.

Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас ().

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (, ). Также читайте:

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

    Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи.

Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ): членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти; сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.