Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Содержание

Упрощенка 6 процентов для ООО: налоги в 2018 году

Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Спецрежим «упрощенка» (УСН) предназначен для малого бизнеса. Организациям ООО и индивидуальным предпринимателям (ИП) с небольшими затратами наиболее выгодно использовать «упрощенку» (УСН) — 6 процентов. Рассмотрим какие налоги уплачиваются при данном режиме налогообложения.

Преимущества и недостатки упрощенки (УСН) 6 процентов

Организации ООО могут применять «упрощенку» 6 процентов при обязательном соблюдении определенных условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Например:

  • вид деятельности организации должна быть в списке, приведенном в статье 346.12 Налогового кодекса РФ;
  • остаточная стоимость ОС и НМА организации не должна превышать 150 млн. руб;
  • среднегодовая численность сотрудников организации — не более 100 человек;
  • общая сумма выручки организации за отчетный год – не более 150 млн. руб;
  • доля других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%.

Преимущества применения «упрощенки» следующие:

  • можно не вести учет расходов, то есть нет необходимости собирать нормативно-правовые акты подтверждающие текущие расходы;
  • можно использовать льготные налоговые ставки;
  • законодательством предусмотрено меньше отчетных форм;
  • налоговые органы реже проверяют налогоплательщика.

Недостатки применения «упрощенки» для ООО:

  • не все налогоплательщики имеют право применять «упрощенку»;
  • необходимо контролировать сумму дохода;
  • нельзя учитывать текущие расходы;
  • может потерять клиентов, платящих НДС, так как организации на упрощенке не платят НДС.

Какие налоги платят ООО при упрощенке (УСН) 6 процентов

Организация ООО, выбрав объект налогообложения «Доходы» 6% обязана уплачивать следующие налоги:

  • 6% от общего дохода: при расчете суммы налога, облагаемую налоговой ставкой сумму доходов можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в ФОМС и ПФР, но не более чем на 50%, даже если общая сумма расходов на уплату в фонды равна общей сумме дохода;
  • НДФЛ в размере 13%: сумма налога перечисляется в день выплаты заработной платы.

Организации ООО, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, освобождаются от уплаты:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Налога на прибыль;
  • НДС;
  • Налога на имущество.

Как рассчитать налоги ООО при упрощенке

Организации ООО на спецрежиме УСН «Доходы» 6%, расчет налога осуществляют в следующем порядке:

  • нужно рассчитать налоговую базу;
  • определить сумму аванса по упрощенке;
  • рассчитать итоговую сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет.

1. Определение налоговой базы

Для определения налоговой базы налогоплательщик делает расчет общей суммы полученных доходов за отчетный период.

Свои доходы налогоплательщик учитывает кассовым методом и включает все поступления:

  • за реализованную продукцию (услугу и т.д.), а также внереализационные доходы, перечень которых указан в статьях 246 и 250 Налогового кодекса РФ;
  • полученные авансы от покупателей.

Отметим, что доходы, полученные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ на дату зачисления на расчетный счет налогоплательщика. Полученные доходы в натуральной форме необходимо учитывать по рыночной стоимости.

Организации ООО на упрощенке с объектом налогообложения «Доходы» при формировании налоговой базы не учитывают затраты. Но можно уменьшить исчисленный налог по упрощенке (УСН) за счет следующих расходов:

  • перечисленные страховые взносы в фонды;
  • оплата первых трех дней больничного листа за счет работодателя;
  • расходы на добровольное страхование здоровья сотрудников;
  • оплата торгового сбора,

2. Расчет суммы авансового платежа и налога

Сумму авансового платежа и налога на упрощенке (УСН) 6 % рассчитывают одинаково, используя следующую формулу:

  • Налог = Общий доход за отчетный период * Налоговая ставка 6% — Авансовый платеж за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор

где:

  • Общий доход за отчетный период считается только по виду деятельности налогоплательщика;
  • Налоговая ставка зависит от особенности регионального законодательства и может быть в пределах от 1% до 6%;
  • Авансовый платеж за предыдущий период – это общая сумма уже уплаченного налога;
  • Страховые взносы – общая сумма страховых взносов за прошлый и текущий период уплаченные в текущем году;
  • Торговый сбор – сумма, уплаченная в текущем периоде.

Сроки уплаты налога в 2018 году

Авансовые платежи налога по «упрощенке» необходимо перечислять до 25 числа месяца, следующего на отчетным периодом:

  • за 1 квартал – до 25 апреля 2018 года;
  • за полугодие – до 25 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев – до 25 октября 2018 года.

Налог необходимо перечислить не позднее 31 марта, следующего на отчетным периодом.

Штрафы и пени за неуплату налога

За каждый день просрочки авансовых платежей и налога, согласно законодательству, могут начислить пени: для организаций в течение 30 дней просрочки – 1/300 ставки, а с 31 дня – 1/150 ставки.

В случае неправильного расчета налога штраф составляет 20% от сумму неуплаченного налога, а если налогоплательщик умышленно не уплатил налог — штраф составляет 40%.

Налоговые инспекторы могут доказать факт умышленной неуплаты налога, ссылаясь на письмо ФНС России от 13 июля 2017 N ЕД-4-2/13650@.

Пример расчета налога для организации ООО в 2018 году

Организация имеет доход в 1 квартале 2018 года в сумме 300 000 руб. Налогоплательщик уплатил в бюджет следующие платежи: минимальный налог 1% за 2017 год равный 8 700 руб; страховые взносы в размере 6 500 руб. и торговый сбор равный 1 000 руб. Налоговая ставка составляет 6 %.

Рассчитаем сумму налога:

(300 000 * 6%) – (8 700 + 6 500 + 1 000) = 18 000 – 16 200 = 1 800 руб.

Налогоплательщик обязан уплатить за 1 квартал 2018 года налог равный 1 800 руб.

Образец нулевой декларации по Упрощенной системе налогообложения (УСН) «ДОХОДЫ» для ООО за 2018 год в Excel

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/uproshhenka-6-protsentov-dlya-ooo-nalogi-v-2018-godu.html

Какие налоги и взносы должны платить ООО в 2019 году

Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Всего для юридических лиц предусмотрено четыре режима налогообложения, из которых один общий режим, а три остальных признаются специальными.

При этом сразу поясним, что ПСН (патент) для юрлиц не доступен, он создан для индивидуальных предпринимателей.

Какие налоги платит ООО

  • Налог на прибыль и НДС. Эти налоги предусмотрены на основном режиме.
  • Налог с доходов, либо налог с доходов из которых вычитаются расходы. Два варианта доступны для режима упрощёнки (УСН).
  • Налог с вменённого дохода (рассчитывается с коэффициентами, физ.показателями и прочим). Доступен для вменёнки (ЕНВД).
  • Налог с доходов, из которых вычитаются доходы при сельскохозяйственной направленности бизнеса. Доступен на сельхоз режиме (ЕСХН). Также с начала 2019 года фирмы, перешедшие на ЕСХН будут обязаны платить НДС.

Не все могут воспользоваться специальными режимами налогообложения. Собственно, потому они и названы специальными.

У каждого из них есть свои параметры, дозволяющие переход.

Так, например, для перехода на упрощёнку сильно влияет размер выручки.

Для перехода на вменённый доход – вид деятельности.

А на ЕСХН могут перейти те, кто является сельскохозяйственным производителем.

НДС же платят те, кто находится на основном режиме, а также с 2019 года те, кто перешёл на ЕСХН. По УСН и ЕНВД НДС платится только в особых случаях.

Возможные дополнительные налоги для ООО

Водный налог. Предусмотрен для тех фирм, которые занимаются, например, водозабором, или используют в своей предпринимательской деятельности водные объекты.

Транспортный налог платят те фирмы, которые обладают транспортными объектами.

То же самое относится и к земельному налогу. Если в собственности компании находятся земельные участки, например.

Налог на имущество. Такой налог является региональным. То есть ставку по нему устанавливает правительство региона. Платят его организации, владеющие имуществом, которое признаётся объектом налогообложения согласно статье 374 НК РФ.

Налог на игорный бизнес. Как становится понятно уже из названия, платят его те, кто занимается этим видом предпринимательства.

Торговый сбор. Местный сбор (который устанавливается региональными властями) для тех фирм, которые занимаются торговлей. На данный момент действует только в Москве (с 2015 года). Но, если он себя хорошо покажет, то его будут вводить и в других регионах.

Важно!Торговый сбор не совместим с ЕНВД. Но это не значит, что фирмы на ЕНВД не будут платить торговый сбор. Наоборот. Те, кто подпадает под необходимость выплаты этого налога, применять ЕНВД не могут!

Налог на производство и на реализацию подакцизной продукции.Взимается при совершении операции с товарами, входящими в особый список подакцизных (табак, мотоциклы, дизельное топливо и др.).

НДПИ. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к фирмам, которые ведут деятельность в этой индустрии.

Сборы за пользование объектами животного мира и ВБР (водными био. ресурсами).

Налоги на сотрудников

Работники принимаются на должность в компании по трудовому договору, либо по договору ГПХ (гражданско-правового характера).

Соответственно, принявший этих сотрудников работодатель будет исполнять функцию налогового агента (поэтому фирмы сами удерживают из з/п сотрудника часть средств в виде налогов и перечисляют их в налоговый орган). А также перечислять страховые платежи за этих сотрудников.

Сумма, удерживаемая организацией из з/п работника составляет 13%. Это – НДФЛ. Деньги при этом перечисляются в государственный бюджет.

Страховые и пенсионные взносы также платит сам работодатель. Расчёт идёт с суммы доходов, которую фирма платит работнику.

Ставки на данный момент такие:

  • В пенсионный фонд платится (ПФР) 22%.
  • В фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) платится 5,1%.
  • В фонд социального страхования (ФСС) платится 2,9%

Общая сумма платежей составляет 30%.

Также предусмотрены лимиты по платежам-взносам, которые будут уменьшать процент. Так, например, при сумме дохода работника, которая превышает 1 150 000 рублей, процентная ставка в пенсионный фонд будет составлять уже не 22%, а 10%.

А вот процент взносов в ФОМС не снизится, потому что лимиты по нему не установлены.

В случае страховых взносов в ФСС, лимит составляет 865 000 рублей. После этой суммы дохода взнос вообще не платится.

Важно!Взносы платятся в обязательном порядке, если с работником заключён трудовой договор. Если же заключён ГПХ, то платить работодателю взносы нужно будет только в том случае, когда такой пункт в договоре присутствует.

Пониженные ставки

Для некоторых видов компаний предусмотрены пониженные ставки по взносам. Так, например, взнос в пенсионный фонд будет составлять не 22%, а всего 20%, а взнос в ФОМС вообще не будет платиться.

На такие льготы могут рассчитывать:

  • Некоммерческие организации на упрощённой системе налогообложения, которые работают в индустрии образования, искусства, культуры, спорта … и др.
  • Благотворительные организации, которые работают на упрощёнке.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/592de12cd7d0a6f53d9a299c/5d5f8be41d656a00ad529ed7

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Налогообложение ООО 2019: какие налоги, взносы и платежи платить

Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы снова сделали для вас одну из «обобщающих» статей, в которых коротко рассказываем о какой-либо теме и заодно объединяем ссылки на другие статьи, размещенные на нашем сайте – так сказать, собираем все в одном месте!

Тема сегодняшней статьи – налоги и платежи, которые должен платить предприниматель, если его бизнес зарегистрирован как ООО. Ранее мы делали похожую статью по налогам для ИП.

Для более удобного ведения учета ООО все пользуются ЭТИМ сервисом.

Для юрлиц у нас действует только четыре режима: общий и 3 специальных. Здесь вы можете прочитать о выборе режима. Патентный спецрежим могут использовать исключительно ИП. Получается, что ООО уплачивает:

  • Налог на прибыль плюс НДС – если юрлицо находится на ОСНО;
  • УСН (здесь базу можно выбрать — либо с доходов, либо с доходов за вычетом расходов) – если использует упрощенку;
  • ЕНВД (с вмененного дохода, который рассчитывается умножением физического показателя на установленную величину доходности и коэффициенты) – если перешел на вмененку;
  • ЕСХН (база для расчета налога –доходы за вычетом расходов) – если, являясь с/х производителем, перешел на единый с/х налог плюс НДС, обязанность платить введена с 01.01.2019 г.

Напомню, что для юрлиц изначальным режимом является ОСНО. На этом режиме компания обязана перечислять в госбюджет налог на прибыль (20%) и НДС. Остальные режимы – специальные, поэтому применять их можно далеко не всем.

Параметры для перехода на каждый из них разные, но основными являются:

  • для упрощенки – размер выручки;
  • для ЕНВД – вид деятельности;
  • для ЕСХН – отнесение юрлица к числу с/х товаропроизводителей.

На всех этих трех режимах юрлицо считает и платит налог с доходов по выбранному спецрежиму (по установленной ставке с установленной базы).

Что касается НДС, то предприниматели, находящиеся на УСН и ЕНВД, платят его лишь в специальных случаях, на ЕСХН – в обязательном порядке, начиная с 01.01.2019 г., но можно воспользоваться освобождением от уплаты.

В каких случаях это можно сделать читайте здесь: ЕСХН в 2019 году

Другие налоги / платежи, связанные с характером деятельности

К налогам, которые вы должны заплатить (это уже зависит от специфики работы компании), могут добавиться:

  • Водный налог – если деятельность связана с водозабором или использованием поверхности водных объектов;
  • Транспортный и земельный налоги – если в собственности ООО есть соответствующие объекты;
  • Налог на имущество организаций – если на балансе юрлица есть основные средства;
  • Налог на игорный бизнес – если занимаетесь соответствующими видами деятельности;
  • Торговый сбор;
  • Налог на производство / реализацию подакцизной продукции;
  • НДПИ и платежи за пользование недрами – если деятельность связана с добычей полезных ископаемых и т.п.;
  • Сборы за пользование объектами животного мира / водными биологическими ресурсами.

Эти налоги не зависят никаким образом от того, используете вы спецрежим или нет. Если вы, согласно налоговому законодательству, признаетесь плательщиком какого-либо из налогов, указанных в списке, то вы должны этот налог (или платеж) заплатить.

Налоги и платежи ООО, по зарплатам своим работникам

В каждой организации есть работники, которые приняты по трудовому договору, в отдельных случаях — по договору ГПХ. А это означает, что работодатель должен:

  • Исполнить функцию налогового агента и удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ;
  • Как работодатель заплатить страховые взносы за своих сотрудников.

В первом случае, компания из зарплаты, которую она согласно договору должна платить своему работнику, удерживает 13% НДФЛ – эта сумма перечисляется в госбюджет, остальное – на руки работнику.

Общая формула выглядит так: (Месячный доход работника – Налоговые вычеты) * 13%.

Во втором случае, компания выступает в роли работодателя и должна сделать отчисления по каждому работнику, которые пойдут в ПФР, ФОМС и ФСС. Взносы рассчитываются с доходов, которые ООО платит своим работникам.

Ставки составляют:

  • Для ПФР – 22%;
  • Для ФОМС – 5,1%;
  • Для ФСС – 2,9 %.

Итого 30%.

При этом есть предельные лимиты для сумм доходов, с которых считаются взносы.

Для ПФР такой лимит в 2019 году равен 1150 тыс. руб.: если доход работника (сумма идет нарастающим итогом с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка для взносов снизится до 10%.

Для ФОМС такой лимит не установлен, а для ФСС он составляет 865 тыс. руб.: после превышения этой суммы взносы в ФСС не платятся.
При этом отметим отличие между стандартным трудовым договором и договором ГПХ: в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих работников, во втором – взносы перечисляются, если такой пункт включен в договор ГПХ.

Отдельные компании вправе считать взносы по пониженным ставкам, об этом мы писали ЗДЕСЬ.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-ooo-kakie-nalogi-i-vznosy-platit/

Какие налоги платит ООО в 2020 году | Таблицы + описание

Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

  1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
  2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
  3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранному налоговому режиму

Налоговый режимНалогСтавкаСрок уплаты в бюджет
ОСНОНДС0, 10, 18 %До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
Налог на прибыль20%Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания кварталаЕжемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяцаНалог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
Налог на имущество юрлицдо 2,2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
УСНЕдиный налог6 % (с доходов),15 % (доходы за минусом затрат)По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периодаЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)до 2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕНВДЕдиный налог на вмененный доходРасчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателейДо 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)до 2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕСХНЕдиный сельхоз. налог6 % (с доходов за минусом затрат)Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодияЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сбореТорговый сборРасчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговлиЕжеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

  • Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
Контролирующий органВид взносаСтавка,%
ИФНСОПС (пенсионное страхование)22
ОМС (медицинское страхование)5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение)2,9
ФССТравматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)0,2-8,5Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

  НалогиНалог на производство и реализацию подакцизной продукции
Транспортный налог
Земельный налог
Водный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на добычу полезных ископаемых
 Сборы и платежиСборы за пользование водными ресурсами
Сбор за использование объектов животного мира
Регулярные платежи за пользование недрами

Источник: https://nalog-spravka.ru/nalogi-i-platezhi-ooo.html

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование – 5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог

Дополнительные налоги

Платежи за работников

Налог на УСН

Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

НДФЛ в отношении доходов, полученных работником

Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)

Транспортный налог*

Земельный налог*

Водный налог*

Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности

Куда сдается

Когда сдается

Декларация по УСН

Налоговая инспекция

Один раз в год.

До 31 марта

Отчетность за сотрудников

2-НДФЛ*

Налоговая инспекция

Каждый год.

До 1 марта (новый срок!)

6-НДФЛ*

Каждые три месяца.

Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)

Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)

Раз в год

До 20 января

Расчет по страховым взносам

Каждый квартал

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

СЗВ-М

ПФР

Ежемесячно

До 15 числа каждого месяца

СЗВ-СТАЖ

Ежегодно

До 1 марта

4-ФСС

ФСС

Каждый квартал

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)

До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.