Налоговая система в латвии

Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

К распределению прибыли приравнены:

• расходы, не связанные с бизнесом;
• сомнительная дебиторская задолженность;
• завышенные процентные платежи;
• займы связанным лицам;
• сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
• ликвидационная квота.

С этих выплат также нужно платить 20% (фактически 25% от чистой суммы выплаты). Предвидим жаркие судебные споры, какие расходы связаны с бизнесом, а какие не очень.

Для холдингов частично сохранили льготный режим. От налога освобождены:

• доход от дивидендов (за исключением дивидендов от офшоров);
• доход от продажи акций, которые были в собственности не менее трех лет (за исключением акций офшорных компаний и инвестиционных фондов).

При расчете налога от суммы распределенной прибыли отнимают сумму этих доходов.

Налоговую декларацию теперь нужно будет сдавать по месяцам, а не за год, как сейчас. Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

Новый порядок применяется к прибыли, заработанной после 1 января 2018. С января по июнь 2018 переходный период: нужно ежемесячно платить авансовые платежи, которые затем зачтутся в счет будущих платежей налога.

Работники и налоги в 2018

Рабочая сила становится на 0,5% дороже за счёт увеличения ставки социальных взносов. Общая ставка будет 35,09%, из них 11% удерживают с работника, 24,09% добавляет работодатель.

Вводится прогрессивная ставка подоходного налога для зарплат:

• для первых 20 004 евро – 20%,
• от 20 004 до 55 000 евро — 23%,
• свыше 55 000 евро — 31,4%.

Необлагаемый минимум:

• для зарплат менее 440 евро – 200 евро в месяц;
• от 440 до 1000 евро – постепенно убывающая сумма с 200 до 0;
• зарплата свыше 1000 евро – необлагаемый минимум вам в 2018 году не положен. Совсем.

Каждому работнику СГД два раза в год установит прогнозируемый необлагаемый минимум, исходя из зарплаты в определенные предыдущие месяцы. В конце года перерасчёт с доплатой в бюджет или возвратом из бюджета. Черт ногу сломит. Раз уж приняли повышенную ставку налога для «богатых», можно уже вернуться к единому необлагаемому минимуму для всех и не мучаться.

Минимальная зарплата 430 евро (сейчас 380). Повышение более, чем на 13%. По статистике свыше половины работодателей официально платят не более минималки. В Минфине рисковые ребята.

Налоги с минимальной зарплаты для члена правления нерезидента Латвии: социальный — 150.89 евро; подоходный — 88.02 евро.

Доход от капитала для физ. лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Доход от иностранного партнёрства (договорного общества), которое не является самостоятельным плательщиком налога, приравнен к доходу от капитала.

Дивиденды освобождены от налога, если:

• с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли местной компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
• за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

Меняется срок подачи деклараций:

• если доход превышает 1000 евро – раз в квартал до 15 числа следующего месяца;
• если доход менее 1000 евро – раз в год до 15 января следующего года.

Микропредприятия в 2018

• оборот не более 40 000 в год (сейчас 100 000);
• работников не более пяти, каждому не более 720 евро в месяц;
• ставка налога 15% с оборота.

С 2019 года работник одновременно сможет работать только на одном микропредприятии. Одновременно в «микробе» и в обычном режиме — можно.

Те, кто сейчас халтурят в нескольких «микробах», в течение 2018-го года должны определиться, где остаются.

НДС

Порог регистрации плательщиком НДС снижен до 40 000 евро (сейчас 50 000).

В декларации НДС расшифровывать нужно будет закупки, начиная со 150 евро (сейчас 1430).

Индивидуальная хозяйственная деятельность

Расходы, которые можно списать с прибыли, — максимум 80% от доходов. Невероятное свинство. Для компаний нет такого ограничения. Чем индивидуалы провинились?

В полном размере можно будет списывать:

• зарплаты и платежи социального страхования;
• налог на недвижимость;
• износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
• компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

Вводится дополнительный платеж пенсионного страхования. Нужно вносить 5% от разницы между суммой фактических доходов и добровольно выбранной суммой объекта полного социального страхования (обычно это минимальная зарплата). Если доходы менее минимальной зарплаты, то 5% от фактического дохода. Если доход менее 50 евро в год, 5% можно не платить.

Предвидим, что до конца этого года многие заколотят свои лавочки. Наиболее упорные возродятся в форме SIA одного актёра. Ivans Ivanovs SIA. Налог на прибыль 20% только при распределении. И социальные взносы с минимальной зарплаты нужно платить только в те месяцы, когда доход превысил 2150 евро (пять минимальных зарплат). Много выгоднее.

Об авторских гонорарах (обновлено)

Об авторах правительство проявило оригинальную «заботу». 5% от гонорара будет обязательный взнос пенсионного страхования. Платить будет выплачивающий гонорар, если он местный латвийский налогоплательщик (компания или физ. лицо).

Авторы, кто получают гонорары из-за рубежа, не должны платить. Зато местные правообладатели должны платить соц. взносы за своих иностранных авторов. Чтобы эти иностранцы, значит, имели право на латвийскую пенсию. Очень логично.

Обновление. В декабре утвердили поправки, согласно которым не нужно платить социальные взносы за авторов, кто проживает не в Латвии.

Борьба с уклонистами

Банки обязали сообщать в СГД обо всех физ. лицах, у которых доходы или расходы по счету превысят 15 000 евро в год. Официальная версия властей — выловить получателей конвертов. Якобы в день зарплаты у банкоматов люди толпятся, чтобы внести кэш на счёт.

Предвидим, что с помощью этой нормы СГД выловит примерно ноль целых и ноль десятых уклонистов. Люди или перестанут вносить наличные, или разделят потоки по нескольким банкам, или откроют счета за границей. Дураков нет. Латвия просто сделала ещё один шаг в направлении 1984.

Все поправки вступают в силу с 1 января 2018. Однако не торопимся. Вы снова будете смеяться, но на дебатах в Саэйме министры и депутаты неоднократно обещали ещё разочек вернуться к налоговым законам осенью. Когда будет слушаться бюджет. Какие поправки доживут до вступления в силу — будем докладывать.

Популярные страницы:
Налоговые консультации

Налоги в Латвии: таблица с налоговыми ставками и краткий обзор

Сайт Службы госдоходов Латвии

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.

• Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
• Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
• Международная торговля. VAT в ЕС;
• Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
• Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
• Ведение споров со Службой госдоходов.

Источник: http://bizlaw.lv/nalogi-v-latvii-2018/

Налогообложение компаний в Латвии

Основными источниками налогового права Латвии являются Закон о налогах и сборах, Закон о корпоративном подоходном налоге, Закон о налоге на добавленную стоимость, Закон о налогообложении микропредприятий и др.

Компания считается резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии.

Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные ими где-либо. Постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом в том же порядке, что и компании-резиденты.

Нерезиденты Латвии уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Латвии.

Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается только в части ее распределения участникам или акционерам компании. При реинвестировании прибыли без ее распределения налог не взимается. Базовая ставка составляет 20%. Эффективная ставка при применении коэффициента для расчета налоговой базы может достигать 25 %.

Дивиденды, полученные латвийской компанией, освобождены от налога (вне зависимости от того, является ли компания, выплатившая дивиденды, страной ЕС или третьей страной).

Однако, исключение составляют дивиденды, полученные из стран, включенных в латвийский “черный” список (который, в первую очередь, включает оффшоры.

Латвия рассматривает в качестве оффшоров более 25 государств и территорий).

Прирост капитала, полученный в результате продажи акций, освобожден от налога (за исключением акций офшорных компаний).

Если их получателем является физическое лицо-резидент Латвии, то сумма полученных им дивидендов не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

В случаях, когда латвийская резидентная компания выплачивает дивиденды юридическому лицу-нерезиденту ЕС, то она обязана уплатить 20 % налога, а иностранная компания – в размере, предусмотренной ее личным законом (если между государствами не было заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, предусматривающее иные правила).

Например, в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Соглашения между РФ и Латвией об избежании двойного налогообложения, если резидент России получает доход, который может облагаться налогом в Латвии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Латвии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанного в соответствии с законодательством РФ.

Проценты и роялти, выплачиваемые латвийской компанией, освобождены от налога у источника (с 1 января 2014 г.), за исключением процентов и роялти, выплачиваемых лицам-резидентам стран, включенных в национальный «черный список» (с таких процентов в Латвии удерживается налог у источника по ставке 20%).

Проценты, полученные латвийской компанией, облагаются по общей ставке 20%.

Иные случаи взимания налога у источника

Все платежи (включая платежи за поставленные товары или оказанные услуги), осуществляемые латвийской компанией в адрес нерезидентной компании или физического лица государства, включенного в латвийский «черный список», подлежат налогообложению у источника в Латвии по ставке 20% (за исключением выплат за поставку товаров, приобретенных в Европейском Союзе или странах Европейской экономической зоны и публично торгуемых ценных бумаг, если такие товары и ценные бумаги приобретаются по рыночным ценам).

В случае, когда латвийская компания платит за товары или услуги (за исключением управленческих и консультационных услуг), поставленные (оказанные) нерезидентной компанией, не включенной в «черный список» (то есть не офшорной), налог у источника не удерживается.

Законом также предусмотрены специальные ставки налога у источника для определенных категорий доходов:

• Оплата консультационных или управленческих услуг латвийской компанией в адрес нерезидентной компании облагается налогом у источника по ставке 20% (кроме случаев, когда соглашением об избежании двойного налогообложения установлена пониженная ставка).
• Арендные платежи в адрес нерезидентной компании за пользование имуществом в Латвии облагаются налогом у источника по ставке 5%.
• Вознаграждения, полученные от участия в латвийских партнерствах, облагаются налогом у источника по ставке 15%.
• Доходы, полученные нерезидентом от продажи недвижимого имущества на территории Латвии или продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на территории Латвии, облагаются налогом у источника по ставке 3%.

Независимо от вышеуказанных положений, если оплата осуществляется в адрес компаниям или физическим лицам из государств «черного списка», удержанию подлежит налог по ставке 20%.

Нормы, предусмотренные Директивами ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, предусматривают, что выплаты дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в пределах ЕС (а также Швейцарии) не подлежат обложению налогом у источника выплаты.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимое имущество устанавливается в размере, равном 1,5% кадастровой стоимости земли и сооружений.

Законодательство Латвии об НДС основано на соответствующих нормах ЕС (Директива ЕС 2006/112/ЕС).

Стандартная ставка НДС (pievienotas vertibas nodoklis, PVN) составляет 21%.

К отдельным категориям товаров и услуг применяются пониженные ставки НДС — 12% (напр., фармацевтическая продукция), 5 % (напр., для отдельных видов сельскохозяйственной продукции), или 0% (напр., экспортные операции), а также освобождение от НДС (напр., финансовые, страховые услуги, образование, здравоохранение и др.).

Работодатели (кроме микропредприятий) обязаны удерживать с заработной платы работников налог на доходы физических лиц (20, 23 или 31.4 % в зависимости от величины дохода) и ежемесячно перечислять его налоговым органам.

Также работодатели (кроме микропредприятий) ежемесячно отчисляют взносы на социальное страхование по суммарной ставке 35,09%, из которых 24,09% уплачивается работодателем, а 11% удерживается из заработной платы работника.

Налоговый режим “микропредприятий”

Законом установлен специальный налоговый режим для “микропредприятий”. Режимом микропредприятий могут пользоваться ООО (SIA) или индивидуальные коммерсанты.

Чтобы считаться микропредприятием, компания должна отвечать следующим признакам:

• годовой оборот не выше 40000 EUR;
• все участники компании — физические лица;
• в компании не более 5 работников;
• заработная плата работника не превышает 720 EUR в месяц.

Для микропредприятий установлен пониженный налог с годового оборота, уплачиваемый ежеквартально (налоговой базой является годовая выручка компании без вычета расходов). При этом микропредприятие платит налог на всю прибыль по ставке 15 % независимо от распределения ее участникам или акционерам (правило 20 % на дивиденды и 0% на реинвестирование не применяется).

Международные налоговые соглашения Латвии

Латвия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 59 странами: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Грузия, Германия, Греция, Дания, Исландия, Индия, Ирландия, Израиль, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Казахстан, Кувейт, Кыргызстан, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Турция, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, Южная Корея.

Соглашение между Россией и Латвией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал 2010 г. вступило в силу 6 ноября 2012 г. (применяется с 1 января 2013 г.)

Российско-латвийское соглашение 2010 г. устанавливает следующие пониженные ставки налога у источника:

1) в отношении дивидендов (ст.

10 Соглашения): а) 5% от общей суммы дивидендов — если получателем дивидендов является компания (иная, чем партнерство), которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и при этом сумма вложенного капитала превышает 75000 USD или эквивалентную сумму в рублях РФ или евро; б) 10% от общей суммы дивидендов — в остальных случаях. 2) в отношении процентов — 10% (ст. 11 Соглашения);

3) в отношении роялти — 5% (ст. 12 Соглашения).

Соглашение предусматривает возможность обмена информацией между компетентными органами России и Латвии , а также оказания государствами друг другу помощи в сборе налогов.

Кроме того, Латвия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Первый автоматический обмен был осуществлен Латвией в сентябре 2017 года. По информации портала ОЭСР Латвия указала в своих списках к автообмену 61 юрисдикцию, и 76 других юрисдикций указали в своих списках Латвию.

Двусторонние соглашения с Латвией об обмене налоговой информацией имеют и некоторые оффшоры. Латвия заключила такие соглашения в 2012 и 2013 годах с островами Гернси и Джерси.

Источник: https://int.gestion.ru/registratsiya-kompanii-v-latvii/nalogooblozhenie/

Какие налоги платят в Латвии

С 1 января 2018 года налоги в Латвии взимаются в соответствии с принятыми в июле прошлого года изменениями в налоговой системе.

Информация в статье, поможет узнать какие, налоги платят в Латвии и оценить, насколько велик размер взимаемых в государственный бюджет платежей с физических лиц и предпринимателей.

Особенности налогообложения

Налоговая система Латвии стремиться к гармонизации с законодательством Евросоюза.

Эксперты отмечают такие особенности в налоговой системе Латвии:

1. Низкий уровень фискальной нагрузки.
2. Простую структуру платежей из заработной платы.
3. Четкую систему скидок.
4. Не высокий подоходный налог
5. Высокие отчисления в фонды социального страхования.

Свободные экономические зоны

Статус свободной экономической зоны в Латвийской Республике (ЛР) имеют Вентспилский и Рижский морские порты, успешно развиваются Резекненская и Лиепайская СЭЗ.

Для этой территории предусмотрен ряд льгот, по уплате налогов и пошлин в Латвии.Товары, экспортируемые в СЭЗ, и импортируемые за границу освобождены от таможенной пошлины и акцизного сбора с экспорта.

Для произведенных в зонах услуг и товаров предусмотрена нулевая ставка НДС.

Кто контролирует уплату

Уплату отчислений в госбюджет контролирует Служба Государственных Доходов (СГД).

В 2018 году декларация за прошедший месяц подается ежемесячно Оплата в счет погашения обязательных платежей за текущий год производиться авансом. Если будет обнаружена переплата, средства можно вернуть (как это сделать смотрите ниже).

Законодательством ЛР предусмотрена система штрафов и уголовная ответственность за несвоевременную уплату предусмотренных законом платежей в госбюджет или подачу декларации с ложными данными.

Налоги в Латвии для физических лиц

С января 2018 года физические лица вносят в госбюджет:

1. 20% — с распределенной чистой прибыли (т.е. платят только в случае выплаты дивидендов или других платежей направленных на распределение прибыли), полученной на любой территории.

Если компания зарегистрирована в ЛР отчисления производят по мере поступления выручки.

• те, кто получил дивиденды от компании;
• чей месячный доход меньше 440 евро;
• студенты, если размер стипендии, получаемой от предприятий или неправительственных организаций не больше 280 €.

Если налогоплательщик содержит иждивенцев, из расчетной суммы вычтут 200 € за каждого кто находиться под опекой.

Общий размер облагаемого годового дохода, к которому может быть применен необлагаемый минимум, не должен превышать 4800 €.

1. С доходов от капитала: дивиденды, выплаты, проценты — 20%.
2. С прироста капитала за счет игры на фондовой бирже — 20%.
3. На недвижимость — 0,5 — 3 % от кадастровой стоимости объекта.

Ставку 1,5% могут установить органы местного самоуправления за заброшенные здания и землю.

Щадящие сборы для частных лиц стимулируют стремление населения к созданию частных предприятий. Наемный сотрудник, работая в Латвийской компании, отчисляет в госбюджет, чем предприниматель.

Налоги в Латвии для нерезидентов

Иностранное физическое лицо по закону ЛР признается резидентом если:

• постоянно находился в стране на протяжении 183 дней из последних 12 месяцев;
• гражданин Латвии, который выполняет работу по поручению государства в другой стране.

Все остальные считаются нерезидентами.

Налогообложение нерезидентов производится по льготной ставке.

Льготы, предусмотренные для нерезидентов

Налоги на зарплату в Латвии

В 2018 году вводиться прогрессивная ставка платежей с зарплатыв Латвии.

• до 20 004 € — 20%;
• до 55 000 € — 23%;
• свыше 55 000 € — 31.4 %.

• до 440 € — 200 € в месяц;
• 441-1000 € — постепенно убывающая сумма от 200 € до 0;
• больше 1000 € — необлагаемый минимум не предусмотрен.

Из заработной платы взимается платежи на социальное страхование 35,09 %(24,09 платит работодатель, 11% работник).

Работник получает льготу 200 € в месяц на каждого иждивенца, но при этом необлагаемый минимум с заработной платыне может быть больше 200 €.

Налоги с пенсии в Латвии

Необлагаемый минимум пенсий 250 €. Если пенсия выше с оставшейся суммы платят 23%.

Большинство пожилых людей ищет возможность заработка, и хотят знать, какие налоги платит работающий пенсионер в Латвии? Отчисления в размере 23% производятся с пенсии и полученного дополнительного заработка.

Налоги с юридических лиц

Благодаря невысоким отчислениям 15% с прибыли, льготам для недавно открывшихся компаний созданы благоприятные условия для развития бизнеса в Латвии.

Одним из средств снижения фискальной нагрузки является регистрация компании в форме партнерства. В этом случае фирма производит отчисления с дохода по ставке принятой для физических лиц, нет взноса в фонд социального страхования.

Внимание! 

• с дивидендных доходов;
• с доходов от продажи ценных бумаг;
• с роялти.

Налоги в Латвии на автотранспорт

Транспортный налог зависит от уровня выбросов в атмосферу CO2. Размер выплат находиться в пределах от 20 € (выброс 50 г/км пути) до 640 € (больше 351 г/км пути).

• в день – 10 €;
• в месяц 250 €;
• а полгода 600 €;
• за год 1000 €.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС при покупке товаров косвенно платят физические и юридические лица. Юридическое лицо регистрируется в качестве плательщиком НДС если годовой доход превышает 20 тыс. евро.

• 0% — для операций с контрагентами из ЕС и международных экспортных операций, связанных с транспортировкой грузов;
• 12% — пониженная, для печатной продукции и медицинских товаров;
• 21% — стандартная, для большинства товаров и услуг;

Как вернуть налоги в Латвии

В ЛР отчетность подается ежемесячно. Часть обязательных годовых платежей вноситься авансом. Расчет производиться по результатам прошлого года за данный период.

Как вернуть переплаченные налоги в Латвии, если выясняется, что в госбюджет перечислено больше чем требуется по закону? Возврат производиться автоматической системой СГД. На основании произведенных ранее платежей, с учетом льгот, приложенных в электронном виде копий чеков или оправдательных документов, система составит декларацию.

Рассмотрение обращений о возврате переплаченных сумм производиться в СГД в течение 90 дней.

Двойное налогообложение

Для предотвращения обложения одного и того же дохода налогом в двух государствах Латвия подписала международные соглашения в 53 странами. Подписан договор и с Украиной.

Согласно договору физические лица платят налоги в той стране, где находились 183 дня в течение года. Следовательно, сборы с прибыли зарегистрированной в одном государстве компании производятся только один раз.

Подведем итоги

Законодательство ЛР призвано стимулировать население к самостоятельному созданию рабочих мест. Частные предприниматели и владельцы небольших фирм отчисляют в госбюджет меньшие суммы, чем наемные работники. Малоимущие граждане и студенты пользуются льготами.

Подписание межправительственных договоров позволяет избежать двойного налогообложения и стимулирует привлечение инвестиций и развитие бизнеса.

Источник: https://news.eurabota.ua/ru/latvia/economy/kakie-nalogi-platyat-v-latvii/

Налоги в Латвии

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS — систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

1. Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
2. Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
3. На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
2. Дома, квартиры или долю в них.
3. Участок под домом или квартирой.
4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Налог НДС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2020 года — 40 000 евро.
2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

1. Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
2. Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
3. Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
4. Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
5. Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
6. Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
7. Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
8. Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

   В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

1. По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
2. Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
3. Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
4. Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2020 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-latvii.html

Подоходные налоги на бизнес в Латвии для нерезидентов и частных лиц

1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 23%.
2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 20%.
3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.

4. Уровень НДС стандартный – 21%. Дополнительные – 12% и 0%.
5. Размер государственной пошлины нулевой, гербовый сбор взыскивается в размере 2% только при регистрации имущества.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Латвии

Пошлинами облагаются местные и иностранные граждане. Налоговая база состоит из заработной платы контрагента, прибыли от профессиональной или хозяйственной деятельности, а также прочих доходов, перечисленных в Законе Латвии о налогах и пошлинах. Существует три ставки, по которым взыскиваются сборы:

1. Основная – 23%. Применяется для хозяйственной деятельности и зарплаты.
2. 15% — для прироста капитала.
3. 10% — для иных видов прибыли от капитала (дивиденды, проценты и прочее).

Для трудоустроенных граждан и нерезидентов предусмотрено два вида трудовых соглашений: сроком на 1 месяц или на 1 год.

Налоги в Латвии для юридических лиц

1. Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.

2. Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
3. Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.

4. Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.

Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент.

Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.

1. За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
2. При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
3. Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.

Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.

1. Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
2. Налоги в Латвии на продажу недвижимости для россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
3. Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
4. Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.

Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.

Ставка НДС в Латвии

В стране существует три основных уровня НДС: 21%, 12% и нулевая ставка.

1. 21% — это НДС при импорте услуг и товаров из Латвии, возмездная доставка и сбыт товаров или услуг внутри государства, НДС при приобретении продукции в пределах границ ЕС и последующей продажи товара в Латвию, а также покупка авто в ЕС.
2. 12% — распространяется на медицинские товары и оборудование, поставку теплоснабжения, электроэнергии и газа, а также твердых горючих материалов, печатные издания, товары для младенцев и перевозки общественным транспортом.
3. 0% — НДС при экспорте из Латвии, международные перевозки пассажиров, импорт природных ресурсов и прочие услуги межреспубликанского класса.

Не облагаются налогами на добавочную стоимость социальные и образовательные услуги, страховые и финансовые операции, оплата за обучение в детских садах, цена на билеты в музеи и театры, а также услуги библиотек.

Возврат налога НДС из Латвии применяется по ставке 13% от суммы пошлины. Процедура допустима для лиц, совершивших приобретение стоимостью более 70 евро в сети магазинов Tax Free.

Запросить возврат можно на стойке информации супермаркета, в аэропорту, на таможне или через юридические компании после возвращения в свою страну.

Постановка налоговых контрагентов на учет обязательна при уровне товарооборота не менее 35000 лат в год. Отчетность подается раз в месяц, квартал или полугодие в зависимости от суммы прибыли. Подача декларации должна быть произведена до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Прочие виды пошлин на территории государства

1. Налоги на авто. Удерживаются со всех легковых машин и мотоциклов вне зависимости от объема двигателя. Сбор нужно оплатить до момента регистрации транспортного средства в ГИБДД.
2. Пошлина за иностранные номера машин.

   Если резидент страны, имеющий внутри ее границ место проживания, ездит на авто с иностранными номерами, он обязан выплачивать по 1000 евро в год. Допускается временная регистрация номера, что снизит пошлину до 700 евро для джипов и седанов класса люкс, и 200 евро – для остальных авто.

3. Сбор за собак и домашних животных.

   С каждой собаки, достигшей полугодия, нужно перечислять 10 евро в год. Скидки дается владельцам-инвалидам первой и второй группы. Для стерилизованных животных сбор составляет 5 евро в год.

4. Налог на наследство в Латвии. Уровень перечисления зависит от степени родства наследника. Первая очередь – дети – выплачивает 0,5%.

   По мере отдаления очередей процент растет, если наследство получает друг или знакомый, не состоящий в родстве с наследодателем, он оплачивает 15% от ликвидной суммы объекта.

5. Дорожный сбор для автомобилей, зарегистрированных ранее 2017 года, пошлина составляет 7,4%.

   С 2017 года дорожный сбор рассчитывается на основании выброса в окружающую среду углекислого газа. Чем больше объем двигателя, тем дороже оплата. Сумма колеблется от 48 до 640 евро в год.

6. Пошлина при продаже квартиры или дома. Операция приравнивается к приросту капитала и облагается по ставке 15%.
7. Налог на доход от недвижимости.

   Есть два варианта: оплачивать 9% с прибыли как микропредприятие или рассчитывать разницу между расходами на содержание объекта и доходами от его сдачи и перечислять от полученной суммы 24%.

Получите разъяснение по каждому пункту налогообложения в Латвии от специалистов сайта UraFinance. Все консультации бесплатные.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-latvii/