Уплачивается ли ндс по договорам страхования

Содержание

Ндс при страховании — юриста слово

Источник: http://www.klerk.ru/buh/ При ведении бизнеса не исключено возникновение каких-либо чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или коммерсанта может быть уничтожено полностью или частично. Чтобы как-то защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены прибегают к услугам страховщиков.

Если организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками НДС, то при наступлении страхового случая у них может возникнуть ряд вопросов связанных с исчислением и уплатой данного налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления НДС по утраченному имуществу.

Проанализируем данные проблемы, в том числе с учетом сложившейся судебной практики.

Налогообложение ндс операций по страхованию

Важно Основные положения Гражданско-правовые основы страхования имущества в настоящее время регулируются главой 48 «Страхование» ГК РФ и Законом Российской Федерации от 27.11.92 г. № 4015–1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее — Закон № 4015–1). Страхование имущества может быть добровольным и обязательным.

Как следует из п. 1 ст.

Страхование имущества, переданного по договору подряда: разберемся с ндс

Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, (до утраты указанного права и использованным после утраты им этого права) при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения, принимаются к вычету.

В случае если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), налогоплательщик обязан вести раздельный учет.

Внимание Налоговая база при реализации товаров и услуг определяется страховой организацией в соответствии с гл. 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации или приобретения на стороне товаров (работ, услуг). Согласно п. 4 ст.

169 НК РФ по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.
149 НК РФ, страховые организации не составляют счета-фактуры.

Страховая сумма

НК РФ, поскольку, передавая ценные бумаги по договору займа, он утрачивает право собственности на них и указанный доход следует рассматривать как плату за оказанную финансовую услугу по предоставлению ценных бумаг по договору займа.

Операции, связанные с оплатой рыночной стоимости акций, являющихся предметом займа, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании подп.
12 п. 2 ст. 149 НКРФ.

Что касается средств, полученных заимодавцем за предоставление заемщику коммерческого кредита в виде отсрочки платежа, то они учитываются при определении налоговой базы в общеустановленном порядке. 3. Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб.

Исключение ндс из страхового возмещения

Учитывается ли НДС в страховой сумме (стоимости страхуемого имущества)? Согласно ст.

9 закона Украины “О страховании” страховая сумма – это денежная сумма, в пределах которой страховщик по условиям договора страхования обязан выплатить страховое возмещение при наступлении страхового случая.

При этом страховое возмещение не может превышать размера действительного прямого ущерба, понесенного страхователем.

Ключевыми моментами при определении страховой суммы являются происхождение ТМЦ (купил страхователь это имущество или изготовил его самостоятельно), а также система налогообложения самого страхователя (а именно: является ли он плательщиком НДС). Итак, если страхователь самостоятельно произвел (изготовил) товары, страховая сумма ТМЦ будет определяться как их себестоимость без учета размера НДС при его дальнейшей реализации.

404 — ошибка — такой страницы не существует

Как правило, при факте пожара возбуждается уголовное дело, в ходе которого органы дознания определяют виновных. Если виновные в пожаре лица не установлены, то органы дознания выдают пострадавшей организации справку, что уголовное дело закрыто в связи с отсутствием виновных лиц.

Когда виновные в пожаре не найдены, организация списывает стоимость недостающих товаров с кредита счета 94 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы». В бухгалтерском учете расходы, возникшие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, в том числе пожара, признаются прочими расходами (п.

13 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. № 33н). Если товары застрахованы, то суммы, полученные от страховщика, учитываются организацией в составе прочих доходов (п.

Источник: http://f-52.ru/oblagaetsya-li-nds-strahovaya-premiya/

Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс

Проанализируем данные проблемы, в том числе с учетом сложившейся судебной практики.

Спорные вопросы правового регулирования наследования усыновленных

Если страховая организация исчисляет суммы НДС в порядке, предусмотренном п. 5 ст.

170 НК РФ, то суммы НДС, предъявленные страховой организации (плательщику налога на прибыль) при приобретении амортизируемого имущества, при исчислении налога на прибыль не увеличивают стоимости этого амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и относятся на расходы страховой организации, связанные с производством и реализацией страховых услуг единовременно в полном объеме в момент ввода в эксплуатацию при условии использования указанного имущества для осуществления деятельности, направленной на получение доходов. Налоговая декларация по НДС представляется в срок до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог перечисляется в бюджет равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала.

Налогообложение организаций финансового сектора

Другое дело, что стоимость грузов в месте их нахождения может абсолютно не совпадать со стоимостью грузов в это же время в месте их назначения. По КТМ вопрос решается довольно просто и в договоре страхования имущества может совместно с грузом застрахован фрахт и ожидаемая прибыль.

А вот что касается ГК, то лично я не не уверен, что провозная плата и ожидаемая прибыль могут быть застрахованы как имущество, а не как предпринимательский или финансовый риск. Вместе с тем, возможно заключить единый договор страхования, включающий в себя элементы как договора страхования имущества, так и договора страхования финансового риска.

Страховые тарифы по имуществу и риску могут совпадать. Надеюсь, что ответил на Ваш вопрос, а не запутал окончательно.

[attention type=red]
Таким образом, при страховании ТМЦ производителем товара или его покупателем – плательщиком НДС сумма страхового возмещения за уничтоженное имущество должна выплачиваться без учета НДС.
[/attention]

Именно поэтому таким страхователям нет смысла при заключении договора указывать стоимость страхуемого имущества с учетом НДС, соответственно увеличивая страховую сумму и страховую премию по договору страхования.

Если же речь идет о неплательщике НДС, то его прямой ущерб будет включать в себя сумму уплаченного НДС в цене приобретения товара.

В то же время, когда речь идет о повреждении застрахованного имущества, то условиями договоров страхования, как правило, предусмотрено полное возмещение стоимости его ремонта.

При этом по общему правилу стоимость таких ремонтных работ, а также стоимость запасных деталей и материалов, используемых в процессе ремонта, включает в себя сумму НДС.

Таким образом, при заключении договора страхования имущества и определении страховой суммы следует обращать особое внимание на указанные аспекты, поскольку безосновательное включение НДС в страховую сумму влечет за собой увеличение страховой премии без соответствующей компенсации при выплате страхового возмещения. 2. Включается ли НДС в сумму страхового возмещения? Согласно п.

196.1.3 ст. 196 Налогового кодекса Украины, операции по оказанию услуг в страховании являются объектом налогообложения НДС. Согласно п. 196.1.3 ст. 196 Налогового кодекса Украины, операции по оказанию услуг в страховании являются объектом налогообложения НДС. Это означает лишь то, что страховые премии и страховые возмещения уплачиваются без учета налога на добавленную стоимость.

ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ) все российские организации без исключения обязаны вести бухгалтерский учет на основании указанного Закона, руководствуясь при этом федеральными и отраслевыми стандартами. Однако пока такие стандарты не утверждены, согласно п.

Источник: http://dolgoteh.ru/strahovaya-summa-beretsya-s-ot-stoimosti-imushhestva-s-nds/

Источник: https://juristaslovo.ru/nds-pri-strahovanii.html

Облагается ли НДС страховая премия

Уплачивается ли ндс по договорам страхования

Проанализируем данные проблемы, в том числе с учетом сложившейся судебной практики.

Начисления НДС по расходам на страхование

Уплачивается ли ндс по договорам страхования

Можно не платить НДС со страховки, которую возместил заказчик, как перевыставить страхование груза для заказчика, можно ли выписать НДС, а заказчику не предъявлять проконсультирует статья.

Вопрос: Согласно пп. 7 п.3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками. В данном случае, Ваша организация не оказывает услуги по страхованию имущества, то есть Вы не являетесь страховщиком. Имеет место возмещение данных расходов в рамках заключенного договора.

А значит, применить льготу по НДС, установленную в пп. 7 п.3 ст. 149 НК РФ, Вы не вправе. Инспекторы считают, что возмещение страховки — это доходы, которые связаны с оказанием услуг. А значит, облагаются НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Поэтому на сумму компенсации исполнитель должен начислить НДС по ставке 20/120, выставить счет-фактуру в одном экземпляре, зарегистрировать в книге продаж. Сумму НДС заказчику не предъявлять (счет выставить на сумму фактически понесенных расходов без выделения НДС).

Как так можно себе выписать НДС, а заказчику не предьявлять? Как перевыставить страхование груза для заказчика, что надо прописать в договоре и надо ли накручивать НДС? Мы транспортная компания на ОСНО.

Ответ: По вопросу начисления НДС на стоимость страховки

Согласно пп. 7 п.3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками.

В данном случае, Ваша организация не оказывает услуги по страхованию имущества, то есть он не является страховщиком. Имеет место возмещение данных расходов в рамках заключенного договора транспортных услуг.

А значит, применить льготу по НДС, установленную в пп. 7 п.3 ст. 149 НК РФ, транспортная организация не вправе.

Еще читайте: производственный календарь февраль 2020

Возмещение расходов на страхование признается выплатой, производимой в рамках договора на оказание транспортных услуг. Следовательно, ее следует рассматривать как выплату, непосредственно связанную с оплатой услуг по перевозке. Поэтому транспортная организация обязана начислить на нее НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

На сумму возмещения Вы составляете счет-фактуру в одном экземпляре (п. 18 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137). Передавать счет-фактуру заказчику Вы не должны.

ФАС Московского округа в Постановлении от 31.01.

2011 N КА-А40/17003-10 согласился с подходом: если стороны определили, что сумма страхового возмещения уплачивается сверх установленной цены, то она не учитывается при исчислении НДС — ведь услуги по страхованию НДС не облагаются (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Суммы компенсаций не связаны с реализацией определенных товаров, работ или услуг. Следовательно, положения п. 1 ст. 162 НК РФ на них не распространяются, и компания вправе не включать их в базу по НДС.

В договоре Вам нужно прописать, что заказчик возмещает исполнителю стоимость расходов по страхованию.

Подробнее об этом в рекомендациях Системы Главбух:

https://www.1gl.ru/#/document/12/154734/

Можно не платить НДС со страховки, которую возместил заказчик

Опрошенные нами инспекторы считают, что возмещение страховки — это доходы, которые связаны с выполнением работ. А значит, облагаются НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). В то же время компания не получает дополнительный доход. Ведь по закону страховать риски она не обязана — это условие договора.

Если будете спорить с инспекторами, приведите такие аргументы. Заказчик не получает какую-либо услугу, когда возмещает страховку подрядчику. А значит, подрядчик ничего не реализует (ст. 39 НК РФ).

Компания не увеличивает стоимость работ на страховку. Ведь в договоре прописано именно условие о возмещении. Судьи принимают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.02.

16 № Ф07-3983/2015).*

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/308190-nachisleniya-nds-po-rashodam-na-strahovanie

Облагаются ли страховые взносы ндс. Льгота по НДС в страховой деятельности (Семенихин В.В.)

Уплачивается ли ндс по договорам страхования

При формировании учетной политики страховой компании можно выбрать один из следующих способов учета НДС:

суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам), включаются в затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (п. 5 ст. 170 НК РФ);
общеустановленный порядок исчисления НДС.

Если страховая организация утвердит первый вариант, то уплата налога в бюджет по операциям, подлежащим налогообложению, производится по мере получения оплаты, а не на дату отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. При выборе общеустановленного порядка исчисления НДС в учетной политике следует описать порядок ведения раздельного учета налоговой базы, облагаемой по разным ставкам (п. 1 ст.

https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

153 НК РФ), а также при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ). Для этого указывают наименования субсчетов, открываемых к счету 90 «Продажи», позволяющих разграничить выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения.

В учетной политике необходимо описать порядок ведения раздельного учета при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению согласно п. 4 ст. 170 НК РФ, для чего:

закрепляют перечень расходов и основных средств, НДС по которым распределяется;
разрабатывают и утверждают регистры и таблицы, позволяющие делать такой расчет.

все суммы «входного» НДС принимаются к вычету;
налог принимается к вычету или учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с методикой его распределения.

В п. 4 ст. 170 НК РФ приведена методика распределения сумм «входного» НДС по общехозяйственным и иным аналогичным затратам. В нем зафиксирован порядок расчета пропорции, на основании которой определяется сумма налога, подлежащая вычету, и величина НДС, учитываемая в стоимости покупок.

Эта пропорция рассчитывается как стоимость отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Кроме того, в учетной политике страховой организации, имеющей обособленные подразделения, должен быть отражен порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Налогообложение НДС операций по страхованию

7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Таким образом, КС РФ признал положения пп. 4 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ не соответствующими Конституции РФ.

В связи с этим в налоговое законодательство будут внесены изменения, исключающие возможность двойного налогообложения. До того, как это будет сделано, положение пп. 4 п. 1 ст.

162 Налогового кодекса РФ подлежит применению с учетом обозначенной выше позиции Конституционного Суда РФ.

Основные положения Гражданско-правовые основы страхования имущества в настоящее время регулируются главой 48 «Страхование» ГК РФ и Законом Российской Федерации от 27.11.92 г. № 4015–1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее — Закон № 4015–1). Страхование имущества может быть добровольным и обязательным.

Понятно, что обязательное страхование имущества осуществляется в соответствии с требованиями законодательства, а в добровольном порядке имущество страхуется по инициативе организации или предпринимателя. Оба вида страхования имущества производятся на основании договора имущественного страхования, заключаемого физическим или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).

Как следует из п. 1 ст.

Другое дело, что стоимость грузов в месте их нахождения может абсолютно не совпадать со стоимостью грузов в это же время в месте их назначения.

По КТМ вопрос решается довольно просто и в договоре страхования имущества может совместно с грузом застрахован фрахт и ожидаемая прибыль.

А вот что касается ГК, то лично я не не уверен, что провозная плата и ожидаемая прибыль могут быть застрахованы как имущество, а не как предпринимательский или финансовый риск.

Если же речь идет о неплательщике НДС, то его прямой ущерб будет включать в себя сумму уплаченного НДС в цене приобретения товара. В то же время, когда речь идет о повреждении застрахованного имущества, то условиями договоров страхования, как правило, предусмотрено полное возмещение стоимости его ремонта.

«Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, N 3

Услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию, оказываемые страховыми организациями, освобождены от обложения НДС. Однако на практике страховщики занимаются такими видами деятельности, которые под освобождение не подпадают. В статье рассмотрены вопросы исчисления и уплаты НДС, с которыми сталкиваются страховые организации.

Льгота по ндс в страховой деятельности

Как отмечено выше, освобождение от уплаты НДС, согласно ст. 149 НК РФ, применяется только к тем операциям, которые поименованы в данной статье.

В отношении операций, связанных с движением активов при размещении страховых резервов, НДС уплачивается в общеустановленном порядке в зависимости от видов активов, принимаемых для покрытия страховых резервов в соответствии с Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными Приказом Минфина России от 08.08.2005 N 100н (далее — Правила размещения средств страховых резервов).

Источник: https://stroitel-55.ru/yurist/lgota-strakhovoy-deyatelnosti-semenikhin/