Возврат страхового возмещения при усн

Содержание

Возврат Средств Из Фсс При Усн Считается Доходом

Следовательно, начиная с этого года все компании, в том числе и применяющие упрощенную систему налогообложения, оплачивают работникам больничные в общем порядке: первые два дня нетрудоспособности — за счет работодателя, остальные дни болезни — за счет ФСС (подп.

2.2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страховщиком, которым является Фонд социального страхования Российской Федерации.

Учитываются ли в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию

В соответствии со ст. 2.2 Федерального закона от 29.12.

2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страховщиком, которым является Фонд социального страхования Российской Федерации.

Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?

Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн

Организация применяет специальный налоговый режим Объект налогообложения – доходы минус расходы заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 2.Рекомендация: Как учесть при налогообложении выплату пособия по беременности иродам.

Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО.

Возврат из фсс доход усн

К сожалению, не существует законодательных норм, в которых бы прямо говорилось о неотнесении сумм возмещений из ФСС России в состав налогооблагаемых доходов.

Не удалось нам найти и новейшие разъяснения Минфина России. Нет и арбитражной практики по данной теме. Но мы полагаем, что с 2005 г.

не было законодательно обоснованных оснований для смены позиции Минфина России. Скорее всего она и не менялась.

Наша организация применяет УСН (доходы). По итогам 2015г. мы получили право на применение пониженного тарифа для расчета страховых взносов.

В течении 2015года мы платили по общему тарифу и по итогу года после пересчета у нас образовалась переплата в размере 100 000 руб. Нам эти деньги вернули в 1-ом квартале 2016г.

Вопрос: Отражается ли возврат этих денежных средств в книге доходов и расходов? Как и в каком периоде это делается, 2015г или 2016г? Влияет ли этот возврат на расчет УСН и каким образом?

Рекомендуем прочесть: Если Будут Снимать Отпечатки Пальцев

Являются ли доходом при УСН средства, полученные от ФСС в возмещение расходов

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу порядка определения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, сообщает следующее.В соответствии со ст. 346.

15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения у организаций учитываются следующие доходы:— доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса;— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.

250 Кодекса.При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.При этом следует учитывать, что согласно ст.

41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей главе Кодекса.

Поскольку денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то, по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Вопрос: Должны ли денежные средства, поступившие на расчетный счет организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения в 2005 г.

, имеющей в качестве объекта налогообложения доходы, быть включены в налогооблагаемую базу, если:1) денежные средства взысканы в судебном порядке по исполнительному листу (возвращен излишне уплаченный налог на прибыль, в своевременном возврате которого непосредственно налоговой инспекцией было отказано);2) денежные средства возвращены банком (не исполнено платежное поручение о перечислении денежных средств поставщику), поскольку были неверно указаны реквизиты получателя денежных средств;3) денежные средства возвращены получателем денежных средств, поскольку уплачены были ошибочно (перечислены за продукцию, уже оплаченную ранее);

4) денежные средства перечислены на расчетный счет от ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам, по которым организация работникам денежные средства выплатила?

Усн включать ли в доход возврат средств фсс 2020

Передача администрирования отчислений взносов на социальное страхование в ИФНС не сняла функции с ФСС по возмещению затрат работодателям. Фонд продолжает контролировать расходы по страховым случаям нетрудоспособности, оплаты пособия по беременности и родам, ежемесячных выплатам работникам по уходу за детьми.

Дело в том, что указанное в НК до внесения поправок понятие «доходы от реализации» нельзя было применить к тем плательщикам, которые работали в сфере здравоохранения, образования, культуры, вели деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда, а также осуществляли управление недвижимым имуществом. Например, медицинские организации получали не только доходы от оказания платных услуг, но и средства от страховых компаний в рамках оказания услуг по системе ОМС. А ТСЖ, ЖСК, СНТ существуют в основном за счет взносов участников этих товариществ (вступительных, членских, целевых).

Рекомендуем прочесть: Утилизация В 2020 Году Это Какой Косгу 225 Или 226

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства от материально ответственных (подотчетных) лиц в счет возмещения недостачи товаров, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения, который определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Указанная выплата предназначена сообразно статье 52.2 Федерального закона «Об образовании» в целях оказания социальной помощи. Компенсация входит в число расходного обязательства субъекта Федерации, поэтому ее не обязательно включать в справку о доходах.

Возврат от фсс является доходом при усн

Согласно ст.1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются следующие выплаты:

Если же в варианте «Доходы» получение возмещения от ФСС подпадает под налог, то тогда мы имеем двойное налогообложение (сумма дохода фирмы, с которой выплачиваются пособия, плюс сумма возмещения, поступающая от ФСС). Так как же будет правильно? Не обнаружили мы также и упомянутого в вопросе письма Минфина России.

Возмещение от фсс при усн входит в книгу доходов и расходов

346.21 Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н).При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%. Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у «доходных» упрощенцев применяется такой же порядок, как и у «доходно-расходных» упрощенцев.

Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 13 марта 2013 г.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Пример. ИП Иванов на УСН получил займ от ООО «Ромашка» под 5% годовых. Экономия на согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,5% годовых (2/3 от 8,25% — это 5,5%, отнимаем 5%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Возмещение пособий из ФСС

В случае если сумма выплаченных пособий за каждый месяц будет больше суммы начисленных взносов, получается, что у ФСС долг перед вами. Чаще всего это происходит, когда одна из сотрудниц уходит в декрет и ей начисляется пособие по беременности и родам или когда у вас много сотрудников, которые имеют право на оплату больничного в размере 100%. В этом случае вы может

После того как вы обратились в ФСС с заявлением о возмещении суммы расходов на выплату пособий, пока вам ничего не вернули, начисленные взносы в Фонд нужно будет перечислять. В противном случае у вас возникнет недоимка.

Возмещение от фсс относиться к доходу по усн

И Минфин не разделяет изложенную в этом Письме позицию касательно уменьшения упрощенцами с объектом «доходы» суммы налога (авансового платежа) на всю сумму выплаченных пособий по болезни.

Ведь в этом случае не учтена ситуация, когда сумма выплаченных страхователем пособий по болезни может превышать исчисленную сумму страховых взносов в ФСС за соответствующий период.

Поэтому пока упрощенец может уменьшить авансовый платеж (налог за год) только на сумму пособий, которые он выплачивает работникам за счет собственных средств (то есть за 3 дня болезни), и на сумму пособий, выплаченных работодателем за счет средств ФСС в пределах начисленных сумм страховых взносов за соответствующий период».

Следование позиции, изложенной в Письме ФНС, чревато тем, что при проверке налоговики доначислят вам налог и пени.

Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

Определение суммы взносов в ФСС и пособий, учитываемых в расходах при УСН Условие В организации 10 работников с окладом 10 000 руб.Сумма взносов в ФСС, начисленная за каждый месяц за всех работников, — 2900 руб.
(10 000 руб. x 10 чел. x 2,9%). В каждом месяце полугодия в организации болел один работник.

Средства, поступающие от ФСС для оплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и др, в доходы не включаются

Согласно ст. 3 Закона № 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ.

При этом только пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС РФ. Другие пособия полностью финансируются ФСС РФ.

Обязанность работодателей уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст.

249

Вам также может понравиться

Источник: https://lawyer99.ru/prava-potrebitelya/vozvrat-sredstv-iz-fss-pri-usn-schitaetsya-dohodom

Является ли компенсация доходом?

Возврат страхового возмещения при усн

Под термином «компенсация» подразумевается возмещение понесенных убытков, выраженных в денежном или ином эквиваленте. Она представляет материальную сторону убытков, например, нанесение морального вреда работнику в ходе исполнения трудовой деятельности работодателем.

Как правило, предприятие платит компенсацию своим работникам, чтобы возместить понесенные ими расходы. На вопрос об их налогообложении нет однозначного ответа, что вызывает различные толки.

Что это такое?

Доходом является товар или его денежное выражение, которое физическое или юридическое лицо получает в результате хозяйственной деятельности. Все доходы юридических и физических лиц Российской Федерации подлежат налогообложению по различным видам. Они входят в состав доходов, составляя его существенную часть.

В доход государственного бюджета поступают отчисления предприятий вне зависимости от их правового статуса, формы собственности, их габаритов, видов производной деятельности и физических лиц.

Помимо них в него зачисляются государственные пошлины за оказание определенных услуг, выплаты за осуществляемые внутри страны и за ее пределами торговые операции.

Они осуществляются с недвижимым имуществом, объектами природных богатств страны, национальными культурными ценностями.

К доходам физических лиц относятся:

заработная плата, стипендия, пенсия, различные виды пособий, выплат, компенсаций;
денежные средства от реализации разнообразных товаров вне зависимости от его производства, движимого или недвижимого имущества;
оплата за оказание услуг населению;
средства за сдачу в наем различного имущества;
алиментные платежи;
различные виды социальных субсидий, например, однократно выплачиваемая выплата за рождение ребенка.

Доход юридического лица заключается в материальной выгоде, которая обретается им в ходе осуществления экономическо-хозяйственной деятельности.

Также экономическая выгода, поступающая в его активы в качестве имущества, исключая имущество учредителей, стартовый капитал.

Если физическое лицо выиграло в лотерею или нашло клад, которые входят в число полученного дохода, то они облагаются налогом в размере 36%.

Объектом налогообложения НДФЛ физического лица как налогоплательщика сообразно указаниям статьи 209 является полученная им экономическая выгода. Она устанавливается по рекомендациям статьи 23 НК. С точки зрения Федеральной налоговой службы любой вид компенсации считается доходом, некоторые из которых сообразно статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом.

https://www.youtube.com/watch?v=ZP-pioS3u44

Все средства налогоплательщиков, объединяясь, образовывают бюджет государства, из которого финансируются государственные структуры.

К ним относятся:

правоохранительные органы;
воспитательные и общеобразовательные учреждения;
медицинские учреждения, клиники;
автомобильные дороги общего назначения, междугородние автотрассы;
культурно-просветительные учреждения.

Налоговая база устанавливается сообразно статье 210 НК с учетом дохода налогоплательщика. Доходом могут быть денежные средства, имущество, право на распоряжение доходом. Днем выплаты дохода или его передачи в натуральной форме считается сообразно статье 223 НК дата, когда был получен доход.

При УСН

Особенным видом налогового режима, позволяющим немного снизить налоговое бремя на предприятиях малого бизнеса, стала Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН.

К тому же, система значительно облегчает проводку бухгалтерского учета. Глава 26.

2 «Упрощенная система налогообложения» в Налоговый кодекс введена согласно предписаниям Федерального закона № 104-ФЗ, который был испущен 24 июля 2002 года.

С точки зрения экономической теории доход может быть валовым и чистым. Отличие между ними заключается в том, что в валовый доход засчитываются все поступившие на счет предприятия денежные средства вне зависимости от источника. Под чистым доходом понимается разность между валовым доходом и расходами предприятия.

Налоговые ставки по единому налогу при УСН установлены соответственно указаниям статьи 346.20 действующего НК.

При этом объектом налогообложения является доход:

валовый — 6 %;
чистый — 15%, вычисленный с учетом всех расходов.

Сообразно нормативам Налогового кодекса и законов, регионального значения с начала 2009 года субъекты Федерации наделены правом установления дифференцированных налоговых ставок. Они обусловлены категорией налогоплательщиков и колеблются в пределах 5-15%.

Осуществление перехода на упрощенную систему налогообложения возможно при соблюдении норм правовых актов:

за отчетный период времени, определяемый в установленном Росстатом порядке, усредненная численность штатных работников предприятия либо индивидуального предпринимателя не должна превысить 100 человек;
по результатам деятельности за девять месяцев доход предприятия не должен превысить 45 млн. рублей. Положение применимо в продолжение года, когда предприятие представляет в налоговую службу заявление об осуществлении перевода на УСН.

Расчет размера дохода предприятия осуществляется сообразно указаниям статьи 248 НК, который индексируется с 2020 года соответственно коэффициента инфляции. Необходимо заметить, что некоторые юридические лица и ИП лишены возможности перехода на УСН соответственно статьи 346.12 НК.

Если на предприятии принята упрошенная система, то при исчислении суммы налога нужно учитывать разницу указанных видов дохода. Если налог платится от валового дохода, то размер налога равняется 6%. При налогообложении чистого дохода отчисляется налог величиной в 15%.

Страховое возмещение

Основополагающая цель операции страхования заключается в осуществлении покрытия убытков, если страховой случай имеет место быть. При этом восполняется материальное состояние страхователя. Суммарное страховое возмещение, которое получает застрахованное лицо от страховой компании, подлежит учету в составе внереализационных доходов согласно указаниям статьи 250 НК.

При использовании в налоговом учете способа начисления дохода по страховому возмещению считается на дату приему страховой компанией решения об осуществлении выплаты страхового возмещения сообразно статье 271 НК РФ.

Если применяется кассовый способ, то на дату получения соответственно статьи 273 НК от страховой компании страхового возмещения.

При производстве расчета НДФЛ соответственно статье 213 НК учитываются полученные ими страховые выплаты, исключая доход, обретенный по договорам обязательного страхования. Например, по выплатам ОСАГО не платится подоходный налог.

Если страховая компания покрыла ущерб полиса добровольного имущественного страхования, то покрытие подлежит обязательному учету. Например, выплата по КАСКО, но в сложившейся ситуации налог взимается только с ее некоторой части.

Если была установлена конструктивная гибель автомобиля, то доходом считается разница, возникающая между выплатой по страховке и рыночной стоимостью автомобиля. Она устанавливается на дату, когда был заключен договор. К рыночной цене прибавляется сумма уплаченной страховой премии, то есть цена полиса.

Доходом, облагаемым подоходным налогом в сложившейся ситуации, становится сумма, превышающая фактическую цену автомобиля и уплаченную страховую премию. При повреждении автомобиля доходом считается разность суммы оплаченной выплаты и стоимость ремонтных работ, к которой добавляется страховая премия. Она подлежит налогообложению и указывается в декларации о доходах.

Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, которая проявляется в качестве разности величин доходов и расходов. Данное положение закреплено в статье 247 НК РФ.

В расчет налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов включаются страховые выплаты по договорам ОСАГО, КАСКО.

Но в статьях расходов фиксируются понесенные предприятием убытки, поэтому налогообложению подлежит разница между полученной страховой выплатой и понесенными убытками, вследствие образования страхового случая.

Плата родителей за детский сад

Граждане, имеющие детей дошкольного возраста вправе претендовать на назначение компенсацию, которая возмещает некую часть заплаченных за услуги по содержанию ребенка в детском саду средств. Обязательным условием является посещение детьми образовательных государственных, муниципальных учреждений, работающих по основной общеобразовательной программе.

Данное положение закреплено в Федеративном законе под номером 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», действующего с 1 января 2007 года.

Также возмещается часть расходов родителям, у которых малолетние дети ходят в частные детские сады и учреждения, имеющие альтернативную образовательную программу.

Но подсчитывается размер компенсации, исходя из среднего размера платы, вносимого родителями за содержание ребенка в государственное дошкольное учреждение.

При этом фактически внесенная плата может быть существенно выше по сравнению с величиной, принятой в расчетах. Как правило, компенсация за содержание в детском саду выплачивается одному родителю или заменяющего его лицу, который осуществляет оплату. Она уплачивается согласно положениям договора, заключенного с дошкольным учреждением.

Постановлением правительства РФ были внесены поправки в действующий закон о материнском капитале с 28 ноября 2011 года. Сообразно его указаниям материнский капитал можно использовать за оплату детского сада.

Размер компенсации назначается соразмерно фактической сумме, которая была внесена. При этом за содержание одного ребенка он равен 20%, двоих детей – 50%, троих и более – 70%. Причем компенсация за второго и последующих детей выплачивается, если старший ребенок является несовершеннолетним или совершеннолетним, но обучающимся в образовательном учреждении по очной форме обучения.

Родители наделены правом получения компенсации за каждого ребенка, который ходит в воспитательное учреждение. Они также могут получить компенсацию за приобретенную в летний лагерь путевку. Соответственно предписаниям Налогового кодекса не подлежит налогообложению компенсация, выплачиваемая родителям для оплаты содержания малолетнего ребенка.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Выплаты и компенсации чернобыльцам в 2020 г Компенсация за отсутствие места в детском саду

Источник: http://ipopen.ru/buh/javljaetsja-li-kompensacija-dohodom.html

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Возврат страхового возмещения при усн

На основании пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

На основании положений пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба),в том числе страховые выплаты, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указанные поступления признаются доходом организации на дату их фактического получения.

Ссылаясь на приведенный выше пункт договора, заказчик (собственник офисного здания) обратился в арбитражный суд, который обязал подрядчика вы-платить компенсацию расходов заказчика по возмещению материального ущерба арендатору. Вправе ли подрядчик на основании решения суда, вступившего в силу, учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму, перечисленную заказчику в качестве возмещения?

Как отразить в учете перевозчика, применяющего УСН и получившего 100-процентную предоплату в счет оказания услуг, сумму возмещения ущерба, причиненного грузоотправителю утратой груза? Организация (перевозчик) заключила договор перевозки, согласно которому ей передан груз стоимостью 1 200 000 руб. Стоимость перевозки составляет 118 000 руб.

Ответ: В соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. На основании положений п.

Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные. В числе внушительного перечня из 25 пунктов, определяющего внереализационные доходы, указано под №3 полученное по судебному акту возмещение ущерба УСН, а также штрафы, пени и пр.

В Минфине рассмотрели обращение подписчика журнала «Упрощёнка», в котором описывается следующая ситуация.

Компания, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, ведет деятельность по обслуживанию общедомового инженерного оборудования.

Из-за возникшей аварийной ситуации, была затоплена часть квартир, и ей пришлось выплатить жильцам компенсации на ремонт помещений. Может ли компания учесть данные выплаты в качестве расходов, учитываемых при УСН?

Ответ: В силу п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.

1 статьи 39 НК реализацией товаров, работ или услуг организацией и ИП признается собственно передача на возмездной основе права собственности на товары, возмездное оказание услуг, выполнение работ. Страховые выплаты, связанные с наступлением страхового случая, нельзя отнести к доходам от реализации.

Возмещение ущерба при ДТП виновником

Его сумма была точно такой же, как и сумма возмещения, полученная им по договору страхования автогражданской ответственности. В инспекции ему объяснили, что вся она не может быть доходом.

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает средства для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

Как рассказала Ирина Смирнова, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС по Алтайскому краю, доход, полученный при наступлении страхового случая в рамках договора обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО), не подлежит налогообложению.

Кроме того, страховое возмещение в последнем отсутствует, что лишает налогоплательщика возможности исключить из состава объекта обложения единым налогом указанную сумму страхового возмещения.

Глубоко в душе принять указанную позицию я не могу, поскольку она противоречит экономической сущности страхового возмещения. В соответствии со ст. 346.

15 Налогового кодекса РФ объектом обложения единым налогом является доход.= 7,50 руб?

И где можно найти документ, как ФНС интерпретирует определение «ДОХОД»? Спасибо. В вашем примере 6% исчисляется с суммы в размере 150 руб. Объясняется это тем, что согласно п.1 ст.

https://www..com/watch?v=hboKnHsRb4E

346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.

1.Списываем просроченную кредиторскую задолженность.

Она относится к ЕНВД-100%. Является ли это доходом по УСН. Нужно ли ее ставить в книгу доходов за год и платить с нее 6%?

2. Поступило на р/счет страховое возмещение по ДТП.Является ли это доходом по УСН. Нужно ли его ставить в книгу доходов за год и платить с него 6%?

Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными признаются, в частности, в виде сумм возмещения убытков или ущерба.

договором ОСАГО не предусмотрены и не могут рассматриваться в качестве страховых выплат.

Вместе с тем, пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Накануне страховая компания прислала ему уведомление, в котором говорилось, что у Александра есть налогооблагаемый.

Обоснование: Это связано с тем, что налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы» согласно пункта 1 статьи 346.20 НК РФ применяют при налогообложении доходов налоговую ставку 6%, при этом расходы не учитываются и не уменьшают полученные.

К организации относятся от реализации и внереализационные.

Об этом подробно написано в главе по налогу на прибыль организаций в ст.

Учет страхового возмещения при расчете единого налога по УСН

Источник: https://kosago.ru/strahovka/strakhovoe-vozmeshchenie-yavlyaetsya-dokhodom/

Страховое возмещение доход усн | Бухгалтерский учет и предпринимательство

Возврат страхового возмещения при усн

возмещение является ли доходом при усн Отнесение выплат к внереализационным доходам для целей единого налога при усн Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.

Возврат страховой премии при УСН не учитывается

Возврат премии при УСН не учитывается Застрахованный автомобиль организации после аварии не подлежал восстановлению. Поэтому фирма досрочно расторгла договор со компанией.

Является ли остаток премии, возвращенный на ее расчетный счет, доходом, если организация применяет упрощенную систему с объектом доходы? Нет, данная сумма не будет являться доходом, считают редакторы-эксперты журнала «Упрощенка».

Решения для управления

Решения для управления Форум партнеров ООО «Софт Финанс» УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду В результате затопления склада был причинен ущерб товарам организации. Нужно ли учесть в доходах сумму страхового возмещения причиненного ущерба, выплаченного по решению суда, и можно ли учесть в расходах себестоимость испорченных товаров?

Специалисты финансового ведомства напоминают, что суммы возмещения убытков или ущерба, выплаченные по решению суда, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика (п.3 статьи 250 НК РФ). Внереализационные доходы увеличивают налоговую базу по УСН (п.

Как учесть страховой случай?

Как учесть случай? Компания, приобретая автомобиль, обязана получить полис ОСАГО или КАСКО.

Какими проводками отразить эти события в бухучете и не ошибиться в налогообложении?

Еще мы выяснили, как в бухгалтерских проводках различаются эти виды страхования. Начнем с того, что некая организация ООО «Луч» в соответствии с Законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ

«Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

(далее – Закон № 40-ФЗ), застраховала в феврале 2010 г.

Каско и осаго: особенности учета страхового возмещения и страховых премий

Каско и осаго: особенности учета страхового возмещения и страховых премий Приобретение собственниками автотранспорта полиса ОСАГО является обязательным для эксплуатации автомобиля согласно действующего законодательства РФ. Поэтому бухгалтеры организаций, которые на балансе имеют транспортное средство, зачастую не знают как учесть страховые премии при покупке полиса, либо учесть полученное возмещение.

Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества

Как отразить в учете организации получение возмещения в связи с утратой застрахованного имущества Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества (объекта ОС, продукции, товара и пр.) в результате наступления страхового случая?

Примечание . Описанный в консультации порядок также применим в отношении возмещения ущерба, причиненного утратой имущества, полученного (переданного) в аренду, лизинг, находящегося в залоге, подлежащего перевозке и т.

Возврат страхового возмещения при усн

Адвокатская помощь при лишении водительских прав.

Возврат водительского удостоверения | Автоюрист Украина Объединение «АВТОЮРИСТ» возмещение по каско усн ЕНВД не выбирают, он дается вам «свыше» (региональными властями) А вот другое редакторы-эксперты журнала Упрощ нка Средства, полученные в возмещение ущерба от страховых компаний по договорам ОСАГО и КАСКО, включаются в налоговую базу по единому налогу организациями, применяющими УСН, как внереализационные расходы на.

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения — доходы

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы».

Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Усн расходы по социальному страхованию письмо минфина n 03-11-11

В связи с тем что средства, полученные от территориального органа ФСС РФ в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не являются экономической выгодой налогоплательщика, они не включаются в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Суммы, полученные ИП от территориального органа ФСС РФ в качестве возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не учитываются при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.

Страховое возмещение доход усн

N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской отвественности владельцев транспортных средств». При упрощенной системе страховые выплаты по ОСАГО отражаются в налоговой базе, как внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

В частности, к ним относится возмещение убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ). Расходы на этот вид обязательного страхования ответственности учитываются при определении налоговой базы при применении УСН подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Указанные расходы признаются после уплаты страховой премии страховщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

При этом необходимо учитывать, что перечень внереализационных доходов, предусмотренный статьей 250 Налогового кодекса РФ, является открытым. В то же время перечень необлагаемых доходов, предусмотренных статьей 251 НК РФ, напротив, является исчерпывающим.

Глубоко в душе принять указанную позицию я не могу, поскольку она противоречит экономической сущности страхового возмещения.

О распределении возмещения по договору осаго при совмещении енвд и усн

Вопрос: Организация совмещает УСН («доходы») и ЕНВД.

Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС? Ответ: В соответствии со ст.

Вопрос: Организация совмещает УСН ( доходы ) и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов.
Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС? (Письмо Минфина РФ от n 03-11-06

Источник: https://nashvillefoa.org/7670-strakhovoe-vozmeshchenie-dokhod-usn.html

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

= 7,50 руб?

346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.

1.Списываем просроченную кредиторскую задолженность.