Акцизы задачи с проводками и решением

Акцизы задачи с проводками и решением

НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб. НДФЛ за период с января по апрель текущего года 546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.

1400*2+3000 =5800 руб. По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года.

Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%. Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб. Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам На 01.01 -счет 01 -счет 02 27 7 На 01.02 -счет 01 -счет 02 27 7,2 На 01.

03 -счет 01 -счет 02 27 7,5 На 01.

04 -счет 01 -счет 02 27 7,8 Решение При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

на 01.01. 27-7= 20 млн.руб. на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб. на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб. на 01.04.

27-7,8= 19,2 млн.руб.

Задача по «Налогам»

Приобретенный спирт был отпущен в производство в феврале 2010 г., а оплатили его поставщику только в апреле 201- г.

В данном случае налоговый вычет по акцизам по этиловому спирту (125 000 руб.) завод может применить только в апреле 2010 г .

50 коп. Организация А начислит акциз на дату отгрузки произведенного денатурированного спирта, а затем после получения этого спирта организацией «Б» и представления в налоговый орган соответствующих документов произведет налоговые вычеты. В итоге сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет организацией А, составит 0 руб.

[(1500 л х 30 руб. 50 коп.)

Тема 2.2. Акцизы

Ставка акциза на сигареты с фильтром составляет 120 руб.

за 1000 штук + 5,5 % расчетной стоимости, но не менее 142 руб.

за 1000 шт. В одной пачке — 20 сигарет.

Требуется рассчитать сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой. Для определения суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить две суммы акциза, сравнить их и начислить к уплате наибольшую из полученных величин. При исчислении суммы акциза по адвалорной ставке следует учесть, что расчетная стоимость определяется исходя из максимальной розничной цены.

Сумма А1 = 1000×20 × 120/1000 + 30×1000 × 0,055 = 4050 руб.

Сумма А2 = 1000×20 × 142/1000 = 2840 руб.

А бюджет = 4050 руб. Табачная фабрика реализовала 2000 пачек сигарет с фильтром организации розничной торговли для дальнейшей продажи конечным потребителям. Максимальная розничная цена составляет 35 рублей за пачку.

Ставка акциза на сигареты с фильтром — 120 руб.

2.3. Акцизы (2 часа)

за 1 л безводного спирта. Соответственно, в счете-фактуре должен указываться акциз в размере 1700 руб.

(34 руб. x 50 л). Пример 5. Компания «Роснефть» реализовала в отчетный период 2011 г. 800 т бензина автомобильного класса 4 на сумму 14 400 000 руб. (без НДС и акцизов). Налоговая ставка на указанный автобензин установлена в размере 5143 руб.

за 1 т. Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС.

и коп. за единицу измерения товара). С=800*5143=4114400 руб. Налоговая база по НДС представляет собой стоимость реализованной продукции с учетом акциза, то есть 18514400 (14400000 + 4114400) руб.

Как решать задачи по НДС в 2020 году

В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы. Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

Как быть с НДС при упрощенной системе налогообложения смотрите в статье: .

Все об НДС для ИП, . Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли.

Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

https://www.youtube.com/watch?v=nc3cmWzH8hI

Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к.

предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

Задачи по «Налогам»

В соответствии с п.

2 ст.

173 если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

(73220 – 36610).

Ваше право

В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара. Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ.

Как отразить акциз в бухгалтерском и налоговом учете

за 1 литр. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки.

В мае: Дебет 62 Кредит 90-1 – 23 600 руб.

– отражена выручка от реализации пива; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 3600 руб. – начислен НДС с выручки от реализации; Дебет 90-4 субсчет «Акцизы» Кредит 68 субсчет «Расчеты по акцизам» – 4660 руб.

((400 бут. × 0,5 л + 100 бут.

× 0,33 л) × 20 руб.) – начислен акциз при реализации пива. Пример отражения в бухучете акциза, начисленного при реализации продукции. Акциз принимает к вычету продавец ООО «Альфа», имеющее свидетельство на производство прямогонного бензина, в феврале продало нефтеперерабатывающему заводу ООО «Омега» 40 тонн прямогонного бензина.

Покупатель имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Полученный товар завод использовал в качестве сырья для производства продукции нефтехимии в мае. Договорная стоимость реализованного бензина – 826 000 руб.

Пример решения задачи по акцизам

Перераспределение ВВП осуществляется через две взаимосвязанные и одновременно проходящие стадии: образование доходов бюджета и использование бюджетных средств — осуществление расходов.

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Образование доходов связано с принудительным изъятием в пользу государства (местного самоуправления) части ВВП, созданного в процессе общественного производства. Доходы могут носить налоговый и неналоговый характер.

Основным источником налоговых доходовявляется вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате ее первичного распределения (прибыль, заработная плата, добавленная стоимость, рента и др.).

Неналоговые доходы образуются в результате экономической

Примеры решения задач по расчету акцизов

используются налоговые вычеты, которые дают налогоплательщику право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, на суммы налога, предъявлённые налогоплательщику и уплаченные им, в частности при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления производственной деятельности или для перепродажи. Порядок и срок уплаты налога.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода с учётом предусмотренных налоговых льгот. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Оформление расчётов по НДС.Для оформления операций, подлежащих налогообложению НДС, надо использовать следующие документы: счета-фактуры, журналы регистрации счетов-фактур, книги покупок и продаж. Каждая отгрузка товаров оформляется счетом-фактурой.

Задачи по налогообложению

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40%.

Приобретены акцизные марки на сумму 3,5 тыс.

руб. Исчислите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет.

• Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.
• В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.
• В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.
• В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.
• Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,.

Решение: Согласно ст.

187 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Порядок расчета акциза установлен в ст. 194 Налогового кодекса РФ, сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В данном случае, согласно ст. 187 НК РФ, налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

Итак, заводом было реализовано 700 ящиков водки по 20 бутылок, т.е. 14000 (700*20) бутылок. Объем реализованной водки составляет 7000 (14000*0,5) литров. Объемная доля этилового спирта равна 40%, следовательно, объем безводного этилового спирта составляет 2800 (7000*40/100) литра.

С 1 июля по 31 декабря 2012 года включительно налоговая ставка по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов составляет 300 руб.

за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Исходя из того, что объем безводного этилового спирта в объеме реализованной алкогольной продукции составляет 2800 литров, а налоговая ставка – 300 руб.

за 1 литр, рассчитываем сумму акцизного сбора: 2800*300=840000 руб. Следует отметить, что существуют некоторые особенности в отношении взимания акцизов для товаров, подлежащих маркировке акцизными марками.

Так, алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на таможенную территорию РФ и помещаемые под режим выпуска для внутреннего потребления (для свободного обращения) подлежат маркировке акцизными марками (в целях контроля за их оборотом).

При этом оплата марок является авансовым платежом по акцизам. Итак, сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащим маркировке акцизными марками, исчисляется как сумма акциза, подлежащая уплате, за вычетом суммы авансового платежа, уплаченного при покупке акцизных марок.

Источник: http://konsalt74.ru/akcizy-zadachi-s-provodkami-i-resheniem-67731/

Задачи с решениями по акцизам 2019

Следовательно, начиная с апреля месяца, организации следует начислять налог, восстановив ранее не начисленные суммы (за апрель) и уплатить в бюджет пени.

Организации также лишаются права на льготы по НДС, если в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья.

Под добавленной стоимостью, согласно трудовой теории стоимости, следует понимать затраты живого труда при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно на данном предприятии:

где: ДС — добавленная на предприятии стоимость (часть стоимость товара), руб.; TRд — полная стоимость товара (доход, т.е. сумма себестоимости и прибыли), руб.

; МЦ — затраты предприятия на использованные при производстве работ материальные ценности (материалы, амортизационные отчисления и т.д.), руб.

Предприятие, реализуя свою продукцию, получает от её потребителей определённую денежную сумму:

TRв = TRд + НДС = (ТС + G) + НДС

где: TRв – выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.; ТС — общие издержки предприятия (себестоимость), руб.; G — прибыль предприятия, руб. В практике расчётов НДС добавленная стоимость, как оценочный показатель работы предприятия, не определяется. Налог исчисляется на всю сумму стоимости реализуемого товара.

Фактическая себестоимость отпущенного бензина составила 1200 руб., что соответствует сумме прямых расходов для целей налогообложения прибыли.

Определить сумму начисленного акциза.

Задача 3.

В январе 2011 г. табачная фабрика ЗАО «Маяк» реализовала:

— 18 000 штук сигарет с фильтром (900 пачек) марки «Сигара»;

— 13 000 штук папирос (650 пачек) марки «Дымок».

Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, — 29 руб. Ставка акциза составляет 280 руб. за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, но не менее 360 руб. за 1000 штук.

Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 папирос, — 18 руб. Ставка акциза составляет 250 руб. за 1000 штук + 7 % расчетной стоимости, но не менее 310 руб.
за 1000 штук

Исчислить сумму акциза за налоговый период.

Задача 4.

В налоговом периоде организация произвела 100 легковых автомобилей мощностью 95 л.с., 50 автомобилей мощностью 150 л.с., 80 мотоциклов мощностью 58 л.с. и 150 мотоциклов мощностью 126 кВт.

Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5.

Ликероводочный завод в течение налогового периода оприходовал и оплатил 96%-ный этиловый спирт в количестве 1500 л. Счет-фактура имеется, сумма акциза выделена отдельной строкой.

В этом же периоде 1000 л.

Даны: затраты хозяйствующего субъекта по улучшению качества продукции (без НДС) 200 т.р., прибыль – 120 тыс.р., ставка акциза – 20%.

Определить стоимость работ по улучшению качества, стоимость работ с акцизом, включаемый в отпускную цену, ставка акциза, уплачиваемая в бюджет.

Цопт=200+120 = 320 т.р.

Ставка акциза = 320*20/(100-20) = 80 т.р.

Цотп = 320+80 = 400 т.р.

Задача 3 по налогообложению.

Ювелирная мастерская выпускает украшения, стоимость материала – 100 т.р., в том числе НДС по счёту, оплаченного поставщику. Торговая надбавка – 25%, в том числе НДС. Стоимость работ, взимаемый за заказчика без НДС – 10 т.р. Определить стоимость изделия и налоговые платежи, вносимые мастерской в бюджет.

Вид налога.Налог на добавленную стоимость (НДС) является федеральным косвенным налогом, который представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.

Субъекты налога.Налогоплательщиками НДС признаются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объект налога.Объектом налогообложения НДС признаются, в частности, следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав на территории РФ;

2) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база.Налоговой базой при обложении НДС, в частности, признаётся:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная в денежной или натуральной форме, в том числе ценными бумагами с учётом акцизов для подакцизных товаров;

б) таможенная стоимость ввозимых товаров с учётом таможенной пошлины и акцизов.

Ставки налога.Для налогообложения НДС предусмотрены три основные ставки налога.

1.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых. Рассчитать сумму %, начисленную на сумму излишне взысканного налога. Решение: Согласно п. 5, ст. 79 НК РФ проценты на 30 000 руб.

начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ 30 000 руб.

х (0,0825/300) х 36 дней = 297 руб.

Пример 2.5. Предприятие реализовало 400 единиц продукции: 1) торговой фирме № 1 (80%) на сумму 576 тыс. руб. (без НДС); 2) торговой фирме № 2 (10%) на сумму 80 тыс. руб.

(без НДС); 3) собственному филиалу (10%) на 56 тыс. руб. Рыночная цена (без НДС) — 2 тыс. руб. Правомерен ли пересчет налогов ИФНС? Решение: Цена реализации: 1) ТФ № 1: 576 000 / 320 изд.

(80%) = 1 800 руб. 2)

Пример 2.6. Выручка фирмы от реализации продукции составила 236 тыс.

руб. На изготовление продукции были использованы материалы на 70 тыс. руб. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Сделать записи на счетах БУ. Решение: НДС полученный: (236 / 1,18) х 0,18 = 36 тыс. руб. (Д62 – К90) (Д90 – К68.1) Зачтенный НДС = 70 х 0,18 = 12,6 тыс. руб. (Д68.1 — К19.3) НДС к оплате: 36 — 12,6 = 23,4 тыс. руб.

Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

Все об НДС для ИП, читайте здесь.

Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к.

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб.

Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.

Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных

Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.

Доходы от реализации продукции

Расходы на изготовление продукции, кроме того:

-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств

-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей

-расходы на услуги банков

-расходы ЖКХ сверх нормы

Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.

Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы.

Этот вопрос, включая конкретные цифры по размеру возвратного акциза на нефть, сейчас находится в проработке.

Акцизы на газировку в 2019 году

В 2019 году может быть введен акциз на продажу газированных сладких напитков. Правительство РФ пока только рассматривает эту возможность, но считает введение акциза необходимым для борьбы с сахарным диабетом.

Министерство экономического развития страны поддерживает эту идею. В ближайшее время будет введена новая система налогообложения, которая существенно упростит процедуру выдачи акцизов, и нововведение, касающееся газированных напитков, могут ввести уже к началу 2019 года.

В данный момент реализовать проект нет возможности не только из-за несовершенства налоговой системы, но и по причине медленного развития промышленности данного направления. Отечественные товары, которые будут продаваться по акцизу, просто не смогут конкурировать с аналогичными товарами иностранного производства.

В Правительстве страны считают, что акциз пока не будет входить в государственный бюджет в ближайшие три года. Однако, Министерство здравоохранения настаивает на реализации данного проекта.

НК РФ.

Налоговый период.Налоговым периодом для акцизов признаётся календарный месяц, он же является и отчётным периодом.

Налоговые вычеты.Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты:

1) освобождаются от налогообложения следующие операции:

— реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещённых под таможенный режим экспорта за пределы РФ;

Источник: http://pravoru55.ru/zadachi-s-resheniyami-po-aktsizam-2019

Задача: Задачи и их решение по Налогам и налогообложению

Тема: Задачи и их решение по Налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 13.79K | Скачано: 969 | Добавлен 20.02.08 в 23:18 | : +239 | Еще Задачи

Задача 1

Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

Решение:

Согласно Статье 187 НК РФ «Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки» расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Вид подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения)
Сигареты с фильтром	100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук.

Найдем количество реализованных сигарет:

5000*20=100000 шт.

Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 1000 сигарет:

  руб. за 1000 шт.

Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 100000 сигарет:

175*100=17500  руб.

Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 17500 руб.

Задача 2

1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Решение:

Согласно статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:

1. игровой стол;
2. игровой автомат;
3. касса тотализатора;
4. касса букмекерской конторы.

Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

Согласно Статье 368 НК РФ «Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц.

Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1. за один игровой стол – 25000 рублей,
2. за один игровой автомат – 1500 рублей,
3. за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

Согласно Статье 370 НК РФ «Порядок исчисления налога» при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Найдем сумму налога за игровые автоматы:

25*1500=37500  руб.

Найдем сумму налога за игровые столы:

Найдем сумму налога, подлежащую уплате:

37500 + 325000 = 362500 руб.

Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб.

Задача 3

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры — 250000 руб.;

2-й квартиры — 250000 руб.;

3-й квартиры — 450000 руб.; 

4-й квартиры — 600000 руб.

3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Решение:

Согласно Федеральному Закону РФ от 17.07.1999 №168-Ф3 «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐

│        Стоимость имущества           │      Ставка налога      │

├──────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│До 300 тыс. рублей                    │До 0,1 процента          │

│От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей │От 0,1 до 0,3 процента   │

│Свыше 500 тыс. рублей                 │От 0,3 до 2,0 процента   │

└──────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘

Найдем сумму налога при стоимости имущества до 300 тыс. руб.:

 (250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей.

Найдем сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

450000 х 0,3% = 1350 рублей.

Найдем сумму налога при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.:

600000 х 2% = 12000 рублей.

Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате:

500+1350+12000=13850 рублей.

Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 13850 рублей.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+239

Размер: 13.79K

Скачано: 969

Скачать бесплатно

Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

могут только зарегистрированные пользователи.

Похожие работы

Источник: https://studrb.ru/works/entry999

Расчет акциза на алкоголь пример

В отношении алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов установлены ставки акцизов на 1 литр безводного этилового спирта. Следовательно, при расчете акциза на этот вид подакцизного товара прежде всего следует его объем перевести в объем безводного этилового спирта. Порядок расчета акциза представлен в примере 14.

Пример 14.

Ликеро-водочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 40%. За текущий налоговый период произведено 740 л. данного подакцизного товара. Установленная налоговая ставка на данный вид подакцизного товара − 500 руб. за 1 л. безводного этилового спирта.

Практикум по теме

При решении задач по теме 2.2 следует руководствоваться положениями гл. 22 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты акцизов.

Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на таможенную территорию РФ), в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы:

А = О х Са, 

где А — сумма акциза;

О — объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

Са — ставка акциза в рублях и копейках.

При установлении адвалорных (процентных) ставок сумма акциза при реализации (передаче) подакцизных товаров на территории РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:

А = СТ х Са (%),

где А — сумма акциза;

СТ — стоимость реализованных подакцизных товаров (без акциза и НДС);

Са (%) — ставка акциза в процентах.

При установлении комбинированных ставок (состоящих из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок) сумма акциза исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении, и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты общая сумма акциза:

А бюджет = А общ — А вычет,

где А бюджет — сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет;

А общ — общая сумма акциза;

А вычет — сумма акциза, принимаемая к налоговому вычету.

Общая сумма акциза представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемого акцизом по разным налоговым ставкам.

Налоговым вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров.

Пример 2.2.1. Табачная фабрика реализовала 1000 пачек сигарет с фильтром организации розничной торговли для дальнейшей продажи конечным потребителям. Максимальная розничная цена пачки сигарет составляет 30 руб.

Ставка акциза на сигареты с фильтром составляет 120 руб. за 1000 штук + 5,5 % расчетной стоимости, но не менее 142 руб. за 1000 шт. В одной пачке — 20 сигарет.

Требуется рассчитать сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой.

Для определения суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить две суммы акциза, сравнить их и начислить к уплате наибольшую из полученных величин.

При исчислении суммы акциза по адвалорной ставке следует учесть, что расчетная стоимость определяется исходя из максимальной розничной цены.

Сумма А1 = 1000×20 × 120/1000 + 30×1000 × 0,055 = 4050 руб.

Сумма А2 = 1000×20 × 142/1000 = 2840 руб.

А бюджет = 4050 руб.

Задача  1 

Табачная фабрика реализовала 2000 пачек сигарет с фильтром организации розничной торговли для дальнейшей продажи конечным потребителям. Максимальная розничная цена составляет 35 рублей за пачку. Ставка акциза на сигареты с фильтром — 120 руб. за 1000 штук + 5,5 % расчетной стоимости, но не менее 142 руб. за пачку. В одной пачке — 20 сигарет.

Определить:

1. Сумму акцизов и НДС, поступивших в бюджет при реализации 2000 пачек сигарет конечному потребителю.
2. Торговую надбавку организации розничной торговли.
3. Удельный вес косвенных налогов в цене реализации пачки сигарет конечному потребителю.

Задача  2 

Ликероводочный завод приобрел в марте текущего года этиловый спирт из пищевого сырья крепостью 97 % в количестве 120000 литров. Спирт полностью оплачен поставщику с учетом выделенной в счете-фактуре суммы акциза.

Из полученного спирта в марте изготовлено 130000 литров водки крепостью 40 %, из них в этом месяце отгружено покупателям 90000 литров, в том числе своему фирменному магазину — 5000 литров; в розничную сеть города — 75000 литров; на экспорт — 10000 литров.

Отгрузка водки на экспорт была произведена без поручительства банка. Документы, подтверждающие фактический экспорт, не были предоставлены в налоговый орган к моменту подачи налоговой декларации по акцизу, подлежащему уплате за март.

Ставки акцизов по отдельным видам алкогольной продукции приведены в табл. 2.2.1.

Определить:

1. Налоговую базу по акцизу за март.
2. Сумму акциза, подлежащую уплате за март с распределением по срокам уплаты.

Таблица 2.2.1

Ставки акцизов

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Спирт этиловый из всех видов сырья	25 руб. 15 коп.
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 %	173 руб. 50 коп.

2.2.3. Практические ситуации

Определите плательщиков акцизов, объект налогообложения и операции, которые не подлежат налогообложению, в следующих ситуациях:

1. Ликероводочный завод производит и реализует алкогольную продукцию оптовой организации и фирменному магазину.
2. Нефтеперерабатывающее предприятие реализует бензин и дизельное топливо АЗС.
3. Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья и реализует организации розничной торговли.
4. Организация ввозит легковой автомобиль на таможенную территорию РФ. 
5. Парфюмерно-косметическая фабрика использует денатурированный спирт собственного производства для изготовления духов.
6. Цех № 1 ликероводочного завода передает цеху № 2 спирт собственного производства для изготовления водки.
7. Аптека изготовляет и реализует населению спиртосодержащие лекарственные препараты.
8. Спиртовой завод передает спирт на переработку на давальческой основе ликероводочному заводу. Ликероводочный завод производит из спирта алкогольную продукцию, которая впоследствии реализуется торговой организации на территории РФ. 
9. Пивоваренный завод в счет частичной оплаты труда выдает своим работникам пиво собственного производства.
10. Автомобильный завод вносит в качестве взноса в простое товарищество легковой автомобиль.

Перейти к версии для печати

 

Источник: http://eos.ibi.spb.ru/umk/6_2/15/15_P1_R2_T2.html