Образец заполнения рсв за 1 квартал 2020г по договорам гпх

Содержание

Расчет по страховым взносам, бланк РСВ в 2020 году

Образец заполнения рсв за 1 квартал 2020г по договорам гпх

Компании и предприниматели, нанимающие персонал, среди прочих отчётных форм каждый квартал подают в налоговую службу Расчёт по страховым взносам. Он появился относительно недавно, но его форма уже успела измениться. РСВ 2020 года подаётся на бланке, утверждённом ФНС приказом № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019. Расскажем, как её заполнить и когда подать.

Сроки подачи РСВ

Расчёт по страховым взносам в 2020 году нужно подавать не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Крайние даты такие:

  • за 1 квартал 2020 года – 30 апреля;
  • за полугодие — 30 июля;
  • за 9 месяцев — 30 октября;
  • РСВ за 2020 год нужно подать не позже 1 февраля 2021 (срок перенесён из-за выходного дня).

Расчёт по страховым взносам в 2020 году на бумажном носителе можно сдавать только тем работодателям, кто выплачивает доход не более 10 лицам. Остальные обязаны отчитываться в электронной форме.

Структура РСВ

Расчёт по страховым взносам 2020 года состоит из множества разделов, подразделов и приложений. Однако минимальный состав расчёта — это титульный лист и Раздел 1. В таком виде подаётся нулевая форма РСВ, если деятельность не ведётся. Если РСВ содержит показатели, то кроме упомянутых листов нужно заполнить:

  • Раздел 1, Приложение 1, Подразделы 1.1 и 1.2;
  • Раздел 1, Приложение 2;
  • Раздел 3.

Листов будет больше, если имеют место следующие обстоятельства:

  • уплачивались пенсионные отчисления по дополнительным тарифам — в этом случае заполняется Подраздел 1.3 Раздела 1;
  • уплачивались взносы на допобеспечение отдельных категорий работников (угольная промышленность, лётный состав) — Приложение 1.1;
  • выплачивались социальные пособия — Приложение 3;
  • производились выплаты их бюджета — Приложение 4;
  • есть право на пониженные тарифы для IT-сферы — Приложение 5;
  • расчёт заполняется некоммерческой организацией — Приложение 6;
  • деятельность связана с анимационной продукцией — Приложение 7;
  • выплачивался доход иностранным гражданам, пребывающим в РФ временно — Приложение 8;
  • производились выплаты учащимся, нанятым по ГПХ — Приложение 9;
  • документ заполняет глава крестьянско-фермерского хозяйства — Раздел 2 и Приложение 1 к нему.

Новая форма РСВ применяется с отчётности за 1 квартал 2020 года. Но если нужно подать корректирующий РСВ за прошлые периоды, то заполняется форма из приказа 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачать новый бланк РСВ 2020

Как заполнить новый РСВ

Новая форма РСВ, которая подаётся с 2020 года, отличается от своей предшественницы немногим. Для примера заполним форму для организации с такими параметрами:

  • название — ООО «Успех»;
  • количество работников — 1 (директор);
  • зарплата — 60 000 рублей.

По ссылке ниже вы можете скачать РСВ, заполненный за 1 квартал 2020 года.

Скачать образец РСВ для ООО за 1 квартал 2020 года

Далее распишем процесс формирования расчёта. Листы заполняются в таком порядке: титульный, раздел 3, приложения к разделу 1, раздел 1. Так заполнять удобнее из-за того, что раздел 1 содержит результаты, а другие листы — вводную информацию и расчёт.

Титульный лист

На первом листе отражается информация о плательщике и ИФНС:

  • ИНН/КПП (ИП заполняют только ИНН);
  • номер корректировки, если РСВ в ИФНС подается повторно (для первичного расчёта 0);
  • код периода — 21 (это 1 квартал, данные берутся из приложения № 3 к порядку заполнения расчёта);
  • код ИФНС;
  • код по месту учёта — 214 (означает организацию по месту её регистрации);
  • название компании;
  • код вида деятельности;
  • пометка о том, что компания была реорганизована либо ликвидирована. Указывается код из Приложения 2 к Порядку, ИНН/КПП реорганизованного субъекта либо закрытого подразделения;
  • телефон;
  • количество страниц расчёта, а также приложенных копий документов.

Далее нужно подтвердить полноту и правильность сведений. Если РСВ 2020 года будет подписывать директор организации (или ИП), то ставится код 1. Если подпись будет ставить доверенное лицо, указывается код 2, прописывается его ФИО и реквизиты доверенности.

Раздел 3

По каждому физическому лицу, работающему в организации или у ИП, необходимо заполнить отдельный лист раздела 3. В нём нужно указать:

  • ФИО застрахованного (каждое слово — с отдельной строки);
  • дату его рождения;
  • гражданство (код государства по классификатору стран, для России — 643);
  • пол: 1 — мужчина, 2 — женщина;
  • код вида документа (Приложение № 6, код паспорта – 21), его номер и серию.

Далее заполняется подраздел 3.2.1, где отражаются данные о выплаченных за три последних месяца суммах. Заполняется это подраздел так:

  • графа 130 — код категории физлица из Приложения № 7;
  • графа 140 — сумма выплаты;
  • графа 150 — база по пенсионным взносам в рамках предельной величины дохода;
  • 160 — в том числе по ГПХ;
  • 170 — сумма пенсионных взносов (тариф * база).

Подраздел 3.2.2 заполняется только в том случае, если в периоде перечислялись пенсионные взносы по дополнительному тарифу.

Приложение 1 к разделу 1

Здесь рассчитываются пенсионные и медицинские взносы. В поле 001 нужно указать код плательщика из Приложения № 5. Если применяется стандартный тариф, ставится код 01.

Далее идут подразделы 1.1 и 1.2, которые заполняются по одному принципу. В графах 1-4 информация отражается так: в графе 1 — всего за период, в графах 2-4 — за первый, второй и третий месяц периода соответственно. По этим графам нужно разнести информацию:

  • о числе застрахованных;
  • о числе работников, выплаты которым облагаются взносами;
  • о числе тех из них, у которых превышена величина базы для начисления пенсионных взносов.

Во второй части подразделов представлена такая информация:

  • общая сумма выплат работникам нарастающим итогом и за каждый месяц периода;
  • сумма, которая не облагается взносами;
  • сумма расходов, принимаемая к вычету;
  • размер базы для расчёта взносов;
  • сумма взносов, которая рассчитывается как база, умноженная на тариф (22% и 5,1% для пенсионных и медицинских взносов соответственно).

Приложение 2 к разделу 1

Это приложение разработано для расчёта страховых взносов на социальное страхование в связи с болезнью и материнством.

  • Поле 001 предназначено для кода тарифа плательщика — он определяется в соответствии с приложением № 5 к Порядку.
  • В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения. Подразумевается то, какая именно система взносов принята в регионе — зачетная или прямые выплаты.
  • В графы 1-4 вносится информация о застрахованных лицах — всего за период и помесячно. Также отражается число работников, с выплат которым перечислены взносы.

Далее отражается такая информация (нарастающим итогом и по каждому месяцу):

  • выплаты всем работникам общей суммой;
  • сумма, с которой взносы не начисляются;
  • сумма, превышающая предельную величину базы;
  • рассчитанная база для уплаты взносов;
  • сумма, выплаченная иностранным работникам;
  • сумма взносов, рассчитанная как база, умноженная на тариф 2,9%.

Раздел 1

В этом разделе подводится итог расчёта взносов на все виды страхования. В строке 001 проставляется код плательщика — 1 или 2. Выбор зависит от того, выплачивается ли доход физлицам. Строка 010 предназначена для ОКТМО.

В следующих ниже блоках отражается информация по каждому виду взносов. Для пенсионных отведены строки 020-033, для медицинских — 40-53, для социальных — 100-113. По каждому виду отражается КБК для уплаты, общая сумма взносов за период и помесячно.

Итак, РСВ с 2020 года подаётся в новой форме. Её заполнение немного отличается от принятого ранее порядка, но внесённые изменения не столь существенны. Важно помнить о том, что если в компании более 10 сотрудников, форму нужно направлять в электронном виде. Это правило введено с 2020 года.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/rsv-2020

Нулевой расчет по страховым взносам за 1,2,3,4 квартал 2020г – образец – Evle

Образец заполнения рсв за 1 квартал 2020г по договорам гпх

Важной частью большого количества разной отчётности, которая сдаётся ежемесячно юридическими лицами, является отчёт по страховым взносам. В нём, согласно названию, отражаются все необходимые учётные данные по расчётам и взносам на страхование каждого сотрудника.

Но иногда случается так, что фирма, предприятие или ИП не ведёт деятельность. А это значит, что зарплаты зарегистрированным работникам тоже не платятся.

Но что тогда делать со страховыми взносами и отчётностью по ним? Образец нулевого расчёта по страховым взносам в 2020 году и нюансы его оформления будут рассмотрены далее.

Кто должен сдавать расчёты

Закон, а точнее, НК РФ, накладывает обязанность сдавать расчёт по страховым взносам на:

  1. Российские организации и их подразделения.
  2. Иностранные компании и их подразделения, работающие на территории РФ.
  3. ИП, у которых есть работники.

Здесь важно отметить, что этот документ заполняется для ФНС России на всех сотрудников компании или ИП, включая:

  • Гендиректора и прочих лиц, осуществляющих управление. Они тоже признаются застрахованными лицами, получающими заработную плату.
  • Физических лиц, с которыми заключены договора на проведение работ, отличные от трудовых. К примеру, гражданско-правовой договор, договор подряда и т. д.

На эти данные и стоит опираться при определении, кто сдаёт расчёт по страховым взносам в 2020 году.

Правила подачи нулевого расчёта

Нулевой РСВ за 1 квартал 2020 года, да и за другие кварталы, оформлять нужно согласно следующим условиям:

  • Организации подают нулевой расчёт всегда, даже если у них нет работников, и не велась деятельность, а зарплаты не выплачивались.
  • Индивидуальные предприниматели подают РСВ только тогда, когда у них есть штат работников.
  • ИП могут подавать нулевую отчётность также в тех случаях, когда работник зарегистрирован, но он не находится на рабочем месте, получая пособие. К примеру, если работник находится в длительном отпуске за свой счёт, или на больничном, то за него нужно подавать нулевой расчёт.
  • Если учредитель является одновременно директором предприятия, и работает один, он должен подавать за себя нулевой РСВ.

Касательно последнего пункта при заполнении документа в налоговую нужно будет отметить:

  • В строке 010 во втором приложении, подразделах 1.1 и 1.2, нужно указать 1, а в остальных строках – 0.
  • В подразделе 3.1 на строках 160–180 указывается единица. Без заполнения раздела 3 документ не примут.

О том, как правильно заполнить РСВ в 2020 году – далее.

Инструкция по заполнению РСВ

Перед тем, как говорить об алгоритме заполнения расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2020 года, стоит обратить внимание на следующие детали:

  • До 2017 года применялся одна форма отчётности, но больше она не актуальна.
  • С 2017 года применяется тот бланк, который будет актуален и в 2020 году. Новый бланк потребовался из-за перехода ответственности за страховые платежи перешла к налоговой.

Образец бланка, актуального в 2020 году, можно скачать по ссылке. Если он будет нулевым, то заполнять из него потребуется следующие страницы:

  • Титульный лист – это обязательно всегда, без титульника никакой документ не принимается.
  • Раздел 1 со сводными данными. Здесь потребуется только КБК, а потом проставить прочерки и нули. В электронном виде этого не делается.
  • Приложение 1 с расчётами сумм страховых взносов. Здесь ставятся нули, если работников нет или проставляется число застрахованных.
  • Страницу с подразделом 1.2 про то, как рассчитываются отчисления на медицинские страховки. Требуется то же самое – проставить нули или нужное количество работников.
  • Приложение 2 о страховании на случай временной нетрудоспособности.
  • Лист с разделом 3, содержащий в себе данные о застрахованных физлицах. Указывают полные имена, ИНН и СНИЛС по каждому из работников. Если человек застрахован, его признак указывают как 1, если нет – 2.

Скачать образец заполнения нулевого бланка РСВ можно здесь.

Стоит напомнить, что иногда к нулевому отчёту по начислениям надо прикладывать пояснение, почему подаётся именно он. К примеру, потребуется сдать документ, содержащий данные об убыточной деятельности в данном отчётном периоде.

Сроки сдачи нулевого РСВ

Отчётность для ФНС заполняется каждый квартал. В 2020 году крайние даты будут такими:

  • 1 кв. – 30 апреля.
  • 2 кв. – 30 июля.
  • 3 квартал – 30 октября.
  • 4 квартал (годовая) – 1 февраля.

Коды, которыми надо обозначить эти кварталы в едином расчёте по страховым взносам – 21, 31, 33, 34 соответственно.

Передать документ, по которому начислялись страховые, в ИФНС можно тремя способами:

  1. В электронном виде.
  2. По почте.
  3. Лично или через представителя.

На нулевой расчёт по страховым взносам эти правила тоже распространяются. Здесь стоит напомнить, что подавать электронный документ обязательно нужно тем, у кого в штате трудится более 25 человек.

Если штат меньше – можно оформить или бумажный вариант, или электронный. Однако скоро планируется переводить всех юридических лиц и ИП на электронную отчётность, по которой начислялись страховые взносы.

Ответственность

Если нулевой РСВ сдать не вовремя, то за это придётся заплатить штраф – 100 рублей.

Если же налоговики при проверке единого расчёта обнаружат в нём ошибки, то документ будет направлен обратно отправителю с уведомлением, какие недочёты есть. Также будут указаны способы решения возникших вопросов. На исправления даётся либо 5, либо 10 рабочих дней, в зависимости от того, как был отправлен расчёт – в электронном виде или на бумаге соответственно.

Исправление ошибок и повторное отправление расчётного документа не повлечёт за собой наказания.

А вот если не отослать его после этого или не сделать этого изначально, то придётся заплатить штраф 5% от суммы, которые организация начисляла за прошлый месяц.

К этим 5% будут добавляться ещё 5 ежемесячно, и так будет продолжаться, пока штраф не возрастёт до 30%. Такая же схема работает и при начислении некоторых налогов.

Заполнить единый расчёт по страховым взносам не самая простая задача. Но не потому, что это сложно, а потому что форма объёмная и на это нужны внимательность и терпение.

С нулевым расчётом легче, так как во многих графах потребуется проставить нули, но и здесь потребуется концентрация и осторожность. А для инструкции можно опираться на эту статью.

Сдавать нулевой расчёт по страховым взносам 2020 нужно в те же сроки, что и обычный, поэтому с этим сложностей не возникнет.

Нулевой расчет по страховым взносам за 1,2,3,4 квартал 2020г — образец Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/nulevoj-raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-2-3-4-kvartal-2020g-obrazets

Образец заполнения рсв за 1 квартал 2020г по договорам гпх

Образец заполнения рсв за 1 квартал 2020г по договорам гпх

Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года» — форма документа в этом случае будет бумажная.

Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения.

В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено .

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Апрель:

  • ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  • ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  • ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.

Май:

  • ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  • ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  • ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.

Июнь:

  • ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  • ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  • ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2020 г.

не было. Для справки. В 1 квартале 2020 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  • ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  • ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.
  • ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

  • Начисленная зарплата — 759 000,00

Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2020 года

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного.

Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам). О размере действующих основных тарифов читайте в статье . Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т.

е. в него вносятся: данные по отчитывающемуся лицу; сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21); код принимающего органа; КБК платежей, которым посвящен отчет; подписи ответственного лица и дата подписания; порядковые номера

Договор гпх в рсв 2020 образец 2020 год

Поэтому трудоустройство постоянных сотрудников по такому договору запрещено и карается уплатой серьезного штрафа. Кроме штрафных санкций ЮЛ могут обязать доплатить неучтенные страховые взносы, налоги и пени по ним.

В отличие от стандартного трудового договора, ГПХ обладает следующими особенностями:

  • Отсутствуют условия, применимые для обычного трудового договора. Такие как оплата труда на основании табеля рабочего времени, штатное расписание и соблюдение внутреннего распорядка.
  • Оплачиваются работы и услуги по ГПХ только после из завершения и подписания акта приема-передачи.
  • Длительность отношений ограничивается определенным сроком.
  • Цель заключения сделки гражданско-правового характера – выполнение работы по договору подряда, оказание услуги или временная передача имущественных прав на собственность.

Выбранная заказчиком система налогообложения не имеет никакого отношения к его обязанности оплатить налоги и страховые взносы по ГПХ в 2020 году.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: образец заполнения

В РСВ приводят следующие показатели:

  1. суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.
  2. суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;
  3. обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № Бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 года, когда часть платежей передали в ведение налоговой службы. Выглядит он так: Также см. как правильно заполнить .

Сдать РСВ в налоговую фирмы и предприниматели обязаны не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Напомним: сдать

Налоговики разъяснили, как отразить в РСВ выплаты по гражданско-правовому договору

17 сентября 2020 17 сентября 2020 Организация заключила с физлицом договор гражданско-правового характера.

А физлица, работающие по гражданско-правовым договорам, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.

Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Кроме того, в Налоговом кодексе прямо сказано, что выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп.

2 п. 3 ст. НК РФ). Следовательно, в отношении физлица, получающего вознаграждение в рамках договоров ГПХ, сроки 010-070 приложения № 2 к разделу 1 РСВ не заполняются, пояснили в налоговом ведомстве.

При этом в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 РСВ (

«признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования»

) следует указать значение «2» — не является застрахованным лицом. Обратите внимание: при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «»). Там актуальные проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Расчет по взносам за 1 квартал 2020 года: новая форма РСВ

Для отражения выплат такими работодателями физлицам за услуги бытового характера заполняется приложение 10 к разделу 1.

Все страницы отчета должны иметь заполненные поля ИНН, КПП, а также должна идти сквозная нумерация страниц, стоять подпись и дата.

В разделе 1 заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

Если отчет оформляется в том числе и по начислениям обособленного подразделения, то следует заполнить несколько страниц раздела 1 – для каждого ОКТМО. В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела количество застрахованных лиц заполняется как количество физлиц, которые состоят в штате или с которыми заключены договора подряда (услуг и т.

п.) – обратите внимание, что это не среднесписочная численность, а именно численность лиц, которым начислены (или могут быть начислены) выплаты, облагаемые страховыми взносами. Раздел 3 заполняется так:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: форма и образец заполнения

Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@):

  1. не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.
  2. не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  3. не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
  4. те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;

РСВ включает в себя титульник, несколько разделов и приложений к ним.

Заполнять все листы нет необходимости.

Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ

А разве так правильно?

Ведь на основании подп. 2 п. 3 ст.

422 НК РФ на эти выплаты взносы на ВНиМ не начисляются. — Нет, ваша программа заполняет расчет неверно. На эту тему ФНС в июле выпустила официальное Письмо.

Она разъяснила, что в приложении № 2 к разделу 1 производится расчет сумм взносов на ВНиМ исходя из сумм выплат в пользу физлиц, которые являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. А лица, с которыми заключены ГПД, не являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

И взносы на этот вид страхования не начисляются. Следовательно, по физлицам, получающим вознаграждения в рамках ГПД, показатели строк 010—070 приложения № 2 к разделу 1 расчета не заполняются.

То есть ни самих физлиц в числе застрахованных лиц, ни выплаты им в приложении № 2 расчета отражать не нужно.

Кроме того, ФНС отметила, что раздел

Как отразить в РСВ выплаты по договору ГПХ

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2020 года

Об особенностях заполнения каждого из разделов РСВ читайте в статье . На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам.

Например, обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия. РСВ — отчет, составляемый ежеквартально, но данные его формируются по-разному:

  1. в разделе 3 — только за последний квартал отчетного периода.
  2. в разделе 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;

В силу этого абсолютная корреляция данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал.

Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

Источник: http://mkasrostov.ru/obrazec-zapolnenija-rsv-za-1-kvartal-2019g-po-dogovoram-gph-90309/

Рсв 2020: последние изменения, новая форма, новые сроки сдачи

Образец заполнения рсв за 1 квартал 2020г по договорам гпх
 

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

  • форму расчета по страховым взносам согласно,
  • порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
  • формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 2019 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
 

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

  • код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
  • ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

  • выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
  • выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.
 

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

  • документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)
  • или

  • фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).
 

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  • поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  • строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
  • Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.
 

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

  • лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
  • Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

  • приложения 6 и 8 к разделу 1.
  • Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).
 

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

  • когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
  • В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

  • когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.
  • если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку.

Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.
 

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

  • строки 001 приложения 1 к разделу 1;
  • строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

  • исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
  • добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:
    • организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
    • российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
    • международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2020 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ).
  • исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
    Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Рсв 2020 – сроки сдачи

Таблица сроков сдачи отчетности в 2020 году

За какой период сдаемКрайний срок сдачи
за 2019 год30.01.2020
1 квартал 2020

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2020/

Выплаты по договору ГПХ: надо ли их отразить в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ?

22 марта 22 марта 2020 Сотрудник работает в компании по трудовому договору.

Данный расчет производится исходя из сумм выплат, перечисленных в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

.

Однако физлица, работающие по гражданско-правовым договорам, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

В связи с этим в Налоговом кодексе установлено, что вознаграждения по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп.

2 п. 3 ст. НК РФ). Таким образом, любые выплаты в пользу физлиц, производимые в рамках договоров ГПХ, не включаются в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому отражать их в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не надо.

Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют актуальным контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. 4 678 Обсудить на форуме4 6784 678 Обсудить на форуме4 67812 34510 5087 97720 73624 3545 36679 324Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.