Ссылка на налоговый кодекс зарубежные поездки не облагаются ндс

Содержание

Ндс иностранных интернет-компаний: руководство для агентов в вопросах и ответах | контур.ндс+

Ссылка на налоговый кодекс зарубежные поездки не облагаются ндс

НДС для иностранных компаний, оказывающих электронные услуги, введен с начала текущего года. Это повлекло изменения не только для самих заграничных налогоплательщиков, но и для их контрагентов в России. Какие обязанности они приобрели в связи с этим новшеством?

Знаменитый «налог на Google»

Именно так окрестили новый платеж на рынке. Его ввел закон № 224-ФЗ от 03.07.16, который соответствующим образом изменил Налоговый кодекс.

Суть заключается в том, чтобы обложить НДС организации из иностранных государств, которые оказывают электронные услуги и продают цифровой контент в России.

Таким образом правительство решило уравнять условия игры для отечественных и зарубежных компаний, ведь наши продавцы всегда платили НДС, а заграничные — нет.

Под «налог на Google» попали мировые гиганты: Microsoft, Apple, Booking, Uber, , ну и, понятное дело, сам Google. Эти и другие компании были обязаны зарегистрироваться в специальном разделе на сайте российской ФНС в качестве иностранных плательщиков НДС.

Российские же юридические лица и ИП, которые работают с иностранными плательщиками НДС, стали их налоговыми агентами. То есть они получили обязанность удержать с иностранной организации НДС, уплатить его в российский бюджет, а также отчитаться за это перед ФНС. С этим возникло немало вопросов, на основную часть из которых постараемся ответить далее.

Какие иностранные организации должны встать на учет в качестве плательщика НДС?

Все те, кто оказывает облагаемые услуги физическим лицам на территории России. Если компания реализует свою продукцию только организациям и ИП, она не должна регистрироваться на сайте ФНС в качестве иностранного плательщика НДС. В этом случае она не уплачивает налог самостоятельно — эти обязанности возникают у ее российских контрагентов.

Если иностранная компания зарегистрировалась в качестве плательщика НДС, возникнет ли при работе с ней налоговое агентство?

Такая компания будет выполнять обязанности налогоплательщика сама лишь по операциям с физическими лицами. В соответствии с пунктом 9 статьи 174.

2 НК РФ, российские контрагенты таких организаций все равно обязаны выполнять роль налогового агента.

Таким образом, для отечественных компаний и ИП не имеет никакого значения, зарегистрировался ли иностранный контрагент-плательщик НДС в качестве такового или нет. По операциям с ним в любом случае придется выполнять роль налогового агента.

Какие электронные услуги иностранных компаний попадают под обложение НДС?

Таковых много, но наиболее востребованными у российских компаний и предпринимателей являются:

  1. Предоставление прав на пользование программами и базами данных, в том числе удаленно. Речь идет о приобретении прав без оформления лицензии. Обратите внимание! Покупка лицензионных прав НДС не облагается!
  2. Предоставление рекламных интернет-услуг, в том числе площадок. Примером является покупка площадки для рекламы у или Google.
  3. Услуги по размещению предложений к продаже. Имеется в виду, например, размещение отелей на сервисе booking.com, а также услуги такси в системе Uber.
  4. Регистрация доменных имен, предоставление хостинга.

Если российская компания (ИП) не является плательщиком НДС, должна ли она выполнять роль налогового агента?

Безусловно! Для исполнения роли налогового агента не имеет никакого значения, платит ли компания (ИП) собственный НДС. Поэтому удержать и уплатить налог с иностранного контрагента должны и те налогоплательщики, которые применяются спецрежимы.

С кого взимается налог?

Как известно, НДС — косвенный налог и в итоге он платится из кармана конечного покупателя. В случае с физическими лицами все просто — плательщики «налога на Google» просто увеличили цену на сумму НДС. Таким образом, теперь за одни и те же электронные товары и услуги россияне платят больше, чем, скажем, пользователи в Америке или Европе.

При работе с российскими компаниями и предпринимателями все сложнее. Теоретически налог должен удерживаться из сумм, полученных от иностранной компании. Однако на практике это не всегда возможно.

Поэтому, допустим, если в контракте с иностранным контрагентом не фигурирует сумма налога, то отечественному агенту придется уплатить ее за счет собственных средств. Так считают чиновники Минфина и арбитры (постановление Президиума ВАС от 03. 04. 12 номер 15483/11).

В соответствии с пунктом 1 статьи 161 НК РФ, в этом случае НДС должен быть исчислен по расчетной ставке 18/118.

Каков порядок оформления счета-фактуры?

Напомним, что порядок ведение счетов-фактур утвержден постановлением Правительства № 1137 от 26.12.11.

Налоговые агенты оформляют счет-фактуру сами себе. В поле «Продавец» необходимо указать название иностранного контрагента (взять из договора, инвойса). Аналогичным образом заполняется поле «Адрес». Вместо ИНН/КПП ставится прочерк, а в графе 7 указывается расчетная ставка НДС 18/118. Остальные поля заполняются, как обычно.

Обратите внимание! Цена указывается в рублях! Сумма, полученная в валюте, должна быть пересчитана по курсу ЦБ на день оплаты.

Сформированный счет-фактура регистрируется в книге продаж.

Каков срок составления счета-фактуры?

Поскольку в Налоговом кодексе не содержится никаких специальных указаний, то срок составления счета-фактуры при работе с иностранными компаниями берется стандартный — 5 рабочих дней с даты реализации. Правда, иногда бывает не совсем понятно, как эту дату определить. Еще одна проблема связана с большим количеством операций.

Например, это актуально для тех, кто работает с Uber. Система удерживает свою комиссию, а остаток суммы переводит российскому контрагенту. При каждом удержании комиссии отечественный партнер должен оформлять счет-фактуру. Однако в день может быть совершено несколько поездок. А это резко увеличивает «бумажную» нагрузку.

Когда следует уплачивать агентский НДС?

В соответствии с пунктом 4 статьи 174 НК РФ, при покупке электронных услуг у иностранной компании НДС агентом должен быть перечислен одновременно с оплатой за эти услуги. Более того, если оформить платежку на перевод иностранному контрагенту и не приложить документ для уплаты НДС в бюджет, банк попросту не проведет платеж.

Тут хочется вновь вернуться к упомянутому выше Uber, как к примеру компании, которая самостоятельно удерживает комиссию. Хотя на самом деле так работает большинство иностранных контрагентов.

Проблема в следующем: перечислить в бюджет НДС нужно тогда, когда Uber удержит комиссию, однако российский контрагент не всегда может обладать такой информацией. Поэтому есть риск, что налоговые органы посчитают оплату несвоевременной.

И опять же, учитывая массовость операций, как отследить момент удержания комиссии, чтобы своевременно уплатить НДС в бюджет? Это непонятные моменты, ответы на которые Налоговый кодекс не дает.

Обратите внимание! Уплачивая НДС в бюджет за иностранного контрагента, следите за правильным указанием статуса плательщика! Нужно выбрать код 02 — налоговый агент!

Как отчитываться за агентский НДС?

Если компания или ИП сами платят НДС, то все, что касается работы с иностранными плательщиками, заполняется в разделе 2 собственной декларации.

Неплательщики, как было сказано выше, также подают декларацию по НДС. Однако для них сделано послабление — они могут отчитываться в бумажном виде, а не в электронном, как все прочие.

При этом они заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 2 декларации.

Особенности при заполнении декларации по агентскому НДС таковы:

  • на титульном листе в графе «по месту нахождения» указывается 231 «по месту нахождения налогового агента»;
  • в разделе 1 ставятся прочерки;
  • в разделе 2 заполняются строки 020, 040-070, в остальных строках ставятся прочерки.

Обратите внимание! Если у вас несколько иностранных плательщиков НДС, то по каждому из них заполняется отдельный раздел 2. То же актуально, если по одному контрагенту ведется работа по разным видам услуг.

Заключение

Мы рассмотрели типичные вопросы, однако есть и такие, ответить на которые не представляется возможным.

О некоторых упоминалось выше — это взаимодействие с организациями, которые самостоятельно удерживают комиссию. Как узнать дату ее удержания, как составлять документы и уплачивать НДС в бюджет с каждого факта взимания комиссионных платежей? Особенно учитывая то, что они могут осуществляться по десятку в день.

Другой вопрос — что делать с бухгалтерской «первичкой»? Например, с актом оказанных услуг.

Не каждого иностранного контрагента удастся убедить в необходимости составить этот документ, ведь они работают по собственным правилам.

Это подтверждается практикой — обычно иностранцы предоставляют лишь инвойс, и все, больше никакой «первички»! Будет ли этого достаточно для налоговый службы? Официальная позиция ведомства по этому поводу неизвестна.

Еще одна сложность — ситуации возникновения двойного налогообложения. Например, компания Uber заявляла том, что самостоятельно платит налоги за всех клиентов — физических лиц, юридических лиц и ИП.

В связи с этим ФНС разъяснила территориальным органам, что они не должны в таком случае требовать оплату НДС у агента (Письмо № СД-4-3/12602@ от 30.06.2017). В службе также задумались о том, что нужно подправить механизм взимания НДС с иностранных компаний.

Но опять же, как российскому партнеру узнать, заплатил ли иностранный контрагент сам НДС или нет?

Несмотря на эти вопросы, НДС для иностранных интернет-компаний введен и требует исполнения российскими агентами своих обязанностей. Надеемся, что все оставшиеся проблемы будут урегулированы в течение ближайшего времени.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/nds-inostrannyx-internet-kompanij-rukovodstvo-dlya-agentov-v-voprosax-i-otvetax

Услуги не облагаемые ндс перечень

Ссылка на налоговый кодекс зарубежные поездки не облагаются ндс

Налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов РФ, учитывающийся в цене практически любого товара или услуги на территории страны.

Государственный бюджет России на 25% обеспечивается поступлениями от взимания этого налога. О том, что не облагается НДС в России и что это означает, поговорим в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Законодательный регламент

Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.

Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ.

Как написать заявление о возврате госпошлины в налоговую? Узнайте об этом из нашей статьи.

Понятие

Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.

В РФ действуют 3 ставки НДС:

  • 18% — основная ставка налога;
  • 10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
  • 0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.
  • Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.

    Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.

    Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.

    Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.

    Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.

    Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Ответ узнайте прямо сейчас.

    Услуги

    Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:

    1. Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.
    2. Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.
    3. Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.
    4. Ритуальные услуги.
    5. Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.
    6. Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).
    7. Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.
    8. Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.
    9. Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.
    10. Услуги по тушению лесных пожаров.
    11. Оказание адвокатских услуг.
    12. Услуги с ценными бумагами и депозитариями.
    13. Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.
    14. Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).
    15. Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.
    16. Сервисное обслуживание — это какое и что оно включает? Читайте об этом здесь.

      Операции

      Какие операции не облагаются НДС? Не облагаются НДС следующие операции:

      1. Банковские операции, осуществляемые лицензированными предприятиями, за исключением услуг инкассации.
      2. Предоставление займов денежными средствами или ценными бумагами, в том числе и проценты по ним. Займы, предоставляемые в натуральном виде (товарами) облагаются НДС.
      3. Передача дорог, жилых домов, электрических сетей и других объектов инфраструктуры органам местного самоуправления и государственной власти.
      4. Реализация имущества лиц, признанных банкротами, а также уступка прав кредитора.
      5. Приватизация государственных и муниципальных предприятий.
      6. Операции с драгоценными металлами и камнями.
      7. Страхование и негосударственное обеспечение пенсионеров.
      8. Продажа земельных участков.
      9. Список и правила получения бесплатных лекарств детям до 3 лет вы найдете на нашем сайте.

        Виды деятельности

        Какие виды деятельности не облагаются НДС? Осуществление некоторых видов деятельности субъектами налогообложения осуществляется по льготной схеме (не облагается налогом). К таким видам деятельности относятся:

        1. Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).

        2. Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
        3. Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.

        4. Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
        5. Инвестиционная деятельность.
        6. Изготовление кинематографической продукции организациями.

        7. Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
        8. Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).

        Законно ли взимание платы за домофон каждый месяц? Ответ вы найдете также на нашем сайте.

        Товары

        Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:

        1. Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
        2. Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
        3. Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
        4. Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
        5. Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
        6. Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
        7. Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
        8. Лом и отходы цветных и черных металлов.
        9. Необработанные алмазы.
        10. Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
        11. Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).
        12. В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.

          Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.

          В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.

          В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.

          Как перевести пенсию на карту Сбербанка и выгодно ли это? Читайте об этом в нашей статье.

          Дополнительно освобождается от уплаты

          Что еще не облагается НДС? Не облагаются НДС деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к субъектам малого бизнеса и перешедших на особый налоговый режим упрощенной системы налогообложения (УСН).

          Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, уплачивают единый налог по схемам «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не платят НДС.

          Также НДС не взимается с предприятий и ИП, перешедших на режим налогообложения сельскохозяйственных производителей.

          Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.

          Освобождение от такого налога строго регламентировано, поэтому организации и ИП, осуществляющую деятельность или операции, не облагаемые НДС, контролируются органами налогового надзора и контроля.

          Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

          Это быстро и бесплатно !

          Что облагается НДС

          Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. 149 НК РФ. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций (п. 1 ст. 146 НК РФ):

          • реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), предметов залога, передача товаров (работ, услуг) на основании отступного или новации, передача имущественных прав. При этом реализация может быть как возмездной, так и безвозмездной (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
          • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, т.е. не для целей получения с их помощью дохода от третьих лиц, а для нужд самой организации. Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (ст. 252 НК РФ), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ). При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);

          Источник: https://advokat-bondarenko.ru/trudovoe-pravo/uslugi-ne-oblagaemye-nds-perechen.html

          Ссылка на налоговый кодекс зарубежные поездки не облагаются ндс

          Ссылка на налоговый кодекс зарубежные поездки не облагаются ндс

          — Каждая страна стремится облагать налогами не только доходы своих резидентов, но и доходы нерезидентов, которые они получают от международных трансакций, затрагивающих экономику данной страны. В системе международного налогообложения распространение получили два способа уплаты налога: уплата налога непосредственно налогоплательщиком и уплата налога налоговым агентом.

          Второй способ уплаты налога применяется в случае положительного экономического эффекта от консолидации обязанностей по уплате налога и возложения их на одно лицо — налогового агента, в случае, когда уплата налога самостоятельно непосредственным налогоплательщиком затруднена или невозможна, а также в других случаях. Система налогового регулирования иностранного капитала в стране должна быть построена таким образом, чтобы лицо, на которое возложена обязанность осуществлять уплату налога в бюджет, было подконтрольным налоговым органам страны, налагающей этот налог.

          Ндс при импорте услуг: как правильно платить налог?

          > > > 19 августа 2020 Ндс при импорте услуг уплачивается российскими компаниями и ИП, которые выступают в таких сделках налоговыми агентами. Для того чтобы узнать, является ли хозяйственная операция импортом услуг, необходимо удостовериться, что:

          1. место оказания услуг — территория РФ;

          Место оказания услуг определяется в соответствии со ст.

          148 НК РФ. НДС облагаются только услуги, местом оказания которых является территория РФ. В частности, в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК указано, что если покупатель услуги ведет хоздеятельность на территории РФ, то и местом ее оказания будет Россия. В этой же статье дан расширенный перечень услуг, которые попадают под действие указанного подпункта.

          Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

          15503 страницы Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

          Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

          1. иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.
          2. они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;

          Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

          1. изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
          2. не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;

          Ндс при импорте услуг

          Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 апреля 2011 г.В.А. Полянская, экономист Если ваша фирма решила приобрести услуги (работы) у иностранной компании (далее — услуги), то нужно иметь в виду, что в большинстве случаев она становится налоговым агентом по НДС.

          Это значит, что из денег, причитающихся иностранцу, нужно удержать налог и перечислить его в бюджет.

          Для вас такая операция в новинку?

          Рынок товаров и услуг уже давно перешагнул географические границы.

          Но, договариваясь с иностранным партнером о сделке, не забудьте обсудить все детали уплаты российского НДС Обязанности налогового

          Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности

          > > > 10 июля 2020 Не подлежащие налогообложению НДС операции (освобожденные от налогообложения) перечислены в пп. Рассмотрим их подробнее. Не облагаемые НДС операции и товары для реализации (или использования для собственных нужд) собраны в список, который является исчерпывающим и не подлежит расширению.

          Перечень отображен в пп. 1–3 : I. Деятельность по передаче помещений в аренду нерезидентам (физлицам и юрлицам), получившим аккредитацию в России (п. 1 ст. 149 НК РФ). Список иностранных

          «Налог на Гугл».

          Все про НДС по электронным услугам иностранных фирм

          В начале 2017 года многие организации и индивидуальные предприниматели с удивлением узнали, что они являются налоговыми агентами по НДС, причем по тем услугам, которые им давно оказывали иностранные компании. Речь идет о так называемом «налоге на Гугл».

          Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ, внесший поправки в Налоговый кодекс, обязал иностранные компании уплачивать российский НДС при оказании электронных услуг. Сделано это было якобы для того, чтобы защитить интересы российских компаний, оказывающих такие же услуги.

          Под закон попали крупные фирмы, оказывающие электронные услуги — Apple, Google, Microsoft, , Booking, Uber и др.

          С полным списком компаний, которые встали на учет в качестве плательщиков российского НДС можно ознакомиться на сайте ФНС на .

          Ндс при «импорте» работ и услуг

          Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться.

          А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор.

          Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), то место реализации услуг (работ) нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Протокол), поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ (Ст.7 НК РФ).

          В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг (работ) определяется в соответствии со ст.148 НК РФ. Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг (выполнения работ)! Приведем несколько примеров определения места реализации услуг (работ) для целей НДС.

          Для услуг, связанных

          Все про НДС-2020 для иностранных компаний, предоставляющих электронные услуги в России

          Сегодня компании Казахстана активно выходят на иностранные рынки и предлагают свои товары, работы и услуги иностранным компаниям. Большое количество компаний Казахстана тесно сотрудничает и компаниями Российской Федерации. В законодательстве России внесено много изменений, которые вступили в действие с 1 января 2020 года.

          В статье рассматриваются ситуации, связанные с изменениями в части обложения электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями (в частности резидентами РК), резидентам Российской Федерации. 1 января 2020 года ставка НДС в Российской Федерации повышается с 18% до 20%.

          Данное изменение коснулось и порядка обложения НДС оборота по реализации электронных услуг иностранных поставщиков (в том числе исполнителей услуг из РК). Особенности его исчисления ФНС России разъяснило в .Электронные услуги — представление прав на использование программ, рекламные услуги и площадки,

          Когда услуги, оказываемые за границей, не облагаются НДС

          Российская организация оказывает услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося в иностранном государстве, а также услуги дистанционной технической поддержки.

          Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме .

          Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

          Согласно подпункту 2 пункта 1.1 статьи 148 НК местом реализации работ (услуг), непосредственно связанных с движимым имуществом, не признается территория РФ в случае, если такое имущество находится за пределами территории РФ.

          При этом к таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техобслуживание.

          В связи с этим местом реализации выполняемых российской организацией услуг по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося на территории иностранного государства, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС не облагаются.

          Российский НДС за пределами РФ: бывает ли такое?

          Источник: ЖурналРазве такое бывает, чтобы при реализации товаров (работ, услуг) за пределами территории РФ начислялся НДС по российским правилам налогообложения? Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя.

          При этом позиция чиновников не является истиной в последней инстанции, если у читателя есть свое мнение и оно обосновано, то его можно попробовать отстоять в суде. Но не будем спешить, обо всем по порядку.

          Источником возникновения нестандартной ситуации стало оказание транспортных услуг. Почему? Потому что такая услуга (если речь идет о международной перевозке) оказывается на территории не одного, а нескольких государств.

          И нужно определиться, к какому государству должно быть привязано косвенное налогообложение.

          Выделим три основных стандартных маршрута перевозки, проходящих: на территории

          НДС-агенты: приобретаем что-либо у иностранца

          Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 августа 2015 г.Е.А. Шаронова, экономист

          Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: Наиболее распространенными случаями, когда вы в качестве налогового агента будете уплачивать НДС, являются, :

          1. приобретение товаров (работ, услуг) у иностранца;
          2. аренда или покупка имущества (федерального, субъектов РФ или муниципального) непосредственно у органов власти или управления;
          3. продажа в качестве посредника товаров (работ, услуг) иностранца.

          Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судов, .

          Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам

          → Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 декабря 2016 г.

          Ю.В.

          Капанина,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюС 1 января 2017 г.

          порядок обложения НДС электронных услуг, оказываемых на территории РФ иностранными организациями, изменится.

          Это новшество затронет и российские организации или ИП. Например, им придется исполнять обязанности налогового агента по НДС при покупке электронных услуг у иностранного контрагента. Услуги, оказанные иностранными компаниями через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через Интернет, облагаются НДС, если местом реализации этих услуг признается территория РФ.

          Перечень таких электронных услуг закрытый.

          Источник: http://555775.ru/ssylka-na-nalogovyj-kodeks-zarubezhnye-poezdki-ne-oblagajutsja-nds-21000/

          Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

          Подробнее о продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 10%, вы можете прочесть в следующих статьях:

          Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, во всех остальных случаях продавцы, применяющие в качестве режима налогообложения ОСНО, облагают НДС транспортную услугу по ставке 20%.

          При оказании российской организацией услуг по транспортировке в рамках договора с иностранной организацией, которая не имеет представительства на территории РФ, если пункты назначения и отправления находятся на территории РФ, в силу норм подп.

          4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ, российской организации необходимо начислить и уплатить НДС в бюджет по ставке 20%. Еще один случай применения 20% ставки по транспортным услугам — когда иностранный перевозчик, не имеющий представительства в РФ, оказывает услуги российской организации или ИП на территории РФ.

          В этой ситуации у российской компании — заказчика услуг возникает обязанность налогового агента: согласно подп.

          Электронные услуги иностранных компаний облагаются НДС на территории РФ

          В течение 30 дней с момента начала оказания подобных услуг Организации обязаны подать заявление с соответствующим пакетом документов (п.

          4.6 ст. 83 НК РФ). Заметим, что оказание Организациями на территории РФ услуг в электронной форме не приводит к образованию постоянного представительства (п. 14 ст. 306 НК РФ).

          Если услуги в электронной форме оказываются иностранной организацией с привлечением посредников (по договорам поручения, комиссии, агентирования), обязанностями налогового агента наделяется посредник, непосредственно осуществляющий расчеты с физическими лицами, независимо от наличия у него договора с иностранной организацией (п.

          3 ст. 174.2 НК РФ). Налоговыми агентами, в том числе, могут признаваться российские организации и ИП, приобретающие услуги в электронной форме у Организаций или же выступающие посредниками в расчетах между Организациями и потребителями таких услуг (п.

          10 ст. 174.2 НК РФ)

          Консультационные услуги, приобретенные российской организацией у иностранного контрагента, облагаются НДС

          2 июля 2015 2 июля 2015 Минфин России в письме разъяснил порядок налогообложения услуг по обработке информации и консультационных услуг, которые российская организация приобретает у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе РФ, и зарегистрированного в государстве, не являющемся членом Евразийского экономического союза. Чиновники пришли к выводу, что такие услуги облагаются НДС.

          Рассчитать и заплатить налог должна российская организация.Авторы письма напоминают, что объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (подп. 1 п. 1 НК РФ). Место реализации товаров, работ или услуг в целях исчисления НДС определяется в соответствии с положениями НК РФ.

          При налогообложении таких услуг необходимо учитывать положения НК РФ. В ней сказано, что при реализации услуг иностранным лицом, которое не состоит на учете в российском налоговом органе, рассчитать и заплатить НДС в российский бюджет должен налоговый агент, приобретающий данные услуги. На этом основании в Минфине делают следующий вывод.

          Российская организация, которая приобретает у иностранного лица (в том числе у индивидуального предпринимателя), не состоящего на учете в налоговом органе РФ, услуги по обработке информации и консультационные услуги, является налоговым агентом по НДС.

          То есть она обязана исчислить и уплатить соответствующую сумму налога в российский бюджет.517 Обсудить на форуме517517 Обсудить на форуме51712 43310 5718 06020 84224 4035 39679 471Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

          Что не облагается НДС

          Ссылка на налоговый кодекс зарубежные поездки не облагаются ндс

          В некоторых случаях можно реализовать товар без НДС, однако, чтобы точно определить сумму налога, следует уточнять некоторые моменты в законодательстве. Есть список операций, товаров и услуг, которые могут облагаться по нулевой ставке или промежуточному проценту 10%.

          Есть некоторые товары и операции, которые НДС не облагаются на основании существующих законов. Чтобы установить, будет ли товар или услуга облагаться налогом, нужно узнать, является ли операция объектом обложения. Не относятся к таким объектам операции, которые не признаны реализационными согласно существующему законодательству.

          Примеры подобные операций:

          • Передача основных средств или НМА.
          • Обращение валюты.
          • Передача имущества участнику общества в размере его начального взноса в случае выхода из общества.

          Есть и прочие операции, которые не будут облагаться, так как не признаются объектом обложения. К ним относят передачу строений для жилья, ЛЭП, передача имущества при приватизации, передача прав на имущество приемнику организации и т.д.

          В отношении некоторых товаров и услуг используется льготный режим. К ним относят космическую деятельность, некоторые виды перевозок, реализацию отдельных видов медицинских приспособлений. Большинство социально значимых товаров облагаются по ставке 10%.

          Операции, не облагаемые НДС

          Есть ряд операций, не подлежащих налогообложению НДС. К ним относят сферы инвестиций, строительство объектов для военнослужащих. Помимо этого, к операциям, необлагаемым НДС, относят работу организации, у которой в штате числится более 80% инвалидов.

          Также не облагается налогом операции благотворительности, кинематограф, научно – исследовательская деятельность, работа олимпийского комитета.

          Какие операции облагаются НДС

          Есть перечень, содержащий данные, какие операции облагаются НДС. Так, подлежит начислению налог в случае, если реализуется товар в РФ, при этом он не попадает под льготную категорию. Также налог переводится при передаче товаров для собственных нужд.

          Вносить платеж должны все субъекты – крупные компании, а также ИП, которые используют ОСН. Также вносить платеж обязаны зарубежные организации, которые занимаются бизнесом в России.

          Виды деятельности, которые не облагаются НДС

          По договору, НДС не облагаются некоторые виды деятельности. Это сферы инвестиций, а также строительство объектов для военных, в том числе и жилье. Также не требуется уплата, если в организации штат сотрудников состоит преимущественно из инвалидов, деятельность связана с благотворительностью или созданием кинопроизведений.

          Не подлежит обложению НДС ИП на УСН. Важно помнить, что условия для освобождения могут иногда пересматриваться, нередко в этой сфере появляются новшества.

          Условия освобождения от уплаты НДС

          Согласно НК, от уплаты НДС могут быть освобождены некоторые организации. Чтобы определить возможность освобождения от налогообложения, плательщику необходимо посчитать выручку – если она без учета налога составит менее 2 000 000, есть возможность освобождения на срок в 1 год. При этом для определения фактической выручки берутся три месяца подряд.

          Также некоторые товары не облагаются максимальным налогом. НДС 20% товары не облагаются в связи с тем, что продукция является социально значимой, на нее действует ставка 10%, на отдельные категории услуг и продуктов – 0%.

          Право на освобождение появляется у организации после того, как направлено и рассмотрено уведомление, которое должно отправляться в налоговую службу. Обязательными документами для получения освобождения является уведомление, выписка из баланса, книги учета, продаж.

          Вопрос – ответ

          Нередко у плательщиков появляются вопросы по уплате НДС на экспортные и импортные операции, а также особенностям оказания услуг иностранным компаниям, учеты входного налога. Рекомендуется заранее ознакомиться с ответами на вопросы.

          Ндс экспорт и импорт

          Импорт представляет собой ввоз купленной за рубежом продукции через таможенную границу другой страны. Разница с экспортом в том, что операция будет считаться экспортом для другой страны. НДС по импортным операциям рассчитывается исходя из следующих данных операции – стоимости продукта, размера таможенных сборов и акцизов.

          В результате цена товаров возрастает. Если сумма налога, которая была внесена при пересечении границы, выше налога при продаже продукции, субъект может возместить часть разницы. Для этого нужно подать декларацию в налоговую службу с сопроводительными документами к товару.

          Экспорт (вывоз) продукции позволяет делать учет НДС с нулевым процентом.

          Это значит, что сумма, полученная после продажи, не будет обложена налогом, так как она произведена не внутреннему покупателю, а зарубежному партнеру.

          Для возмещения экспортного налога нужно представить в налоговые органы некоторые бумаги – контракты с зарубежным партнером на поставку, выписки из банка, сопроводительные бумаги.

          Оказание услуг иностранным фирмам и наоборот

          Налоговой базой для исчисления платежа являются работы и оказание услуг, продукты, выполненные на территории РФ. Для исчисления налога ключевым моментом будет местоположение компании, именно оттого, где осуществлял деятельность исполнитель, будет зависеть ставка.

          Если будет доказан факт, что услуга была оказана в РФ, нужно будет платить налог согласно внутреннему законодательству. Если местом оказания услуги признается территория другой страны, налоги исчисляются по законам данного государства.

          Учет входящего налога на добавленную стоимость

          НДС при оказании услуг оплачивается почти всегда, за исключением отдельных категорий операций, а также некоторых лиц, использующих специальный режим. Входящий сбор образуется у тех, кто что-либо приобретает. То есть, лицо считается плательщиком, если покупает товар и получает счета – фактуры.

          Есть возможность осуществить вычет входного налога, если платеж был внесен на момент получения продукции. Вычет может быть осуществлен на основании счета – фактуры. Рассчитать сумму сбора для оплаты в бюджет можно так – от суммы исходящего вычесть сумму входящего налога – их разница представляет собой размер оплаты.

          Например, лицо реализует одежду. Она покупается оптом и продается в розницу конечному покупателю, за счет этого появляется выручка и доход. Всего за период был приобретен товар на 500 000, был оплачен взнос в размере 20% – 100 000.

          Этот налог является входным. После реализации товара за этот же период нужно выплатить в бюджет размер исходящего платежа. Например, было реализовано товара на сумму 200 000, сумма к оплате – 40 000.

          Необходимо уплатить в бюджет 100 тысяч – 40 тысяч = 60 тысяч.

          Налог должен отражаться в документах. Он прописывается в счете – фактуре поставщика. Для учета применяется девятнадцатый счет в бухгалтерии.

          Источник: https://expert-nds.ru/nds-ne-oblagaetsya/

          Поделиться:
          Нет комментариев

            Добавить комментарий

            Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.