Ставки подоходного налога на кипре

Налоги на Кипре: 4 сценария для физлиц

Многие состоятельные люди изучают вопрос получения гражданства Кипра с целью оптимизации собственных налоговых расходов. В сегодняшней публикации мы подробно расскажем, какие выгоды вы получите, став налоговым резидентом Кипра. После того как вы оформили гражданство Кипра, возможны 4 сценария. Рассмотрим каждый из них.

Налоговая резиденция на Кипре

Для того чтобы платить налоги на Кипре и получить льготы при их уплате, нужно стать налоговым резидентом этой страны. Мы уже рассказывали о том, как стать налоговым резидентом. Общее правило гласит: вы платите налоги в той стране, где проживаете более 183 дней в году.

В 2017 году кипрское правительство упростило это правило и расширило список лиц, которые потенциально могут стать налоговыми резидентами на Кипре.

• Нужно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года
• Осуществлять любую деятельность на Кипре. Также подходит вариант трудоустройства в кипрских компаниях или должность управляющего с местом регистрации на Кипре
• Иметь постоянное место жительства на Кипре. Если вы участвуете в программе оформления гражданства Кипра за покупку недвижимости, с этим пунктом у вас проблем не будет
• Нельзя оставаться в каком-либо другом государстве, кроме Кипра, более 183 дней в течение налогового периода
• Нельзя быть налоговым резидентом других государств в течение налогового периода

Таким образом, пребывание налогового резидента на Кипре теперь ограничено всего лишь 60 днями в год (налоговый год).

Сценарий 1

Вы получили паспорт Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране, где и платите налоги (являетесь ее налоговым резидентом).

Получив кипрский паспорт, вы не становитесь налоговым резидентом автоматически и можете продолжать платить налоги в своей стране. Правительство Кипра не обязывает своих граждан проживать в стране. Таким образом, вы имеете право по-прежнему жить в России, Украине, Белоруссии, Казахстане, а кипрское гражданство использовать в качестве «запасного аэродрома».

«Здесь всё предельно ясно, – говорит наш клиент Виктор З. – Налоги вы платите за пределами Кипра, живёте тоже, поэтому никаких налоговых скидок в этой стране вам не положено.

Зачем мне тогда кипрский паспорт? От политических и экономических потрясений наша страна никак не защищена. А я хочу быть уверен в собственном будущем. Поэтому второе гражданство держу «про запас».

Паспорта получила вся семья».

Сценарий 2

Вы проживаете на Кипре, однако остаетесь налоговым резидентом другой страны.

Этот сценарий схож с первым, за исключением того, что вы проводите на Кипре достаточно много времени. У вас и вашей семьи есть кипрские паспорта, однако вы продолжаете жить в своей стране и несете все налоговые обязательства. Остров вы посещаете, например, для командировок, бизнеса, отдыха.

«Несмотря на то, что я провожу на Кипре до 6 месяцев в году, налоговым резидентом меня это не делает, и налоговые льготы меня тоже не касаются, – рассказывает Михаил А., которому мы помогли оформить второе гражданство. – Однако в любой момент можно приехать на Кипр, проводить там более 183 дней в году и получить статус налогового резидента. Это удобно!»

Сценарий 3

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране.

На Кипре действует статус «непостоянный домицилий». Домицилием называют постоянное место проживания человека. Если вы получите статус непостоянного домицилия Кипра, но одновременно станете налоговым резидентом этой страны, то получаете сразу 2 крупные выгоды:

• можете продолжать жить в своей стране
• получаете значительные льготы при уплате налогов

Налоговой базой для расчета налогов будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:

• от трудовой деятельности
• от коммерческой деятельности
• пенсии
• от использования имущества (аренды недвижимости)
• в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, являющимся физлицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства)

Ставка подоходного налога колеблется в зависимости от ваших доходов.

Доход, евро	Налоговая ставка, %	Величина налога	Совокупный налог
0-19 500	0	0	0
19 501-28 000	20	1 700	1 700
28 001-36 300	25	2 075	3 775
36 301-60 000	30	7 100	10 885
От 60 000	35	–	–

«Для многих состоятельных людей это идеальный вариант для оптимизации налогов, – уверен наш клиент Алексей В. – Тем более что в 2018 году нам обещают все-таки ввести систему обмена информацией о налогоплательщиках. А я хочу, чтобы мои активы были абсолютно «чистыми». Я сделал выбор в пользу Кипра».

Сценарий 4

Вы переехали на ПМЖ на Кипр и стали здесь налоговым резидентом.

Если вы решили полностью переселиться на Кипр, то в этом случае будут также действовать все налоговые ставки, вычеты, которые были указаны в Сценарии 3. Однако как жителю страны вам придется дополнительно делать отчисления на военные расходы государства. Налоговые ставки зависят от вида дохода:

• 17% – на дивиденды
• 3-75% – на доходы от аренды недвижимости (процент зависит от суммы дохода)
• 3% – на проценты по сберегательным сертификатам и государственным облигациям
• 30% – на проценты, которые вы получили вне обычных видов деятельности.

Как уменьшить налоги?

«На Кипре применяют различные налоговые вычеты, – делится опытом Данил К., получивший второй паспорт полтора года назад. – В частности, можно сократить на 20% налогообложение доходов от сдачи в аренду недвижимости.

Существуют специальные налоговые ставки, к примеру, для роялти, премий, выигрышей в лотерею, пенсионных выплат за пределами Кипра.

Не будут облагаться подоходным налогом 20% ваших доходов от трудовой деятельности на Кипре, если до начала этой деятельности вы не были налоговым резидентом этой страны (если вы недавно получили кипрский паспорт, то именно так и будет)».

Можно уменьшить налоговую базу еще одним путем. Вы работаете на Кипре, ваш годовой доход превышает 100 тыс. евро. При этом до начала работы вы не были налоговым резидентом Кипра в течении любых 3-х лет из 5-летнего периода до начала трудовой деятельности, а также за год, предшествующий году начала трудовой деятельности на Кипре. Получите 50% налоговую скидку!

Каких налогов нет на Кипре?

Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:

• на недвижимость
• на дивиденды
• от продажи ценных бумаг
• на дарение
• на наследство

Итак, гибкие налоговые ставки, различные налоговые вычеты, отсутствие отдельных налогов делают Кипр привлекательным для состоятельных людей со всего мира.

Кроме того, оформляя гражданство этой страны, вы получаете надежный «запасной аэродром» в европейской стране с теплым климатом, высоким уровнем жизни.

Паспорт Кипра дает вам право проживать в любой стране Евросоюза, путешествовать без виз по всему миру.

Для жителей стран СНГ также важно, что с кипрским гражданством можно легко открыть счет в любом банке Европы и перевести активы в твердую валюту.

Если у вас возникли вопросы относительно системы налогообложения на Кипре, свяжитесь с нашими специалистами. Мы с удовольствием ответим на них и расскажем подробнее о ваших выгодах.

Источник: https://immigrantinvest.com/blog/cyprus-taxes-for-individuals/

Налоги на Кипре

Первый миграционный » Кипр

Кипр – известная и популярная юрисдикция среди иностранных бизнесменов. За третий квартал 2019 года Кипр продемонстрировал увеличение ВВП на 0,9% по сравнению с предыдущим кварталом и на 3,9% больше по сравнению с тем же периодом 2019 года.

Занятость в третьем квартале увеличилась на 0,7% по сравнению с предыдущим и на 3,5% по сравнению с тем же периодом 2019 года. Также на Кипре было зарегистрировано пятое по величине снижение уровня безработицы на территории Европейского Союза с 13,1% в 2019 году до 11% в третьем квартале 2019 года. Эксперты ожидают, что в 2019 и 2019 годах экономический рост Кипра будет продолжаться.

Лицам, которые постоянно проживают на Кипре или планируют сделать это в будущем, нужно знать информацию о налогах, которые они должны уплачивать на Кипре. Поэтому давайте для начала рассмотрим налоги и сборы, которые уплачиваются налоговыми резидентами Кипра.

Характеристика налоговой системы Кипра

Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и иностранному бизнесу. Можно с уверенностью сказать, что благоприятное отношение к налогоплательщикам из-за границы и щадящие налоговые ставки играют решающую роль в экономическом развитии острова.

Этот факт настолько важен для киприотов, что они прибегают к использованию права вето каждый раз, когда в ЕС начинают обсуждать возможность введения единых фискальных правил для всех стран-членов. Если эта программа будет одобрена, Кипр должен будет отказаться от основных налоговых «козырей»:

• забыть о низкой ставке налога на прибыль в 12,5 %;
• вернуть налог на недвижимость на Кипре, отмененный в 2019 году (его хотят вернуть уже в 2019 году);
• повысить ставки НДФЛ (сейчас максимальный показатель 35 %) и снизить порог необлагаемых сумм;
• ввести сплошной налог на дивиденды; ужесточить лояльные правила получения «инвестиционного» гражданства.

Налоги

Открытие и ведение бизнеса предполагает уплату всех необходимых налогов, а также регистрацию компании в налоговых органах.

В течение 60 дней с момента учреждения или регистрации компании в Реестре компаний, необходимо направить заявление на регистрацию в налоговые органы с целью получения ИНН. Аналогичные правила применяются к компании, учрежденной за пределами Республики Кипр, в случае если она становится налоговым резидентом Республики Кипр.

Налоги взимаются с налоговых резидентов Кипра с мирового дохода.

Есть новое правило, по которому можно стать резидентом, пробыв на Кипре 60 дней – об этом поговорим более подробно в другой раз.

Основные налоги на Кипре:

• Налог на прибыль – 12,5% от налогооблагаемого дохода компании за год
• Взнос на нужды обороны
• Взносы в Фонд социального страхования
• Налог на недвижимое имущество – отменен с 2019 года
• Налог на добавленную стоимость – стандартная ставка 19%

Налог на прибыль составляет 12,5% от дохода компании за год. Налоговый убыток, образовавшийся в текущем году, и который не может быть зачтен против прочих доходов, может быть перенесен и зачтен против прибыли в течение последующих 5 лет.

Взнос на нужды обороны начисляется по ставкам 3 – 30% на разные источники дохода (например, 3% от дохода от аренды минус 25%, а процентные доходы облагаются по ставке 30%, но к данной категории не относятся проценты, полученные в результате ведения хозяйственной деятельности, в том числе проценты, тесно связанные с обычной деятельностью компании).

Физические лица, не имеющие домициля на Кипре, освобождены от взноса на нужды обороны.

Налоги на Кипре, особенности системы налогообложения

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус. Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли.

 В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны.

Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:

1. Лояльность самой системы налогообложения.
2. Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
3. Налоговые льготы.
4. Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.

«Правило 60 дней» (получение статуса налогового резидента)

Парламент Кипра в июле 2019 года одобрил законопроект, который позволяет физическому лицу получить статут налогового резидента, а именно: он/она должны находиться на территории государства как минимум 60 дней в течение налогового года. Если раньше нужно было проживать не менее 183 дней, то теперь этот срок сократился в три раза.

Однако чтобы «Правило 60 дней» было применимо к физлицу, необходимо выполнить ряд условий:• Он/она находились на Кипре не менее 60 дней в течении года;• физлицо не должно находиться на территории другого государства более 183 дней в течение года;• физлицо не должно являться налоговым резидентом другой страны;• физлицо ведет на территории Кипра какой-либо бизнес, и/или работает по договору, и/или занимает руководящую должность компании-налогового резидента Кипра;

• физлицо имеет постоянное место жительства на территории острова (свое или арендованное: портфолио объектов представлено на странице «Недвижимость»

«Правило 60 дней» вступает в силу ретроспективно с 1 января 2019 года (т.е. уже в отношении налоговых периодов, начинающихся с 2019 года). Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Кипра, если в отношении него выполняется либо критерий «183 дней»*, либо новое «правило 60 дней» в течение налогового периода.

Таким образом, начиная с 2019 года, физическое лицо будет считаться кипрским налоговым резидентом, если оно соответствует либо «правилу 183 дней», либо «правилу 60 дней».

В многочисленных материалах, посвященных налогам Кипра, зачастую используют общий термин – подходный налог.

При этом, в зависимости от контекста под этим термином понимают как налог на прибыль компаний, так и налог на доход физических лиц. Для того, чтобы не было путаницы, сразу разграничим понятия.

Под налогом на доход компании понимаем налог на прибыль (еще называют корпоративный налог), а под налогом на доход физического лица – подоходный налог.

Кто платит?

Корпоративный налог платят как налоговые резиденты Кипра, так и налоговые нерезиденты.

Чтобы понять, к какому типу плательщика относится компания, необходимо ответить на вопросы: место проведения собраний участников компании находится на Кипре? офис компании находится на Кипре? место, где находится большинство участников Компании – Кипр? банковские операции компании осуществляются на Кипре?

При положительных ответах на все эти вопросы можно смело отнести компанию к налоговому резиденту Кипра. Это означает, что управление и контроль компанией осуществляется на Кипре, что позволяет отнести ее к налоговому резиденту этой Республики.

В отношении налогоплательщиков физических лиц действует следующее правило. Если период пребывания лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента, уплачивающего подоходный налог.

Какая ставка?

Для компаний налоговых резидентов и налоговых нерезидентов установлена единая ставка налога на прибыль – 12,5 %.

Налоговая ставка на доход физических лиц является прогрессивной – варьируется в зависимости от величины дохода.

Например, при ежегодном доходе менее 19 500 евро налоговая ставка равна 0.

Максимальная налоговая ставка равна 35 %, если ежегодный налогооблагаемый доход составляет более 60 000 евро.

Что облагается налогом?

Если говорить об уплате корпоративного налога, то разница для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов Кипра заключается в следующем. Первые уплачивают налог с прибыли, полученной как от бизнеса на территории Кипра, так и за его пределами. Вторые уплачивают налог с прибыли, полученной только от источников на территории Кипра.

При этом, к налогооблагаемым доходам относим, в том числе: прибыль от бизнеса, проценты/ дивиденды/ роялти (для налоговых резидентов), суммы по сделкам от продажи деловой репутации (гудвил), доход от сдачи имущества в аренду.

При исчислении налога на прибыль не забываем производить вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. К таким вычетам относим, в том числе, следующие: расходы на ремонт, безнадежные долги, расходы на оформление интеллектуальной собственности, расходы на пожертвования.

В налогооблагаемую базу для исчисления подоходного налога физического лица, включая, но, не ограничиваясь, входит доход от трудовой деятельности, материальной выгоды, доход от сдачи имущества в аренду. При этом к вычету стоит принять, в том числе, проценты по кредиту для приобретения здания, сдаваемого в аренду (налоговый вычет равен 20 %), пожертвования на благотворительность, социальные взносы.

Налог на добавленную стоимость

НДС на Кипре взимается при реализации товаров и услуг на территории Кипра в случае, если налогооблагаемые поставки производятся плательщиками НДС.

Кроме того, НДС возникает про покупке юридическим лицом товаров из других стран-членов ЕС и при приобретении кипрскими плательщиками НДС услуг у поставщиков за пределами Кипра, а также в случае импорта товаров  из других стран, не являющимися членами ЕС.

Налоговые ставки: 19% – стандартная ставка, 9%  – услуги, оказываемые ресторанами, гостиницами, услуги перевозки пассажиров и прч., 5% – поставка газет, книг, журналов, поставка базовых продуктов питания, поставка медицинских товаров, услуги писателей, композиторов и прч.

Налоги на Кипре для юрлиц

С 2003 года в республике принят закон, согласно которому исчезло разделение компаний на местные и иностранные. Любой предприниматель выплачивает налог по ставке 12,5%. Освобождаются от корпоративного налога: дивиденды, доходы от торговли акциями, доходы от филиалов за границей и половина прибыли, которую получает фирма-резидент.

Если головной офис организации находится за рубежом и предприятие не может считаться местным, налогообложению подлежит только тот доход, который компания получает с местных жителей. Нерезиденты не имеют прав на использование договоров об отсутствии двойного налогообложения.

Отчетность для юридических лиц

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Рекомендуем похожие статьи (38 4,90 из 5)
Загрузка…

Источник: https://1migration.ru/cyprus/nalogi-na-ostrove.html

Налоги на Кипре физических и юридических лиц в 2020 году

Сияние манящего ореола Кипра поддерживается не только туристическим интересом, но и надеждами бизнесменов, желающих оптимизировать налоговую нагрузку путем регистрации субъекта хозяйствования в одной из самых известных экономических зон. Но чтобы надежды на увеличение доходности от бизнеса сбылись, лучше подробно изучить, как уплачиваются налоги на Кипре.

Перечень налогов на Кипре

Столпами налоговой системы Кипра можно считать такие виды сборов:

• налог на прибыль – Corporation tax;
• НДС – Value Added Tax (VAT);
• налог на доходы на Кипре – Income Tax;
• сбор на оборону – Special contribution for defence;
• на прирост капитала – Capital Gains Tax;
• гербовый сбор – Stamp Duty.

Законом “О налогообложении и сборе налогов” и правилами налогообложения предусмотрены спецрежимы для:

• страховых компаний;
• получателей пенсий, заработанных за границей, и выплат для вдов;
• операций с объектами интеллектуальной собственности;
• использования кинопродукции;
• профессиональной деятельности лиц, не получивших статус резидента (артисты, спортсмены и прочие);
• нерезидентов, занятых в нефтегазовой сфере;
• морского бизнеса.

Налогообложение частных лиц

Физические лица (киприоты и иностранные граждане) обязаны уплачивать налоги на территории Кипра. Разница состоит только в том, из каких источников получены прибыль или активы.

Наименование налога или сбораРазмер ставкиСуть и порядок исчисления

НДФЛ на Кипре	20–35 %	Под обложение попадают только доходы нерезидентов, полученные на территории Кипра, резиденты должны декларировать и зарубежный заработок тоже.Ставка растет по мере роста годового оборота: суммы до 19 500 евро не облагаются вовсе, получатели прибыли свыше 60 000 евро за год отдадут 35 %.
Платеж в фонд обороны республики	2,25 -30 %	Ставка зависит от типа полученных доходов и наличия статуса резидента на условиях домицилия (постоянного проживания). Это возможно в случае получения жилья в наследство, по рождению, или непрерывного нахождения в стране на протяжении 17 и более лет.
Подоходный налог на Кипре с пенсий	0.05	Под обложение попадают пенсии, заработанные в период трудоустройства за рубежом. При этом сумма меньше 3 420 евро из совокупного дохода исключается.
Налог на прирост капитала	0.2	Физлицо платит сборы при продаже недвижимости или акций тех компаний, у которых есть недвижимая собственность на территории Кипра (от суммы превышения выручки от продажи над стоимостью первоначальной покупки)
Налог на наследство и богатство	отменен	Не взимается с имущества, принадлежавшего людям, умершим после 1 января 2000 года. Обо всех ценностях и активах умерших после этой даты нужно в течение полугода со дня смерти оповестить специального поверенного.
Налог на имущество на Кипре (Immovable Property Tax)	отменен	До 2017 года составлял до 6 % от стоимости приобретенного имущества, взимался ежегодно. Вопрос о возврате сбора поднимается постоянно.
Обязательства самозанятых лиц	в натуральном выражении	Фиксированные ставки за право вести частную коммерческую деятельность должны платить адвокаты, нотариусы, врачи, бухгалтеры, преподаватели, строители и прочие. Сбор рассчитывается понедельно, вилка ставок ограничена в пределах 383,64–1046 евро. Уплачивается один раз в квартал.
Налог на дивиденды кипрской компании, выплаченные в пользу физлица	20–35 %	Облагаются по прогрессивной ставке по правилам взимания для НДФЛ.

Официально трудоустроенным работникам нужно знать, что взносы из зарплаты наемного персонала и на формирование пенсий повысились с 1 января 2019 года (рост будет продолжаться каждые 5 лет до 2039 года на 0,5 %):

• в коммерческом секторе – пенсионный сбор с работников и их нанимателей составит по 8,3 % от зарплаты в виде общеобязательной ставки на соцстрахование (в виде удержания из зарплаты и начисления на ФОТ);
• в государственном – 4,9 %;
• у предпринимателей – 15,6 % от валовых доходов.

Кроме этого работодатель обязан уплачивать:

• в Фонд защиты от безработицы – 1,2 %;
• на промышленное обучение – 0,5 %;
• в Фонд социального единства – 2 %.

Налогообложение для организаций

Юридические лица, зарегистрированные на Кипре, автоматически приобретают обязанность уплаты налогов и отчетности по фискальным обязательствам. В некоторых случаях под действия налоговых правил страны попадают и нерезиденты.

Наименование налога или сбораСтавки налогов на КипреСуть и порядок исчисления

Налог с прибыли организаций	0.125	Для определения базы налогообложения важно установить резидентство компании.Нерезиденты платят только с доходов в пределах Кипра, резиденты отчитываются и уплачивают налог со всех видов прибыли.
Платеж в Фонд обороны республики	3–30 %	Платят только налоговые резиденты Кипра – компании, руководство которых постоянно находится в республике.
Налог на прирост капитала	0.2	Для владельцев недвижимости на Кипре (взимается при продаже объектов или акций компаний-собственников).
НДС на Кипре	0.19(0-9 %)	Стандартная ставка равна 19 %, льготные применяются к операциям по экспорту (0%), продажам пищевых продуктов, фармацевтических товаров и книг (5 %), деятельности ресторанов, гостиниц и перевозчиков (9 %)
Регистрационный сбор	350 евро	Вносится ежегодно в качестве подтверждения факта регистрации в республике. Неуплата влечет за собой начисление пени вплоть до полного расчета.

Общие платежи и сборы:

• гербовый сбор на Кипре – сбор за заверение документации о смене статуса имущества и других активов, размер платежа колеблется 0,07 евро до 80 евро в фиксированном выражении или в пропорциональном виде от 0 до 0,2 % от суммы вознаграждения (но не более 17 086 евро);
• дорожный налог – новый вид сбора – взимается с 2019 года (последний срок уплаты – 3 марта 2019 года) и предполагает плату за объем выброса CO2 при использовании автомобиля (для подержанных машин предусмотрели повышенную ставку). Планируется, что дорожный налог на Кипре полностью заменит собой транспортный, который рассчитывался исходя из возраста автомобиля.

Налоговые правила для нерезидентов

Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней.

Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:

• не был признан резидентом в другой стране;
• нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
• прожил в республике не менее 60 дней;
• имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.

Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.

Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:

• под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
• дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
• плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).

Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.

Международные договоренности о налогообложении

Республика Кипра связана  с 64 странами международными договорами об исключении двойного обложения налогами и сборами, (заключены с 1968 по 2019 годы). Договоренности подписаны с большинством европейских стран, лидирующими странами Африки и Азии, Китаем, Россией, США и Канадой. Интересно, что действующими до сих пор являются соглашения с СССР, Чехословакией и Югославией.

Принцип предупреждения двойного взимания налогов состоит в том, что в пользу бюджета Кипра средства поступают в случае, если ставка того же налога на острове больше, чем плательщик уже выплатил у источника доходов.

Льготы и вычеты по обязательствам

Практически все виды налоговых обязательств страны содержат оговорки о необлагаемых суммах, вычетах и подразумевают частичный возврат налога на Кипре.

Так, при определении размера НДФЛ можно рассчитывать на:

• вычет необлагаемой суммы в размере 19 500 евро за год;
• снижение базы налогообложения на размер взносов в профсоюзы, пожертвований, расходов на содержание зданий, подлежащих госзащите, инвестиций в инновационные компании;
• использование права выбора спецрежима в отношении пенсий.

Вычеты предусматриваются и при исчислении налога на прибыль организаций.

Из базы обложения исключаются:

• документально подтвержденные расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса;
• взносы, которые обязан уплачивать работодатель, использующий труд наемных специалистов;
• размер амортизации основных средств;
• роялти за использование объектов интеллектуальной собственности.

При выплате сбора на оборону не учитываются дивиденды, полученные от резидента Кипра (кроме выплаченных косвенно).

При определении размера налога на прирост капитала не учитывают доход от продажи недвижимости в случае получения ее по наследству, в дар от ближайших родственников, передаче имущества на благотворительность.

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной.

По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

• финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
• налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

• декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
• отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

Скачать (PDF, 140KB)

• отчет о размере оборонного взноса (сроки зависят от вида получаемого дохода);

Скачать (PDF, 217KB)

Скачать (PDF, 217KB)

• декларация о приросте капитала (в течение 30 дней после совершения сделки).

В 2019 году был изменен закон о формировании отчетов и уплаты обязательств для компаний, исчисляющих налог на прибыль на Кипре.

Теперь юридические лица обязаны определять авансовый размер будущего налога (Temporary tax return form) и оплачивать его двумя траншами до 31 июля и  31 декабря текущего отчетного периода.

Примечательно, что предприятию грозит штраф, если при окончательном расчете 1 августа следующего года окажется, что авансовая сумма меньше окончательного размера налога более чем на 25%.

Для получения доступа к системе электронной отчетности нужно зарегистрироваться на сайте Налогового департамента и получить усиленную ЭЦП.

Несмотря на то, что лояльное отношение к взиманию налогов – принципиальная позиция республики, ее правительство понимает, что необходимо ужесточать контроль в тех сферах, где нарушения наиболее вероятны.

Для продвижения в этом направлении планируется в течение 2019 года:

• повсеместно внедрить банковские терминалы для расчета карточками;
• ввести сплошное декларирование доходов, даже теми лицами, чья прибыль под обложение не подпадает;
• ужесточить законодательство в сфере исчисления и уплаты НДС и контроля за фиктивными компаниями.

Для упрощения администрирования налогов разрабатывается новая электронная система.

Налоги на Южном Кипре:

Источник: https://zagranportal.ru/kipr/biznes-kipr/nalogi-na-kipre.html

Налоговая система Кипра

Тем, кто планирует переехать наКипр, нужно познакомиться с налоговой системой этого государства, чтобыпонимать, какие ожидают расходы на налоги и сборы. Мы подготовили подробнуюинформацию о том, какие взносы необходимо платить физическим и юридическимлицам на Кипре, а также какие еще расходы согласно налоговой политике островапредписаны его жителям.

Основные налоги Кипра

Предусмотрено пять основных видовналогов на доходы на Кипре:

— для физ. лиц – от 0 до 35%

— для юр. лиц – 12,5%

— налог на прирост капитала – 20%. Этим налогом облагаются только операции купли-продажи кипрских недвижимых объектов или акций, которые не зарегистрированы биржами Кипра. Продажа кипрских акций не облагается таким налогом

— НДС – 19%. Этому налогу подвергаются все операции по продаже товаров и услуг, в том числе импортирующейся продукции. Есть дополнительные пониженные ставки, составляющие пять и девять процентов

— гербовый сбор

Чем хороша кипрскаяналоговая программа?

У кипрской налоговой программыесть свои особенности, благодаря которым государство может целиком себяобеспечить, а налогоплательщики достойно жить на острове и не страдать отразмера налоговых сборов.

На Кипр в большом количестве стекаются иностранныеинвестиции.

В основном, страна получает их во время насыщенного туристическогосезона, а также от продажи жилья гражданам других стран, планирующих получитьВНЖ и ПМЖ на острове.

Иностранцы покупают недвижимостьна Кипре, потому что здесь умеренные налоги, а жизнь удобная, выгодная ибезопасная. Также здесь есть все условия для развития бизнеса, а местныепредприятия готовы взять иностранцев на работу. Такие компании, обычно, берутна себя все вопросы по подготовке документации будущего резидента на визу иВНЖ.

Формат шестидесяти дней

На Кипре в 2017-м был принятзаконопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статусаналогового резидента. Для этого человеку необходимо:

— находиться на кипрских земляхне меньше, чем 60 дн./год;

— не находиться в пределах другойстраны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;

— заниматься предпринимательствомна острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальноетрудоустройство);

— обладать постоянным местомжительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.

Раньше этот срок был в три разадольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретениястатуса резидента стала намного проще.

Сегодня формат 183 дней тоже действует,и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых кшестидесятидневному сроку.

То есть будущий резидент может выбрать из двухвариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядомдоп. моментов.

О налогах физ. лиц:какие сборы предусмотрены для кипрских резидентов и нерезидентов

Кипрским налоговым резидентам называетсяиностранец, живущий на острове 60 и более дн./год и участвующий в кипрскойналоговой программе.

Такому гражданину необходимо вносить налоги на доходы,которые он получает как на острове (от предпринимательства или от работы понайму), так и из-за границы. Нерезиденты выплачивают налоги лишь на доходы,которые были получены внутри острова и из его источников.

Иначе говоря, то, чточеловек смог заработать в своем бизнесе или на работе по найму на Кипре будетоблагаться налогом. А вот его зарубежные доходы – нет.

Размер налоговых выплат зависитот суммы доходов резидента и выстраивается по следующей схеме:

— €0-19500/год — 0%

— €19500-28 000/год — 20%

— €28000-36300/год — 25%

— €36300-60 000/год — 30%

— более €60 000/год — 35%

Кроме этого, если человекзарабатывает более €1500/мес., то он облагается специальными сборами, размеркоторых рассчитывается таким образом:

— €0-1500/мес. — 0%

— €1501-2500/мес. — 1,25%

— €2501-3500/мес. — 1,5%

— более €3500/мес. — 1,75%

Под подоходный налог не попадаюттакие доходы:

— 50% от дохода, который имел иностранец на острове, когда он еще являлся налоговым резидентом другого государства. Срок предоставления этого послабления – пять лет при условии, что человек зарабатывает более €100 тыс./год;

— 20% от дохода иностранных кипрских резидентов. Такая льгота устанавливается на трехлетний период, который начинается с первого года, следующего за годом, когда человек начал работать на острове;

— доходы от процентов идивидендов;

— доходы, которые принеслапродажа ценных бумаг;

— зарплата нерезидентов Кипра,которую они получили за границей, а также доходы кипрских резидентов, которыеработают в компаниях на острове, но отсутствуют в стране более 90 дн./год;

— такие финансовые средства, как:единоразовое пособие по выходу на пенсию, все пенсионные выплаты, пособие наритуальные услуги, выплаты по страховке, которые были получены в результатетравмы или смерти.

А также доходы кипрскихрезидентов облагаются следующими сборами:

— взносами в резервные фондовыеорганизации;

— отчислениями, связанными счленством в профсоюзной организации;

— благотворительными взносами вфондовые организации, которые определены государством.

О сборе на нужды обороны и налоге на прирост капитала

Всеми кипрскими налоговыми резидентами оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет.

Этот вид сборов отчисляется соследующих доходов:

— 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;

— 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;

— 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.

Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.

О налогообложении пенсионных выплат из-за границы

Для пенсионеров, которые являютсякипрскими налоговыми резидентами, есть два варианта налогообложения:

— с первых €3420 налог не взимается, а из другой части пенсионного дохода вычитается сбор, составляющий 5%;

— весь размер пенсии присоединяютк другим видам дохода и облагают налогом по стандартной сетке ставок. Такуюсхему выбирают пенсионеры, чьи доходы небольшие (не выше €19500/год).

Налоговые платежи длякипрских юр. лиц

Как и в России, работодатели кипрских компаний платят налоги за своих сотрудников, делая отчисления из их заработной платы.

Те, кто работает на себя, должны решить вопрос с декларацией о доходах, если их размер выше €19500 /год. Операцию по декларированию необходимо сделать до конца отчетного налогового периода – 1 июля.

После того, как декларация будет принята, налоговые платежи нужно внести двумя одинаковыми долями в течение налогового года.

Corporation tax

Начиная с 2003 г., на Кипредействует правило, которое стерло различие между кипрскими и иностраннымифирмами. Для любого предпринимателя, киприот он или иностранец, существуютналоговые выплаты со ставкой 12,5%.

Разница лишь в том, что если предприятиеявляется кипрским резидентом, то оно выплачивает налог на прибыль с дохода,полученного как из-за рубежа, так и на Кипре.

А нерезиденты платят только заприбыль, полученную от деятельности на кипрских землях.

Освобождение от корпоративногоналога получили доходы от дивидендов, операций с акциями, работы дочерних фирмза границей, а также 50% прибыли, которую имеет фирма-резидент.

Если главныйофис предприятия расположен за границей, и ему не может быть дан статусместного, то под налоги попадает лишь доход, который компания имеет от местныхопераций.

Для фирм-нерезидентов такая льгота не предусмотрена.

НДС (Value Added Tax)

Этому налогу подвергаются предприятия, доход которых превысил €15600 считая от даты регистрации, независимо от того, какие услуги они оказывают или какие товары производят.

При таком повышении доходовкомпания должна встать на учет как налогоплательщик, который будет отчислятьНДС. Данная налоговая выплата составляет до 19% от доходов, и ей неподвергаются предприятия, занимающиеся почтовыми, страховыми, образовательнымиуслугами и арендой объектов недвижимости. Но под этот налог попадают операциикупли-продажи недвижимых объектов на Кипре.

Полезная информация для туристов, которые планируют что-либо приобретать на Кипре: со всех покупок возможен возврат НДС. Для этого необходимо обратиться в специализированные терминалы TAX FREE (они, как правило, находятся в районе аэропортов) и предъявить чек на приобретенный товар. После небольшой проверки вам вернут деньги в размере НДС.

Другие налоговыевыплаты

Жители Кипра облагаются ещенекоторыми налогами:

— на переход титула – 3-8 % от рыночной стоимости недвижимого объекта;

— на недвижимые объекты для граждан РФ и резидентов – 0-0,8 % от рыночной цены на объект (необходимо выплачивать каждый год);

— на дивиденды. Этот сбор только для физ. лиц, которые являются гражданами Кипра. Он составляет 17%;

— на роялти для нерезидентов – 10%;

— дорожный сбор – €10-521/год(зависит от параметров двигателя машины);

— на продажу имущества — 20%. При этом доход продавца величиной €17086 не попадает под этот налог, а остальная сумма – да.

Становиться или нет налоговым резидентом Кипра?

Особенность и преимуществокипрского налогового механизма – его разноплановость, благодаря чему возможноуспешное существование законных схем бизнеса, уменьшающих базу дляналогообложения.

И вместе с прозрачностью регулирования и контроля со стороныгосударства это обеспечивает эффективный бизнес.

Здешняя налоговая средаидеально подходит для развития собственного дела, поэтому многие иностранныеинвесторы вкладывают именно в Кипр.

https://www.youtube.com/watch?v=9FmHS-t0t0k

Становиться кипрским налоговым резидентом или нет – это вопрос для каждого физ. лица и компании индивидуальный.

Конечно, есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на не резиденте.

В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития и тех, и других компаний.

Источник: https://estateofcyprus.ru/taxincyprus/

Ставки налогов в Кипре для предпринимателей и частных лиц

1. На доходы физических лиц – 35%.
2. На доходы юридических лиц – 12,5%.
3. На прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по продаже местной недвижимости или при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций местных компаний.
4. Уровень НДС – 19%.

   Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции. Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%.

5. Гербовый сбор и государственная пошлина присутствуют.
6. Помимо перечисленных существуют иные виды налогов.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании на Кипре

Нерезиденты выплачивают пошлину со всех видов доходов: заработных плат, пособий, льгот, пенсий, от сдачи в аренду местной недвижимости. Дополнительно в Кипре взимается налог на оборону, ставка последнего сильно варьируется в зависимости от уровня дохода иностранного лица или гражданина.

Стандартный налог на доходы на Кипре составляет:

Уровень прибыли (год)	Размер ставки налогообложения
Менее 19500 евро	0%
От 19501 до 28000 евро	20%
От 28001 до 36300 евро	25%
От 36300 до 60000 евро	30%
Более 60000 евро	35%

Специальный налог на нужды обороны может быть запрошен со следующих видов прибыли:

1. 3% — от сдачи в аренду коммерческой или жилой недвижимости местными жителями, от прибыли физического лица, если его уровень годового дохода не превышает 11960 евро.
2. 20% — от дивидендов, полученных гражданами государства в пределах его границ.
3. 30% — от процентов, полученных физическим лицом с уровнем дохода более 11960 евро в год.

Налог на прибыль на Кипре выплачивается супругами по отдельности, для людей, постоянно перемещающихся внутри территории страны, но не являющихся резидентами, действуют особые режимы. Для лиц, приехавших в государство на заработки, 20% от дохода или 8550 евро (выбирается меньшая сумма) освобождаются от налогообложения в течение первых трех лет.

Ставка НДС на Кипре

Данный вид пошлины распространяется на все товары и услуги, оказываемые или реализуемые в республике. Налогом на добавочную стоимость облагается и ввозимая продукция.

Для разных видов товаров и услуг действуют разные ставки – от 5 до 19%. Предприниматель должен вставать на учет в государственных органах только в том случае, если его годовой товарооборот превышает сумму 15000 евро.

Подробности уточняйте у специалистов нашего ресурса.

Со всех покупок, сделанных в государстве, возможен возврат НДС. Процедуру можно произвести самостоятельно при наличии товарного чека или обратиться за помощью юристов, которые выполнят за вас задачу в разы быстрее и эффективнее.

Какие еще налоги существуют на Кипре?

1. Налог на переход права собственности – ставка от 3 до 8% от рыночной стоимости объекта.
2. Налог на недвижимость для россиян и резидентов – ставка от 0 до 0,8% от рыночной стоимости жилья. Выплаты производятся ежегодно.
3. Пошлина на дивиденды. Не взимается с юридических лиц вне зависимости от их подданства.

   Для физических лиц с гражданством страны – 17%. Данная ставка налога на дивиденды действует с 2014 года.

4. Налог на роялти. Стандартная ставка для нерезидентов составляет 10%, существует одно исключение – для проката фильмов применяется пошлина 5%. Директива ЕС оставляет возможность снижения выплат до 0%.

5. Дорожный налог составляет от 10 до 521 евро в год в зависимости от объема двигателя транспортного средства контрагента.
6. Налог на продажу имущества. Рассматривается как пошлина на прирост капитала. То есть по ставке 20%.

   При этом от стоимости продажи каждый собственник оставляет себе 17086 евро – эта сумма не облагается ставками. Для владельцев недвижимости, проживших в ней более 5 лет, предполагается снижение налогооблагаемой прибыли на 85430 евро.

Ставки налогов на прибыль действуют для всех жителей страны.

Есть некоторые детали при составлении деклараций, которые различаются в зависимости от гражданства плательщика, наличия у него бизнеса и определенного уровня доходов.