Ндс по реализованной продукции начисляется проводкой

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

Учет НДС охватывает большой пласт операций, отражающих взаимодействие хозяйствующих единиц между собой и бюджетом.

Бухгалтерские записи, сопровождающие деятельность компании, упорядочивают и структурируют все операции, совершаемые с этим налогом.

Поговорим об отражении в учете самых распространенных ситуаций, связанных с НДС — начислением, принятием к вычету, списанием, восстановлением, зачетом и др.

Счета, на которых учитывают налог

Учитывая НДС, бухгалтер оперирует двумя счетами:

• Сч. 19, объединяющим суммы «входного» налога, т. е. начисленного на приобретенные активы или услуги, но пока не возмещенного из бюджета;
• Сч. 68 с соответствующим субсчетом НДС, на котором отражаются все операции с налогом. По кредиту счета учитывают начисление налога, по дебету — суммы оплаченного и возмещаемого из бюджета НДС. Возмещение НДС отражается бухгалтерской записью Д/т 68 К/т 19.

Механизм НДС

Начисление налога производится со всех операций в рамках основной и внереализационной деятельности фирмы. Записью «начислен НДС с реализации» (проводка Д/т 90 К/т 68) бухгалтер фиксирует сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а запись Д/т 91 К/т 68 отражает НДС, который компания должна уплатить при совершении прочих операций, приносящих доход.

При покупке товара, фирма-приобретатель вправе возместить из бюджета сумму налога, указываемую в счете-фактуре, сделав такие проводки:

Д/т 19 К/т 60 — НДС по приобретенному товару;

Так, начисленный НДС аккумулируется в кредите сч. 68, а возмещаемый — в дебете. Разница между дебетовым и кредитовым оборотами, подсчитанная по окончании отчетного квартала, является результатом, на который ориентируется бухгалтер, заполняя налоговую декларацию. Если преобладает:

• кредитовый оборот — необходимо перечислить разницу в бюджет;
• дебетовый — сумма разницы подлежит возмещению из бюджета.

Бухгалтерские проводки по НДС: приобретены ценности

Учитывают налог при покупках следующими записями:

Итак, возместить НДС из бюджета можно лишь при покупке активов/услуг, которые будут использованы в операциях, облагаемых НДС. В противном случае (когда имущество будет использоваться в необлагаемых операциях), сумму налога по этим активам списывают на производственные издержки (по аналогии с учетом в компаниях-неплательщиках НДС).

Отнесение НДС на прочие расходы, в обиходе — списание НДС (проводка Д/т 91 К/т 19) осуществляется как в случаях невозможности получения счета-фактуры, так и при непроизводственных расходах, понесенных в командировках (например, по дополнительным услугам, означенным в ж/д билетах), списании кредиторской задолженности, безвозмездной передаче имущества, окончания трехлетнего срока, отведенного для возмещения налога и др.

Ндс с реализации: проводки

Продажа активов сопровождается начислением НДС по дебету счета 90/3, по поступлениям от внереализационных операций — 91/2. Типовые проводки при реализации товаров и прочим операциям с НДС будут такими:

Ндс по уменьшению стоимости реализации: проводки

Зачастую между контрагентами после отгрузки товара возникают споры по стоимости реализуемых активов. Уязвимой в подобной ситуации может быть любая сторона, но чаще это относится к поставщику. При его согласии на изменение цены оформляется корректировка реализации. Рассмотрим вариант уменьшения цены товара за счет дополнительной поставки.

https://www.youtube.com/watch?v=8DpAaNEqLoY

Между двумя компаниями заключено соглашение на поставку изделий в количестве 100 единиц на сумму 500 000 руб. + НДС 90 000 руб. Цена одного изделия — 5000 руб. + НДС 900 руб., себестоимость 3000 руб. После отгрузки поставщик дополнительно поставил 8 изделий по заключенному допсоглашению. Корректировка реализации в учете поставщика будет следующей:

Начисление пени по НДС: проводки

Случается, ИФНС насчитывает компании пени по НДС. Отражаются эти суммы по дебету сч. 99 в корреспонденции с сч. 68, т.е. проводка по начислению пени будет такой:

Д/т 99 К/т 68 на сумму пени.

Уплата пени фиксируется записью: Д/т 68 К/т 51.

Бухучет НДС при возврате товара

Несостоявшиеся приобретения также находят отражение в учете, но фиксируют их в зависимости от причин возврата.

• если товар оказался бракованным, и выявили это уже после оприходования, отражается НДС проводками так:

• если товар соответствующего качества:

Фирма приобрела товары на сумму 767 000 руб. (в т. ч. НДС 117 000 руб.), а затем реализовала товары на условиях 50% предоплаты на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.). Остаток товара на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.) был реализован в розницу по деятельности, облагаемой ЕНВД, а НДС по нему восстановлен. Вторая доля аванса была перечислена через месяц.

Источник: https://spmag.ru/articles/buhgalterskie-provodki-po-nds-primery

Отражение НДС при реализации продукции

Сбор на добавленнуюстоимость является косвенным. Егоисчисление осуществляется продавцомпри продаже товаров покупателю. Продавецк стоимости товаров предъявляет суммусбора, которая исчислена по существующейставке. Чтобы установить, сколько средствтребуется внести в бюджет, следуетрассчитать показатель платежа приреализации и сумму вычетов, восстановления.

Чтобы определить, сколько начислено НДС по реализованной продукции, налоговая база умножается на ставку. Чтобы узнать показатель к оплате, из исчисленного сбора при реализации вычитается показатель, принимаемый к вычету. К полученному значению прибавляется восстановленный платеж.

Проводки по НДС по реализации

Чтобы отражатьрасчеты поначисленномусбору НДС применяется счет 68, на немтребуется открыть отдельный субсчет.По кредиту начисляется платеж в бюджет,по дебету – возмещение сумм. Большинствоорганизаций во время своей работысталкиваются с необходимостью начисленияНДС по проданной продукции, отраженияв учете записью.

Фирмы работают сналогом на добавленную цену при продажетоваров (реализации)и покупке у поставщиков товаров илиуслуг. В первой ситуации при продажепродуктов компания обязана начислитьс его стоимости налог в бюджет. Начислениесбора должно быть отражено соответствующимизаписями –ДТ90/3КТ68.НДС или ДТ91/2КТ68.

Во второй ситуации, при покупке товаров, компания имеет право направить сбор к вычету, в таком случае из общей суммы приобретения выделяется сбор и происходит его учет отдельно на 19 счете.

Составляется проводка ДТ19КТ60, после направления платежа к вычету составляется запись ДТ68КТ19.

Итоговый показатель, который требуется внести в бюджет, устанавливается как разница между КТ и ДТ 68 счета.

Начислен НДС с выручки: проводка

Реализация продукциии услуг представляет собой передачуправа собственности на возмезднойоснове. Есть некоторые типовые проводки,которые применяются в бухгалтерскомучете.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Основным счетом для учета реализации продукции является счет 90. На нем будет отражена выручка от продажи, убытки, которые связаны с реализацией и начисленный размер сбора с продаж.

Есть некоторыестандартные проводки, которые отражаютоперации начисленияНДС с выручки и прочие операции:

• ДТ62КТ90 – отражение дохода от продажи.
• ДТ90КТ41 – списание себестоимости продаваемой продукции.
• ДТ90КТ68 – начисление добавленной стоимости с цены продаваемой продукции.
• ДТ90КТ44 – списание расходов, которые имеют отношение к продаже.
• ДТ51КТ62 – получение средств за продаваемый товар.

Могут возникнутьситуации, когда, согласно договору,право на собственность объекта перейдетв момент оплаты. В такой ситуации выручкав момент отгрузки не признается, таккак не выполняются все условия. Но всвязи с тем, что продукция по фактуубывает со склада и подлежит списаниюс учета, во время отгрузки применяется45 счет и составляются соответствующиепроводки.

В некоторых ситуацияхпод реализацией понимается безвозмезднаяпередача объектов. В таком случаепродавец не отражает доходы от убывшихтоваров. Расходы, которые имеют связьс продажей, не будут учитываться на 90счете. Чтобы учитывать безвозмезднуюпередачу, применяется 91 счет.

Такая реализацияучитывается с использованием следующихпроводок:

• ДТ91КТ41 – списание стоимости передаваемых объектов.
• ДТ91КТ68 – начисление налога при отгрузке.
• ДТ91КТ60 – списание расходов в связи с реализацией.

Основным отличием услуг от товаров является потребление услуг в момент оказания. В результате затраты на их оказание списываются в ДТ 90 при предъявлении. В остальном проводки по их учету являются аналогичными товарами.

Схема расчета суммы НДС подлежащего уплате

Формулы определения начисленного сбора несложные.

Чтобы определить размер тарифа при продаже товаров для бухгалтерского учета требуется стоимость товаров без тарифа умножить на применяемую ставку (10 или 20%).

Есть ситуации, когда требуется не начислить сбор, а вычленить его, узнать, каков его размер «внутри» суммы. Этот расчет может потребоваться выполнить продавцу при получении предварительной оплаты за продукцию. Для таких целей применяется специальная формула.

Необходимо налоговуюбазу умножить на расчетную ставку.Второе значение различается в зависимостиот используемого тарифа и составляет20/120 либо 10/110. Чтобы установить показательначисленного сбора за 1 квартал, делаетсясоответствующий расчет. К налогу среализованной продукции прибавляетсясбор с полученной предварительнойоплаты.

При предъявлении сбора к вычету требуется рассчитать безопасную долю показателя. Необходимо принятый к вычету тариф разделить на начисленный сбор и умножить значение на 100%. Если показатель за год будет более 89%, есть риск, что работой компании заинтересуются налоговые органы и будет произведена налоговая проверка.

Бухгалтерские проводки по учету товаров

Проводки в бухучетепо товарам могутбыть разными в зависимости от того, какбудет применяться объект – реализуютли его, будут использовать при изготовлениитоваров и т.д.

В хозяйственнойдеятельности фирмы возникает необходимостьпокупки товаров, услуг с начисленнымналогом НДС. Подобные операциитребуется отражать путем составленияспециальных проводок.

Наиболее часто используемой проводкой при поступлении продукции является ДТ41КТ60.

Если купленная ценность будет применяться в дальнейшей деятельности фирмы, она отражается по ДТ10 или на счетах внеоборотных активов.

Особенности отражения купленной услуги зависят от того, зачем она была оказана, она может быть отражена по дебету счета учета затрат или быть включенной в начальную цену актива.

Источник: https://expert-nds.ru/nachislen-nds-po-realizovannoy-produktsii/

Начислен ндс по проданной продукции проводка

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Проводки по реализации товаров и услуг

Актуально на: 31 января 2017 г.

Реализация товаров и услуг – это передача на возмездной основе права собственности на товары и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. О типовых бухгалтерских проводках по реализации товаров и услуг расскажем в нашей консультации.

Реализация товара: проводки

Основной счет для учета реализации товаров в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н ) – счет 90 «Продажи». На этом счете отражается выручка от продажи товаров, а также расходы, связанные с продажей и начисленный с продаж НДС.

Представим типовые проводки по реализации товаров в таблице:

Бухгалтерские Проводки по Учету Товаров

Реализация товаров отражается по Кредиту счета 90 «Продажи» и по Дебету счета 41 «Товары».

Расходы на приобретение, хранение и продажу товаров — на счете 44 «Расходы на продажу».

Списание торговой наценки (если учет ведется по продажным ценам) производится:

Д 90-2 «Себестоимость продаж» К 42 «Торговая наценка» (сторно) — сторнирована торговая наценка

Организация (метод начисления) отгрузила продукцию покупателю в январе 2013 г. на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС 1 800 руб.)

По договору право собственности на продукцию переходит к покупателю на день отгрузки и передачи покупателю расчетных документов. Деньги от покупатели пришли в апреле 2013 г.

Себестоимость продукции составляет 8 700 руб.

Дт 62 Кт 90.1 (Выручка) — 11 800 руб. — начислена выручка, подлежащая получению от покупателя;

Дт 90.3 Кт 68 (НДС) — 1 800 руб. — начислен НДС по проданной продукции за 1 квартал;

Дт 90.2 (Себестоимость продаж) Кт 43 — 8 700 руб. — списана себестоимость отгруженной продукции.

Поступление товаров от поставщиков в розничной и оптовой торговле

Дт 60 – Кт 50; 51 — Уплачено поставщику за товар;

Дт 41.1; 41.2 – Кт 60 — Оприходованы товары на покупную стоимость;

Дт 41.3 – Кт 60 — Оприходована тара под товарами, полученная от поставщика;

Дт 44 – Кт 60 – Отражены в учете транспортные расходы от поставщика;

Дт 19 – Кт 60 – Отражен в учете НДС по транспортным услугам поставщика;

Дт 63 – Кт 60 – Отражена в учете выявленная при приемке недостача или порча товаров вине поставщика или транспортной компании;

Дт 84 – Кт 60 – Отражена в учете выявленная при приемке недостача или порча товаров;

Дт 19 – Кт 60 — Отражен в учете НДС на поступившие товары в оптовой торговле;

Дт 41.2 – Кт 60 — Отражен в учете НДС на поступившие товары в розничной торговле.

С использованием счета 45

ТМЦ, отгруженные покупателю, до получения денег учитываются на счете 45 «Товары отгруженные».

Основанием для записей по дебету этого счета являются документы на отгрузку.

Дт 45 – Кт 41.1 – Отражены в учете товары отгруженные;

Дт 62 – Кт 90.01.1 — Отражена реализация товаров;

Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;

Дт 91.02.1 – Кт 45 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;

Дт 51(50) – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.

Реализация товаров покупателю

Дт 62 – Кт 90.01.1 — Отражена реализация товаров;

Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;

Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;

Дт 51 (50) – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.

В розничной торговле.

Дт 62.Р – Кт 90.01.1 Отражена реализация товаров;

Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;

Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;

Дт 50 – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя в кассу;

Дт 57 – Кт 62 – Отображена оплата банковской картой;

Дт 51 – Кт 57 – Поступление оплаты по платежной карте;

Дт 57 – Кт 62 – Сдача выручки инкассаторам банка;

Дт 51 – Кт 57 – Зачисление инкассированной выручки.

Проводки на Возврат Товара

При возврате качественного товара по соглашению сторон происходит обратная реализация согласно новому договору купли-продажи. Продавец становится покупателем, а покупатель — продавцом.

Бухгалтерские записи в учете продавца и покупателя не сторнируются.

В случае если продавец согласился с предъявленной ему претензией по возврату некачественного товара и подписал акт о возврате товара, то ему следует сторнировать все проводки, которыми отражена реализация возвращенного товара.

Проводки при возврате некачественного товара:

Дт 41 — Кт 60 — отражена стоимость оприходованного товара;

Дт 19 — Кт 60 — учтен «входной» НДС по оприходованному товару;

Дт 68.2 — Кт 19 — принята к вычету сумма «входного» НДС;

Дт 41- Кт 60 — сторнирована стоимость товаров, возвращенных продавцу;

Дт 19 — Кт 60 — сторнирована сумма НДС, предъявленная поставщиком в части стоимости возвращенных товаров;

Дт 68.2 — Кт 19 — сторнирована запись по вычету НДС, относящегося к стоимости возвращенных товаров.

Уценка и Продажа товаров по Сниженным Ценам

Проводки при проведении уценки товара:

Дт 41.1 — Кт 60 — оприходован приобретенный товар;

Дт 19 — Кт 60 — отражена сумма НДС по приобретенным товарам;

Дт 68 — Кт 19 — принят к вычету НДС по приобретенным товарам;

Дт 41.1 — Кт 42 — отражена сумма торговой наценки;

Дт 42 — Кт 41.1 — отражена уценка товара в сумме торговой наценки на приобретенный товар;

Дт 50 — Кт 90-1 — признана выручка от продажи товара по уцененной стоимости;

Дт 90-2 — Кт 41.1 — списана продажная стоимость проданного товара;

Дт 90-3 — Кт 68.02 — начислен НДС с выручки к уплате;

Дт 99 — Кт 90-9 — отражен финансовый результат (убыток).

Проводки по НДС от А до Я для чайника

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации. Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.

• Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
• К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.

Что из себя представляет НДС начисленный

Деятельность, облагаемая НДС — это любая деятельность, ведущая к увеличению стоимости продукта производства. Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости.

НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.

При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90.

Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб. а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб.

При реализации товара начислен НДС проводка:

Источники: http://glaniga.ru/situations/k503011, http://nicolbuh.ru/tovary/tovary, http://buhspraa46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nds-ot-a-do-ya-dlya-chaynika.html

Источник: http://buhnalogy.ru/nachislen-nds-po-prodannoj-produktsii-provodka.html

Проводки по НДС от А до Я для чайника

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации. Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.

НДС бывает:

• Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
• К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.

Ндс к возмещению

Входным НДС или Ндс к возмещению (вычету) называют сумму, уплаченную поставщику в составе купленного товара. В документах на поставку сумма налога показывается обособленно, в отдельной строке.

Та же фирма «Орион» приобретает свой товар у поставщика ООО «Панда» по оптовой цене. Предположим, была продана партия товара, купленного ранее за сумму 156 000 руб., включая НДС — 23 797 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Проводка по отражению НДС:

Принят к вычету НДС проводка:

Таким образом можно вычислить сумму налога, которую «Орион» должен заплатить в бюджет. Эта сумма вычисляется как «НДС начисленный» минус «НДС к вычету». Эта разность равна 36 000 руб. — 23 797 руб. = 12 203 руб.

Ндс с авансов полученных

ООО «Фламинго» в счет предстоящей поставки товара получило от покупателя аванс в сумме 98 000 руб. Сумма НДС, предназначенная для восстановления в бюджет: 98 000*18/118 = 14 949 руб.

НДС с авансов полученных проводки::

После того как прошла реализация, то есть товар был отгружен покупателю, или после отказа от сделки и возврата аванса, этот НДС разрешено принять к вычету.

НДС с авансов проводки:

Ндс с авансов выданных

С авансов, перечисленных в счет будущих поставок, организация имеет право получить вычет НДС, если имеется СФ и в договоре прописано условие предварительной оплаты.

Фирма «Манго» в счет предстоящего поступления оборудования перечисляет аванс компании «Триггер» в сумме 95 000 руб.

Ндс с авансов выданных проводки:

Пени по НДС

В случае несвоевременной уплаты налога, организация обязана рассчитать и перечислить пени за задержку. Пени исчисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ самостоятельно, либо в результате налоговой проверки.

Рассчитанные суммы пени по НДС в учете отображаются проводками:

Ндс налогового агента

Налоговым агентом называют организацию (лицо), на которую возложена обязанность удержания налога и перечисления его в бюджет. Например, при аренде государственной собственности проводки по Ндс налогового агента выглядят так:

Схема расчета суммы НДС, подлежащего уплате

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nds-ot-a-do-ya-dlya-chaynika.html

Проводки по НДС для чайников

Проводки по НДС должны быть отражены соответствующим образом в бухгалтерском и налоговом учете. В статье расскажем, как правильно отражать операции по начислению налога на добавленную стоимость, а также разберемся в некоторых особенностях бухучета НДС.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Расчеты по платежам в соответствующие бюджеты следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68. В части расчетов по налоговому обязательству на добавленную стоимость (НО ДС) к счету 68 создают отдельный субсчет «НДС».

По кредиту счета 68 в бухучете следует отражать суммы налоговых обязательств начисленные, то есть подлежащие перечислению в соответствующий бюджет России. А по дебету данного бухсчета учитываются суммы произведенных платежей, то есть уплаченные налоги. Также в дебете сч. 68 следует отражать суммы, возмещенные из бюджета.

Помимо сч. 68, для отражения бухгалтерских проводок по НДС входному используют спецсчет 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Входной налог образуется при приобретении товаров, продукции, работ и услуг, в стоимость которых уже включены данные налоговые обязательства.

Следовательно, по дебету счета 19 отражаются сумма налоговых обязательств ДС, учтенная в стоимости покупки. А затем налоговое обязательство предъявляется к вычету из бюджета и кредитуется в корреспонденции с 68 счетом.

Например, ООО «Весна» приобрело материалы на сумму 100 000 рублей, в том числе НО ДС 10 000 руб. В то же время ООО «Весна» реализовало продукцию на сумму 200 000 рублей. Начислен налог в размере 20 % — 40 000 руб.

Составлены записи:

Затем бухгалтер сверяет обороты по счету 68.

По условиям нашего примера, ООО «Весна» начислило НО ДС в отчетном периоде 40 000 руб, а к вычету предъявило 10 000 руб. Следовательно, к уплате в бюджет подлежит только 30 000 рублей (40 000 — 10 000).

Рассмотрим правила отражения данных налоговых обязательств подробнее.

Отражаем НДС при покупке активов

Для осуществления своей деятельности компании необходимо приобретать работы, продукцию, услуги и сырье (ГСМ, коммунальные услуги, строительные материалы, хозяйственные товары и прочее).

В стоимость некоторых материальных ценностей уже включены налоговые обязательства по ДС, следовательно, чтобы избежать многократного налогообложения товаров, покупатель вправе принять НДС к вычету, проводкой отразив операцию в бухучете.

Типовые бухгалтерские записи:

Отметим, что случаи, в которых следует восстанавливать НДС, строго регламентированы в п. 1-4, 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Оговорок, исключений законодательство не предусматривает.

Учет НДС с реализации: проводки

Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение экономической выгоды — прибыли. Для достижения этой ключевой цели фирма реализует произведенную продукцию, выполняет какие-либо работы или оказывает услуги.

Операции по продажам, реализации должны включать в свою стоимость налог на добавленную стоимость. Однако есть исключения: статья 149 Налогового кодекса.

Типовые бухгалтерские проводки:

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-nds