Усн ставки в крыму
Изменения в УСН в 2019 году
УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.
Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы.
Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения.
В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.
С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.
Отмена Деклараций УСН
При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя.
Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы».
Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.
Переход на онлайн-кассы
1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс.
Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.
Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.
Фиксированные страховые взносы
С 1 января 2019 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2019 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2019 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.
Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:
- на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
- на медицинское страхование – 5 840 рублей.
Налоговая ставка
Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.
Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:
- добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
- обрабатывающие производства;
- обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
- строительство.
Тарифы страховых взносов
В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:
- на медицинское страхование – 0%;
- на пенсионное страхование – 20%.
Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2019 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.
Повышение МРОТ в 2019 году
Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).
Отмена налога на движимое имущество
Источник: https://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-usn-2019
Налогообложение в Республике Крым: изменения с 01.01.2019 | Аюдар Инфо
Сухов А. Б., эксперт журнала
Перед наступлением каждого календарного года власти любого региона стараются пересмотреть список налоговых льгот, которые установлены по разным налогам: какие‑то из них отменить, какие‑то ввести, а по каким‑то изменить ставки.
А какие новшества ожидают налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019? Об этом – в данной статье.
Единый сельскохозяйственный налог
Законом Республики Крым от 01.11.2018 № 532‑ЗРК/2018 внесены изменения в Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 60‑ЗРК/2014 «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым».
Согласно действовавшей по 2018 год включительно редакции п. 2 ст. 346.8 НК РФ законами Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях этих регионов, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2017 – 2021 годов до 4 %.
Указывалось, что эта налоговая ставка не может быть повышена в течение данного периода.
Напомним, что обычная ставка для плательщиков ЕСХН установлена в размере 6 %.
Федеральным законом от 07.03.2018 № 51‑ФЗ внесены изменения в ст. 346.8 НК РФ, которые применяются с 01.01.2019. Согласно им специальных ставок для плательщиков ЕСХН Республики Крым и Севастополя больше нет.
В соответствии с редакцией этой нормы, действующей
с 01.01.2019, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 % для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:
- от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в ст. 346.2 НК РФ;
- от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в ст. 346.2;
- от места ведения предпринимательской деятельности;
- от средней численности работников.
Этим новым правилом законодатели Республики Крым и Севастополя могут воспользоваться в общем порядке.
В Республике Крым пока ограничились тем, что сохранили ставку в размере 4 % на 2019 год, хотя, как видно, они вправе увеличить ее до 6 %.
В Севастополе никаких изменений по поводу общей ставки для плательщиков ЕСХН в ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110‑ЗС не внесли. То есть она тоже осталась равной 4 %.
Но в этом городе решились на установление пониженной ставки для некоторых видов деятельности на период 2019 – 2021 годов. В указанный закон с этой целью введена ст. 2.1 – по Закону г. Севастополя от 27.11.2018 № 459‑ЗС.
Величина пониженной ставки составляет 1 % и относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям, которые производят:
- клубнеплодные, овощные, бахчевые культуры и продукцию закрытого грунта;
- кормовые культуры полевого возделывания, продукцию кормопроизводства прочую;
- продукцию скотоводства;
- продукцию свиноводства;
- продукцию овцеводства и козоводства;
- продукцию птицеводства;
- продукцию коневодства, ослов и мулов (включая лошаков);
- продукцию кролиководства;
- продукцию рыбоводства, пчеловодства, шелководства, искусственного осеменения;
- продукцию рыбную пищевую товарную.
Эти сельскохозяйственные товаропроизводители могут воспользоваться такой ставкой при условии, что доля их доходов от реализации данной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет за налоговый период не менее 70 %.
Налог на имущество организаций
В Республике Крым, видимо, учли, что в 2019 году по сравнению с 2018 годом несколько сократятся поступления в местный бюджет по налогу на имущество организаций. Ведь на федеральном уровне отменен порядок, согласно которому этим налогом облагалось движимое имущество.
Вероятно, чтобы восполнить потерю, законодатели Республики Крым решили отказаться от некоторых льгот по этому налогу, для чего приняли Закон от 01.11.2018 № 533‑ЗРК/2018. Согласно ему общая ставка по налогу сохраняется равной 1 %.
Напомним, что в соответствии с п. 5 ст.
380 НК РФ ставки по налогу на имущество, установленные законами Республики Крым и города Севастополя, не могут быть повышены в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, с которого применяется налоговая ставка.
Указанная ставка применяется в этих регионах с 01.01.2015, то есть 2019 год – последний, который попадает в указанный пятилетний срок.
Но с 01.01.2019 утратила силу ч. 2 ст. 4 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 7‑ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций».
А согласно этой норме организациям, занимающимся производством сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственным производственным кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам налоговая ставка была установлена в размере 0,5 % при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности составляла не менее 70 % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).
Эти организации, как и другие крымские, будут платить налог по ставке 1 %.
В статье 6 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014 перечислены немногочисленные льготы по налогу на имущество, которые предоставляются местным плательщикам этого налога. С 01.01.2019 количество этих льгот сократилось. Так, больше не будут освобождаться от уплаты налога объекты размещения отходов (утратил силу абз. 7 п. 1 ч.
1 названной статьи). И станут платить налог ранее освобожденные от этого крымские организации, предприятия, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (утратил силу п. 4 ч. 1 ст.6 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014).
Транспортный налог
Похожее уменьшение льгот случилось в Республике Крым и в отношении транспортного налога – утратил силу п. 8 ч. 1 ст. 5 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 8‑ЗРК/2014 «О транспортном налоге».
Правда, это изменение не коснулось организаций, предприятий, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Они по‑прежнему освобождены от уплаты транспортного налога.
Но лишились такого освобождения сами некоммерческие общественные организации инвалидов (Закон Республики Крым от 01.11.2018 № 534‑ЗРК/2018).
Налог на прибыль
В соответствии с п. 1.7 ст. 284 НК РФ законами Республики Крым и Севастополя могут быть установлены пониженные ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет этих регионов, для участников свободной экономической зоны.
На этом основании в ст. 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 61‑ЗРК/2014 с даты его принятия было указано, что ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Республики Крым, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором о деятельности в СЭЗ, устанавливается с момента внесения участника в единый реестр участников СЭЗ в следующих размерах:
- 2 % – в течение 3 лет;
- 6 % – с 4‑го по 8‑й годы;
- 13,5 % – с 9‑го года.
В законе не поясняется, с какого момента надо рассчитывать указанные года. Возможны разные трактовки, но от того, какая из них правильная, зависит, когда переходить с одной пониженной ставки на другую (чуть больше) и как заполнить декларацию в периоде перехода.
Принят Закон Республики Крым от 28.11.2018 № 542‑ЗРК/2018, которым внесены существенные поправки в указанную статью. Прежде всего, теперь названные ставки могут применять только те участники СЭЗ, которые получили такой статус до 01.01.2019:
- 2 % – в течение первых трех последовательных налоговых периодов;
- 6 % – с 4‑го по 8‑й налоговые периоды;
- 13,5 % – с 9‑го налогового периода.
К сведению:
Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
Фактически и новые формулировки не дают полной ясности, когда заканчивать применять одну пониженную ставку и начать применять другую. Но, по нашему мнению, приняв данное изменение, законодатели имели в виду следующее.
Первый налоговый период для участника СЭЗ в любом случае заканчивается 31 декабря того года, когда он получил статус участника СЭЗ. То есть этот налоговый период оказывается неполным, не включающим весь календарный год.
А вот следующие периоды исчисляются каждый с 1 января
по 31 декабря. Иначе говоря, ставку в размере 2 % получится применять, скорее всего, менее трех календарных лет.
ПРИМЕР.
Налогоплательщик получил статус участника СЭЗ с 01.07.2018.
К прибыли от деятельности в рамках СЭЗ налогоплательщик применит ставку в размере 2 % в 2018 – 2020 годах. К прибыли, полученной налогоплательщиком как участником СЭЗ в 2021 году, он должен применить ставку 6 %.
Законодатели Крыма также учли важные изменения, которые внесены в п. 1.7 ст. 284 НК РФ и применяются с 01.01.2019. Они указали, что эти ставки применяются в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 № 377‑ФЗ.
Кроме того, налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности.
Что касается налогоплательщиков, которые получат статус участника СЭЗ в 2019 году и позднее, они тоже могут воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль с момента получения этого статуса и в течение всего периода действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. И также в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом № 377‑ФЗ.Но ставка эта в течение всего названного периода равна 6 %. И применяется она не ко всем видам деятельности, даже если они осуществляются в соответствии с указанным инвестиционным проектом, а только к тем, которые перечислены в приложении к Закону Республики Крым № 542‑ЗРК/2014 (хотя, надо признать, этот список достаточно обширен):
| 01 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме 01.7) |
| 03 | Рыболовство и рыбоводство |
| 10 | Производство пищевых продуктов |
| 14 | Производство одежды |
| 16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| 25 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| 26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| 27 | Производство электрического оборудования |
| 28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| 29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| 30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
| 31 | Производство мебели |
| 33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
| 85 | Образование |
| 86 | Деятельность в области здравоохранения |
| 88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
К остальным видам деятельности, которые данные налогоплательщики осуществляют в СЭЗ, они должны применять ставку 13,5 % (напомним, что речь идет о налоге на прибыль, зачисляемом в региональный бюджет).
Разумеется, раздельный учет доходов и расходов и в этом случае обязателен.
Обратите внимание:
На эти же ставки с 01.01.2022 должны перейти и налогоплательщики, которые были зарегистрированы в качестве субъектов СЭЗ до 01.01.2019. То есть им придется в 2022 году облагать по ставке 6 % доход по видам деятельности, указанным в приведенной таблице, и по ставке 13,5 % – доход по другим видам деятельности, осуществляемым ими в СЭЗ.
А вот в Севастополе законодатели на 2019 год не внесли никаких правок в части налога на прибыль. Поэтому для севастопольских участников СЭЗ по‑прежнему (в том числе в перспективе) применяются такие ставки по этому налогу:
- 2 % – в течение 3 лет;
- 6 % – с 4‑го по 8‑й годы;
- 13,5 % – с 9‑го года.
Но, разумеется, им тоже следует учесть, что с 01.01.2019 внесены изменения в условия применения этих ставок, указанные в п. 1.7 ст. 284 НК РФ.
Бухгалтер Крыма, №1, 2019 год
Источник: https://www.audar-press.ru/nalogi-v-krymu
Важные изменения УСН в 2019 году
Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:
- сотрудников должно быть не более 100 человек;
- доход не должен превышать 150 млн руб.;
- остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.
Для организаций установлены дополнительные условия:
- согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
- доля участия других организаций не превышает 25 %;
- не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.
Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).
Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.
УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Новый коэффициент-дефлятор для УСН
В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.
Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы
Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).
Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.
346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.
С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.
Страховые взносы для ИП на УСН
В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.
Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.
Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.
Лимиты по страховым взносам
Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.
Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.
Онлайн-кассы для УСН
С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.
Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.
Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.
Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.
Узнать подробнее
С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)
С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.
После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).
Декларация по УСН
В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.
Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме
Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).
Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:
- основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
- приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).
Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.
ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.
Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.
Страхование счетов и вкладов малых предприятий
Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.
Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Подробнее о том, как получить возмещение по вкладам.
Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.
Узнать больше
Источник: https://kontur.ru/articles/5048
Усн в крыму
В 2017 году ИП и организаций, зарегистрированных на территории республики Крым, ждет довольно существенное повышение налоговых ставок по основным спецрежимам: УСН, ПСН и ЕСХН. Ставка по упрощенному налогу поднимется с 3% до 4 для объекта «доходы» и с 7% до 10% для «доходов, уменьшенных на величину расходов».
Ставки Усн в крыму
Ставка по сельхозналогу поднимется в 8 раз, а по патенту в 4.
Предпринимателям и организациям, зарегистрированным на территории Крымского полуострова, действующим налоговым законодательством предоставлен ряд довольно существенных льгот по уплате налогов.
И несмотря на то, что с 2017 года в разы повышаются ставки по платежам на упрощенке, патенте и сельхозналоге, налогообложение в Крыму является одним из наиболее выгодных в целом по России.
Рассмотрим вкратце основные системы налогообложения, возможные к применению в данном регионе.
ОСНО
Основной режим налогообложения предполагает уплату трех платежей:
- НДС;
- Налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
- Налог на имущество.
Отдельно останавливаться на данном режиме не будем, отметим лишь то, что применение указанной системы будет выгодно, в случае получения статуса участника СЭЗ (свободной экономической зоны).
Участники СЭЗ получают право:
- Не уплачивать ввозные пошлины и НДС с ввезенного импортного оборудования;
- Уплачивать налог на прибыль по сниженной ставке: 0% в федеральный бюджет и 2% в бюджет республики (на период, установленный региональным законодательством);
- Не уплачивать налог на имущество и на землю (в течение 3 лет с даты регистрации собственности на з/у);
Упрощенная система налогообложения в Крыму
| УСНО иных регионов РФ | УСНО Крыма | УСНО иных регионов РФ | УСНО Крыма |
| Предельный доход для перехода на режим (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора) | |||
| Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора) | |||
| Предельная стоимость основных средств (млн.руб.) | |||
| Количество сотрудников | Не более 100 человек | ||
| Доля участия в иных компаниях | Не более 25% | ||
| Ставка | На объекте «доходы» | Ставка не изменяется | По доходной УСН – 4%По доходно-расходной – 10% |
| 6%; | 3% | ||
| На объекте «доходы минус расходы» | |||
| 15% | 7% | ||
| Отчетность | Декларация (сдается раз в год) и Книга учета доходов и расходов – КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается) | ||
| Платежи | 3 авансовых платежа в течение года и налог по итогам года | ||
| Иная отчетность | Зависит от наличия наемных работников |
Патентное налогообложение в Крыму
| ПСН иных регионов РФ | ПСН Крыма | ПСН иных регионов РФ | ПСН Крыма | |
| Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора) | ||||
| Количество сотрудников | Не более 15 человек | |||
| Срок, на который можно приобрести патент | От 1 до 12 месяцев в течение года | |||
| Ставка | 6% | 1% | Ставка не изменяется | 4% |
| Отчетность | Декларация не сдается, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается) | |||
| Оплата патента | Если патент куплен на срок более 6 месяцев оплата происходит в два этапа: 1 часть (не меньше 30% от стоимости) оплачивается в течение 90 дней с даты начала применения ПСН, а оставшаяся в срок до окончания действия патента. | |||
| Иная отчетность | Зависит от наличия наемных работников |
Единый сельхозналог на крымском полуострове
| ЕСХН иных регионов РФ | ЕСХН крымского полуострова | ЕСХН иных регионов РФ | ЕСХН крымского полуострова | |
| Кто может применять | ИП и организации, чей суммарный доход от осуществления сельхоздеятельности составляет не менее 70% от общего дохода | |||
| Ставка | 6% | 0,5% | Ставка не изменяется | 4% |
| Отчетность | Декларация сдается раз в год, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается) | |||
| Оплата налога | В течение года плательщики должны уплатить аванс по итогам полугодия и налог по итогам года. | |||
| Иная отчетность | Зависит от наличия наемных работников |
Единый налог на вмененный доход на Крымском полуострове
Каких-либо различий в порядке уплаты, ставке, сроках представления отчетности или уплате платежа для крымских предпринимателей не сделано. Платеж рассчитывается и уплачивается на общих основаниях, в соответствии с принятыми местными законами, устанавливающими данную систему налогообложения в конкретном муниципальном образовании.
С учетом вышеизложенного, вкратце подведем итоги.
Налогообложение в Крыму в 2017 году: основные изменения:
- Увеличение ставки по доходной УСН с 3% до 7%, по доходно-расходной с 7% до 10%;
- Увеличение ставки по ЕСХН с 0,5% до 4%;
- Увеличение ставки по ПСН с 1% до 4%.
Наталья Васильева, 2017-01-03
Наталья Васильева
Вопросы и ответы по теме
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
Справочные материалы по теме
Сохраните статью в социальные сети:
Доброго времени суток! Некоторое время назад одна из жительниц Крыма обратилась в моей группе ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка” с вопросом какие налоги платят предприниматели в Крыму и городе Севастополе.
Вопрос конечно закономерный и мне следовало уже давно написать статью на данную тему, ведь именно предпринимателям Крыма намного сложнее разобраться во всех переплетениях Российского налогового законодательства.
Тем более, что существует значительная разница в налогах для предпринимателей РФ и Крыма.
Сегодня я постараюсь реабилитироваться и написать статью именно о налогах для предпринимателей в Крыму.Есть хорошая новость, для предпринимателей Крыма и г. Севастополя введена специальная экономическая зона, как Вы понимаете для привлечения инвестиций с материковой России.
Налоговые режимы для ИП в Крыму
Не смотря на то что в Крыму создана свободная экономическая зона все мои поиски разницы в налогообложении малого бизнеса материковой России и Крыма не увенчались успехом.
Так что рассмотрим налоговые режимы для материковой России, а если у Вас найдутся различия или дополнительные льготы прошу жителей Крыма мне об этом написать.
Давайте рассмотрим каждый налоговый режим для ИП в Крыму по отдельности:
ОСНО для ИП в Крыму и Севастополе
ОСНО – общая система налогообложения. Про налог ОСНО для предпринимателей РФ Вы можете прочитать в моей статье: “Налогообложение ОСНО для ИП”.
УСН для ИП в Крыму и Севастополе
Все подробности налога УСН с изменениями 2016 года я написал в статье “Налогообложение УСН”
ЕСХН для ИП в Крыму и Севастополе
Одна из лучших систем налогообложения в России и если Ваш бизнес связан с сельским хозяйством, то “Налогообложение ЕСХН” для Вас.
Налог ПСН для Крыма и Севастополя
Налог ПСН в России заменяет часть налогов и доступен только для предпринимателей и часто приобретение патента довольно неплохой выбор особенно для розничной торговли.
Подробно про налог ПСН Вы можете прочитать в статье “Налогообложение ПСН”.
Налог ЕНВД для Крыма и Севастополя
Одно из самых распространенных систем налогообложения в России. Подробности можно прочитать в статье “Налогообложение ЕНВД”.
Для всех предпринимателей Крыма и Севастополя есть хорошая новость. Предприниматели которые только открыли свое ИП попадают под налоговые каникулы на 3 года, правда перечень направлений ограничен, но все же прочитайте статью “Налоговые каникулы для ИП”.
Так же для всех форм собственности России с 2016 года объявлены надзорные каникулы, что значительно упрощает ведение бизнеса.
Так же при регистрации ИП теперь нужно пользоваться новым ОКВЭД 2014 который вступил в силу с 11 июля 2016 года, так что выбирать виды деятельности теперь необходимо с нового классификатора.
Если вдруг предприниматели Крыма знают о других льготах малого бизнеса в Крыму и городе Севастополе, то прошу обязательно написать про это в комментарии, чтобы другим предпринимателям было легче.
В крыму установлены пониженные ставки усн
Я на самом деле нашел несколько старых документов 2014 года про налоговые режимы в Крыму, но не буду их выкладывать так, как ресурсы где я их взял просто не внушают доверия.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Источник: https://accountingsys.ru/usn-v-krymu/
Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП — Фонд поддержки предпринимательства Крыма
Ставка налога зависит от объекта налогообложения:
- 6% – при объекте «доходы»;
С 1 января 2016 г. законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя в отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков до 0 %.
- 15% – при объекте «доходы минус расходы».
Законами субъектов Российской Федерации размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.
Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:
- в отношении периодов 2015 — 2016 годов — до 0 %,
- в отношении периодов 2017 — 2021 годов — до 3 %, в случае, если объектом налогообложения является «доходы минус расходы.
Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
При объекте «доходы»
Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%.
Считаем детально
Допустим, индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения «доходы»). Размеры полученных доходов в течение I полугодия:
| Период | Доходы, руб. |
| Январь | 600 000 |
| Февраль | 840 000 |
| Март | 720 000 |
| ИТОГО за I квартал | 2 160 000 |
| Апрель | 930 000 |
| Май | 640 000 |
| Июнь | 810 000 |
| ИТОГО за I полугодие | 4 540 000 |
1. Рассчитаем сумму авансовых платежей
Сумма за I квартал составит 129 600 руб.:
2 160 000 руб. × 6%.
2. Определим сумму авансовых платежей
Сумма за I полугодие составит 272 400 руб.:
4 540 000 руб. × 6%.
3. Вычислим сумму налога
С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 142 800 руб.:
272 400 руб. — 129 600 руб.
При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%.
Ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.
Считаем детально
Допустим, за I квартал индивидуальный предприниматель получил доход 2 160 000 руб. С выплат наемным работникам он уплатил страховые взносы в размере 75 000 руб.1. Рассчитаем авансовый платеж
За I квартал – 129 600 руб.:
2 160 000 руб. × 6%.
2. Уменьшаем авансовый платеж
Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму – 64 800 руб.:
129 600 руб. × 50%.
Допустим, что у индивидуального предпринимателя нет наемных работников.
В этом случае индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере только за себя – 17 208,25 руб.
Авансовый платеж за I квартал составит 112 391,75 руб.:
129 600 руб. — 17 208,25 руб.
При объекте «доходы минус расходы»
Для расчета налога из суммы доходов вычитаются расходы, полученный результат умножается на ставку 15%. Учтите, что доходы можно уменьшить не на все расходы.
Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.
Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и другие виды страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся. Значит, при расчете единого налога по УСН они не учитываются.
Считаем детально
Допустим, индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы минус расходы»). Размеры полученных доходов, понесенных расходов и налоговой базы составят:
| Период | Доходы, руб. | Расходы, руб. | Налоговая база, руб. |
| Январь | 600 000 | 460 000 | 140 000 |
| Февраль | 840 000 | 650 000 | 190 000 |
| Март | 720 000 | 500 000 | 220 000 |
| Итого за I квартал | 2 160 000 | 1 610 000 | 550 000 |
| Апрель | 930 000 | 880 000 | 50 000 |
| Май | 640 000 | 560 000 | 80 000 |
| Июнь | 810 000 | 680 000 | 130 000 |
| Итого за I полугодие | 4 540 000 | 3 730 000 | 810 000 |
1. Рассчитаем сумму авансовых платежей
Сумма за I квартал составит 82 500 руб.:
550 000 руб. × 15%.
2. Определим сумму авансовых платежей
Сумма за I полугодие составит 121 500 руб.:
810 000 руб. × 15%.
3. Вычислим сумму налога
С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 39 000 руб.:
121 500 руб. — 82 500 руб.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.
Считаем детально
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»). За налоговый период он получил доходы в размере 25 000 000 руб., а его расходы составили 24 000 000 руб.
1. Определяем налоговую базу
Налоговая база равна 1 000 000 руб.:
25 000 000 руб. — 24 000 000 руб.
2. Определяем сумму налога
Сумма налога составит 150 000 руб.:
1 000 000 руб. × 15%.
3. Рассчитаем минимальный налог
Минимальный налог равен 250 000 руб.:
25 000 000 руб. × 1%.
Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
Источник: https://frbk.ru/navigator/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya/